Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «Пермский долговой правозащитный центр»).pdf

Операции по принятию и расходованию наличных денежных средств бухгалтер-кассир записывает в кассовую книгу, которая прошита, пронумерована и заверена печатью. Главный бухгалтер и руководитель ООО «ПДПЦ» заверяют количество листов в кассовой книге. В конце рабочего дня бухгалтер-кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. В конце дня бухгалтер-кассир, сдает отрывной лист кассовой книги, вместе с ПКО и РКО.

ООО «Пермский долговой правозащитный центр» использует наличные денежные средства только для выплат заработной платы работникам и оплаты аренды помещения. Эти операции отображаются проводками:

• Д 70 К 50.01 – Выплата заработной платы работникам. Доверенное лицо (бухгалтер-кассир) производит выплату заработной платы работникам, оформляет платежную ведомость(Т-53) и единый расходный кассовый ордер(КО-2).
• Д 60 К 50.01 – Оплата поставщику арендной платы. Так как расчеты с поставщиками, наличными денежными средствами, по одному договору не должны превышать 100000 рублей, оплата арендной платы производится лишь в тех случаях, когда безналичный расчет невозможен.

Источниками поступления наличных денежных средств в кассу ООО «ПДПЦ» являются:

• Снятие наличных денежных средств с расчетного счета предприятия;
• Оплата услуг физическими лицами.

Снятие денежных средств со счета приходуется следующими проводками:

• Д 57.01 К 51
• Д 50.01 К 57.01

При оплате услуг физическими лицами формируется приходный кассовый ордер по форме КО-1. Оплата услуг наличными принимается только физическими лицами. Юридические лица производят оплату лишь через безналичный расчет.

У ООО «Пермский долговой правозащитный центр» установлен лимит кассы, который не должен превышать 50000 рублей. В конце рабочего для суммы превышающие лимит кассы инкассируются в банк или доверенное лицо берет эти суммы в подотчет. Превышение лимита возможно лишь в дни выплат заработных плат работниками, но не более трех дней.

Наличные денежные средства хранятся в сейфе, который оборудован кодовым замком. Доступ к сейфу имеют только кассир, который несет полную материальную ответственность, и генеральный директор организации. В конце рабочего дня помещение, в котором находится сейф ставится на сигнализацию.

Операции по принятию и расходованию наличных денежных средств бухгалтер-кассир записывает в кассовую книгу, которая прошита, пронумерована и заверена печатью. Главный бухгалтер и руководитель ООО «ПДПЦ» заверяют количество листов в кассовой книге. В конце рабочего дня бухгалтер-кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. В конце дня бухгалтер-кассир, сдает отрывной лист кассовой книги, вместе с ПКО и РКО.

Руководитель ООО «ПДПЦ» в начале рабочего дня выдает бухгалтеру-кассиру авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

В конце рабочего дня, бухгалтер-кассир отчитывается перед руководителем в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдает остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

При поступлении денег в кассу и выдачу из кассы ООО «ПДПЦ», оформляются приходные и расходные кассовые ордеры. При заполнении ордеров суммы операции записываются как цифрами, так и прописью. ПКО подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель ООО «Пермский долговой правозащитный центр» и главный бухгалтер. Так же в этих документах не допускаются помарки и исправления. Прием и выдача наличных денежных средств в Обществе осуществляется в дату составления приходных и расходных кассовых ордеров.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются с помощью применения вычислительной техники.

Каждую неделю руководитель ООО «Пермский долговой правозащитный центр» производит ревизию наличных денежных средств. Остаток наличности в кассе вверяют с данными в кассовой книге. Приказом руководителя, при осуществлении ревизии, назначается комиссия. В нее входит руководитель и главный бухгалтер. Комиссия составляет акт, в котором указывают сумму и обстоятельства возникновения недостачи или излишка, если таковые имеются.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

Заключение

Большинство организаций не готовы отказаться от использования наличных денежных средств в своей деятельности. Поэтому учет наличных денежных средств является актуальным и востребованным.

При написании данной курсовой работы была изучена специальная литература, включающая статьи, учебники по бухгалтерскому учету, а так же положения и федеральные законы.

В первой главе, была изучена теоретическая часть, связанная с наличными денежными средствами. В ходе нее было выяснено, что такое наличные денежные средства, возможные источники поступления наличных в кассу, правила соблюдения кассовой дисциплины и отражение кассовых операций в бухгалтерском учете.

В первой части второй главы была дана характеристика предприятия ООО «Пермский долговой правозащитный центр». Из устава предприятия выяснилось полное и сокращенное наименование предприятия, его местонахождение и виды деятельности.

Во второй части второй главы было исследовано, как ООО «ПДПЦ» соблюдает кассовую дисциплину и как отражают в бухгалтерском учете наличные денежные средства.

В ходе исследования выяснилось, что ООО «Пермский долговой правозащитный центр», полностью соблюдает кассовую дисциплину и нарушений не выявлено.

В заключение можно сказать, что исходя из цели курсовой работы, были решены все поставленные задачи.

Список литературы

I. Законодательные и нормативные акты

1. Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Указание Банка России "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017)
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ.
4. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н.
6. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079)
7. Письмо Банка России от 04.12.2007 N 190-Т "О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У" 
8. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.2003 N 54-ФЗ

II. Монографии, учебники, учебные пособия

1. Захарин, В.Р. Справочник бухгалтера - кассира/В.Р. Захарин/. - М.: Индивидуальный предприниматель,2004. - 224 с.
2. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ Н.П. Кондраков/. -М.: Инфра -М., 2002. - 640с.

III. Статьи из периодических изданий

1. Справочная информация: "Расчет наличными деньгами в Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Приложения