Файл: Учет безналичных денежных средств ООО «Сервис-Трест».pdf

Таблица 1.2 - Нормативные финансовые коэффициенты

По данным таблицы 1.2 рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Сервис-Трест» за период 2013 - 2015 гг. (Приложение 1).

Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период вырос на 0,14 пунктов и находится на уровне ближе к норме на конец 2015 г. Это означает, что 14% текущей краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям.

В результате коэффициент критической оценки находится в пределах ниже нормы. Это означает, что на конец 2015г. 35% краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашено за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Коэффициент текущей ликвидности в норме и говорит о том, что все текущие обязательства по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала за период 2013-2015гг. находился в пределах нормы. В 2015 г. этот показатель равен 1,34. Однако, колебания данного показателя – отрицательный факт, свидетельствующий о том, что ООО «Сервис-Трест» имеет явный недостаток функционирующего капитала.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, из выше изложенного материала видно, что в сложившихся современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.

Использование безналичных расчетов в бухгалтерском учете способствует ускоренному денежному обороту и , благодаря государственной стандартизации, простате применения расчетных документов на всей территории РФ.

На всех стадиях использования безналичных расчетов в бухгалтерском учете возможен полный контроль за денежными средствами предприятия, их движением, сохранностью и целевым использованием.

Это делает безналичные расчеты самыми удобными и ими начинают пользоваться не только предприятия, но и физические лица, но расчеты производятся по несколько иной форме.

Денежные средства необходимы любому предприятию, прежде всего для взаиморасчетов с поставщиками, для выплаты заработной платы сотрудникам, для иных выплат. Грамотное обращение и использование денег позволяет увеличить доход, достичь высокой платежеспособности и оплаты любого платежа в сроки. Эффективный учет денежных средств - одна из наиболее важных задач для бухгалтерии.

На примере ООО «Сервис-Трест» рассмотрены порядок ведения учета кассовых операций и операций на расчетном счете.

Исследования, представленные в курсовой работе, охватывают период с 2013 г. по 2015 г. Выручка от реализации продукции увеличилась на 15459 тыс. руб. или на 158,99%, себестоимость продукции увеличилась на 10694 тыс. руб. или на 148,08%, прибыль от продаж продукции в 2013-2015гг. увеличилась на 3193 тыс. руб. или на 127,67%.

Чистая прибыль предприятия составляет в 2013г. 2616 тыс. руб., 2014г. – 2972 тыс. руб., 2015г. – 4664 тыс. руб.

Структура активов ООО «Сервис-Трест» типична для многих компаний: около 80-90 % валюты баланса традиционно приходится на оборотные активы. Это в первую очередь запасы, подлежащие возмещению НДС и дебиторская задолженность. Другой важнейшей оборотной статьей являются денежные средства и их эквиваленты.

Учет наличных денежных средств на предприятии осуществляется посредством ведения кассовых операций. Безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью банковских и расчетных операций. При большом наличии форм безналичных расчетов в ООО «Сервис-Трест» используют только расчеты платежными требованиями и поручениями.

Операции по движению денежных средств в кассе и на расчетном счете находят отражение в таких регистрах, как Журнал – ордер и ведомость по счету и Главная книга.

Проверка денежных средств, находящихся в банках и на расчетном счете, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банка.

После завершения инвентаризации денежных средств организации и приведения в соответствие их фактического наличия в кассе и на банковских счетах с данными бухгалтерского учета информация отражается в бухгалтерской отчетности.

При проверке операций по расчетным счетам предприятия было установлено следующее:

- при проведении инвентаризации средств расхождений между суммой средств на счете и данными Главной книги обнаружено не было;

- полнота банковских выписок по счетам и их соответствие приложенным к ним первичным документам;

- правильное отражение в учете операций по движению денежных средств на расчетном счете.

список использованной литературы

1. Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2014. — 590 с.
2. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. — М.: Финстатинформ, 2013. — 256 с.
3. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4‑е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 547 с.
4. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и финансовые институты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2015. — 430 с.
5. Березин И. С. Экономический анализ / И.С.Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2013. — 215 с.
6. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. — 632 с.
7. Денежное обращение на предприятии /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 396 с.
8. Дмитриев Ю.А. Финансово-экономический анализ предприятия / Ю.А.Дмитриев. — Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2015. — 257 с.
9. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Пер. с англ. В. Лукашевича. — СПб.: Питер, 2013. — 496 с.
10. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 370 с.
11. Жмилько С.И. Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. — Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2015. — 448 с.
12. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 512 с.
13. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. — М.: Дело, 2014. — 280 с.
14. Кочеткова А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. — М.: ТЕИС, 2015. — 589 с.
15. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 560 с.
16. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2014. — 309 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.— Мн.: Высш. школа, 2015. — 511 с.
18. Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. — 447 с.
19. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 208 с.

Приложение 1

Бухгалтерские записи по счету 51 «Расчетные счета» в ООО «Сервис-Трест» за 25 апреля 2015 года

Приложение 2

Показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность ООО «Премиум-Плюс» на конец года

1. Чернов В. А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. С. 99. ↑

2. Методика анализа показателей эффективности производства: Уч. пос./ Под ред. проф. Э. А. Маркарьяна. – Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2012. С. 209. ↑

3. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. С. 302. ↑

4. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. С. 103. ↑

5. Жарылгасова Б. Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: КНОРУС, 2012. С. 94. ↑

6. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. С. 302. ↑

7. Чернов В. А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. С. 99. ↑

8. Жарылгасова Б. Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: КНОРУС, 2012. С. 94. ↑

9. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. С. 302. ↑

10. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. С. 103. ↑

11. Жарылгасова Б. Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: КНОРУС, 2012. С. 94. ↑

12. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. С. 302. ↑

13. Жарылгасова Б. Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: КНОРУС, 2012. С. 94. ↑

14. Чернов В. А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. С. 99. ↑

15. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. С. 103. ↑

16. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. С. 103. ↑

17. Методика анализа показателей эффективности производства: Уч. пос./ Под ред. проф. Э. А. Маркарьяна. – Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2012. С. 209. ↑