Файл: Современные проблемы финансов предприятий (основные показатели финансовой устойчивости предприятия).pdf

- ошибки в выборе форм составления планов, которые не дают в полной мере получить информацию о динамике движения средств и определить периоды с явным дефицитом денежных средств. Как следствие, затягивается принятие решений по нейтрализации проблемы;

- отсутствие планового баланса компании;

- недостаточное внимание к ключевым показателям на начало планового периода.

Все это уменьшает или сводит на «нет» эффективность финансового плана в целом.[12]

С учетом вышесказанного, можно выделить главную причину финансовых проблем компании - отсутствие четкого планирования, как с позиции проведенных платежей, так и в сфере поступлений денежных средств.[11] Все, чем занимается в этом случае руководство, так это «затыканием» текущих финансовых «дыр» компании. В основе принятых решений, как правило, лежат субъективные взгляды о решении тех или иных платежей. Итог – неэффективное использование имеющегося капитала.[11]

Использование подсистем управления финансами совместно с механизмами поддержки территориально распределенных информационных баз позволяет наладить эффективное управление финансами предприятий, повышая прозрачность их деятельности и инвестиционную привлекательность. Функциональные возможности подсистемы могут использоваться финансовым директором, сотрудниками бухгалтерии и планово-экономического отдела, а также другими финансовыми службами предприятия.[13]

Подсистема «бюджетирование» реализует функции, необходимые для построения системы финансового планирования на предприятии[10]:

•    планирование движения средств предприятия на любой период в разрезе временных интервалов, центров финансовой ответственности (ЦФО), проектов, остаточных и оборотных показателей, дополнительной аналитики (номенклатура, контрагенты);

•    мониторинг фактической деятельности предприятия в тех же разрезах, в которых проводилось планирование;

•    составление сводной отчетности по результатам мониторинга;

•    контроль соответствия заявок на расходование средств рабочему плану на период;

•    финансовый анализ;

•    анализ доступности денежных средств;

•    анализ отклонений плановых и фактических данных.

Подсистема управления денежными средствами выполняет следующие функции, необходимые для эффективного управления движением денежных средств на предприятии, контролем над осуществляемыми платежами[7]:

•    многовалютный учет движения и остатков денежных средств;

•    регистрацию планируемых поступлений и расходов денежных средств;

•   резервирование денежных средств под предстоящие платежи на расчетных счетах и в кассах;

•    размещение денежных средств в ожидаемых входящих платежах;

•    формирование платежного календаря;

•    оформление всех необходимых первичных документов;

•    интеграцию с системами «клиент-банк»;

•  возможность разнесения (ручного или автоматического) суммы платежного документа по нескольким договорам и сделкам.

Еще одной из основных проблем для предприятий является преобладание заимствования над мероприятиями по увеличению собственного капитала, в том числе предпочтение приобретению заемных средств в нефинансовой форме (т.е. приобретению материальных ценностей в кредит, без учета реальной возможности их оплаты деньгами). [12] Причем эта тенденция характерна для большинства предприятий практически любой отрасли экономики. Именно поэтому малым предприятиям достаточно сложно получить кредиты на свою деятельность, так как многие банки просто не доверяют платежеспособности данных предприятий.

Из первой проблемы вытекает вторая, которая заключается в наличии длительной просроченной задолженности поставщикам, банкам, персоналу, бюджету, внебюджетным фондам и другим кредиторам.[4] Ухудшилось соотношение между кредиторской и дебиторской задолженностью. Просроченная кредиторская задолженность в целом по промышленности составляет половину задолженности этого типа. В результате – резкое падение объемов производства, которое сопровождается сокращением собственных источников финансирования производства. Это приводит к значительному снижению платежеспособности предприятия, а также к нарушению связей с поставщиками, инвесторами, кредиторами, так как такое предприятие будет считаться ненадежным партнером.[6]

Перечисленные проблемы в той или иной мере характерны для большинства предприятий. Наблюдается эта тенденция последние несколько лет и связана с кризисным периодом 2014-2016годов, который государство пытается преодолеть, увы, слишком медленными темпами

ВЫВОДЫ

Во второй главе исследовательской работы были рассмотрена и проанализирована проблематика финансового управления на предприятии в контексте финансовой устойчивости предприятия и системы управления на предприятии.

Финансовая стабилизация предприятия достигается только в случае сочетания таких факторов, как создание условий для возможного обеспечения наращивания объемов деятельности прибыльного производства при постоянных темпах роста реального собственного капитала и способностью обеспечить стабильное управление финансовой устойчивостью предприятия. Оценка этих параметров дает возможность внешним аналитикам достоверно определить ресурсный потенциал предприятия, его перспективы, оценить финансовую независимость, сформулировать прогноз будущего развития.

ГЛАВА 3. Пути решения финансовых проблем на предприятиях

3.1. Способы оздоровления финансовой системы предприятия

 В условиях рыночной экономики перед предприятиями стоит задача самостоятельного планирования, контроля, оценки и анализа своей деятельности. Одними из важнейших характеристик финансово-экономической деятельности предприятия является платежеспособность и финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет преимущества перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров. [13]

Суть решения финансовых проблем сводится к работе в нескольких направлениях: корпоративном праве, управлении и бухгалтерскому учету. Предприниматели должны осознавать, что современный бизнес крайне нестабилен, особенно в текущих кризисных условиях 2014-2016годов, и к существующим условиям необходимо уметь приспосабливаться.

В первую очередь, внимание должно уделяться профилактике и своевременному устранению финансовых рисков. Основная задача таких мер – предупреждение и недопущение потенциальных проблем, связанных с потерей контроля над финансовыми потоками и ошибочным планированием капитала.[5] Чтобы своевременно и правильно принимать решения, необходимо иметь под рукой всю информацию о развитии компании в прошлом и о текущей динамке движения капитала.

Один из основных рисков компании – срыв в реализации бизнес-проекта. Причин может быть несколько: завышенные цели, ошибки в расчетах, неправильно выбранная область предпринимательской деятельности и так далее.

Еще одна частая проблем – низкий уровень финансирования компаний. Как следствие, предприятие не располагает необходимым для ведения деятельности капиталом. Второй причиной может быть коррупция, мошенничество и прочие негативные факторы. [9]

Во избежание проблем, необходимо четкое соблюдение требований нормативно-правовых актов. Особенное внимание стоит уделять качеству продукции, планированию, безопасности труда, итд. Это позволит избежать финансовых наказаний в виде штрафов или пени. Не менее важными аспектами деятельности является своевременное погашение налоговой задолженности и четкое выполнение контрактных обязательств.

При разработке стратегии деятельности компании, важно уделять внимание системе защиты от рисков, в которой стоит предусмотреть [12]:

- создание резервного капитала;

- распределение рисков;

- определение допустимых границ рисков (здесь должны быть рассмотрены различные ситуации – наилучшего и наихудшего сценариев);

- перенаправление рисков на другие организации, к примеру, страховые компании. Речь идет о страховании имущества, ответственности, итд;
- формирование резервов, необходимых для решения текущих проблем компании.

В цели избегания финансовых проблем в бизнес-деятельности, важно руководствоваться следующими принципами:

- перед началом реализации бизес-проекта провести исследование потенциальной прибыли в выбранной сфере деятельности. Параллельно необходимо сравнить полученные результаты от общей доходности при хранении своих средств в банке. Если прибыль от депозита выше, то необходимо выбирать другое направление. Реализация текущего бизнес-проекта является бессмысленной и просто займет личное время;

- при определении экономических результатов важно уделять внимание не только общим цифрам, но данным по деятельности в различных сферах;

- при реализации плана важно все время сопоставлять текущие результаты деятельности с теми, чтобы указаны в проекте. Если есть существенные отклонения, то причины должны быть выявлены и устранены;

- проведение полноценного финансового анализа является обязательным для любой компании в период всей деятельности. Необходимо сравнивать цифры, характеризующие деятельность компании по различным годам, сопоставлять их с текущими реалиями или же результатами других компаний. В процессе анализа должно уделяться внимание таким показателям, как рентабельность, уровень прибыли, ликвидность, задолженность, оборот, итд;

- организация комплексного финансового планирования. Здесь важно рассчитывать планы движения финансовых потоков по всем проектам и подразделениям, планы по предприятию в целом, его расходам и доходам. Время от времени должен проводиться анализ планов и фактической их реализации, а также корректировка ошибочных решений.[6]

При выполнении упомянутых рекомендаций, много проще обеспечить эффективное управление финансовыми потоками компании, гарантировать полноценную деятельность все отделов и служб, исключить проблемы финансов из повестки дня и обеспечить стабильное повышение прибыли.

Наличие под рукой комплексного финансового плана позволяет руководству видеть реальную картину бизнеса, своевременно проводить анализ и вносить исправления в реализацию целей.[11] При этом план необходимо не просто обсуждать, а обосновывать каждую его строку и назначать ответственных лиц (как правило, менеджеров компании) за реализацию тех или иных задач.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости является одной из наиболее актуальных для большинства предприятий.[2] В своей деятельности они сталкиваются с трудностями в определении механизма, который бы обеспечивал финансовое равновесие и достижение поставленных целей одновременно.

Как было сказано в предыдущей главе данной работы, финансово устойчивым является предприятие, которое характеризуется такими основными чертами, как: высокая платежеспособность (способность отвечать по своим обязательствам; высокая кредитоспособность (способность платить по кредитам, выплачивать проценты по ним и погашать их точно в срок); высокая рентабельность (прибыльность, позволяющая фирме нормально и устойчиво развиваться, разрешая при этом проблему взаимоотношения акционеров и менеджеров за счет поддержания на достаточном уровне дивидендов и курса акций предприятия); высокая ликвидность баланса (способность покрывать свои пассивы активами соответствующей и превышающей срочности превращения их в деньги).

Для того чтобы повысить финансовую устойчивость предприятия, необходимо избавиться от всех этих негативных фактором посредством внедрения некоторых мероприятий в этот процесс.[11]

В первую очередь. это касается баланса между собственными и заемными средствами. Для решения этой проблемы необходимо рассчитывать условие финансового равновесия, которое создает нормативную базу для финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности во времени, не позволяет предприятию увеличивать заемные средства и нерационально использовать уже накопленные основные средства.[9]

Это равновесие также накладывает определенные ограничения на размер обязательств предприятия перед работниками, кредиторами, бюджетом, инвесторами и банками. Предприятие всегда должно придерживаться данного равновесия, если хочет достичь финансовой устойчивости.

В то же время, привлекая заемные средства, нужно не забывать о том, что их придется отдавать. Поэтому предприятию необходимо соизмерять свои финансовые возможности с привлекаемыми кредитами.

При решении проблем обеспечения необходимого уровня финансовой устойчивости в данный момент очень важна активная поддержка государства. Чтобы повысить финансовую устойчивость предприятия, необходимо оздоровить его финансовую сферу. Для этого могут быть использованы следующие направления [12]:

- преодоление утечки капитала из отраслей материального производства в сферу обращения и за границу;