Файл: Информационное обеспечение анализа ликвидности банка..pdf

В основе успешной деятельности коммерческого банка лежит, в первую очередь, его ликвидность. В период финансовой нестабильности, наблюдающейся на протяжении нескольких десятилетий и связанной с кризисами, в том числе в финансово-кредитной сфере, особое внимание со стороны органов надзора и со стороны самих кредитных организаций уделяется проблемам обеспечения ликвидности, методам ее оценки и управления.

Ликвидность имеет важное значение для самого банка и для его клиентов, поскольку свидетельствует о его надежности, стабильности и тем самым выступает важнейшей качественной характеристикой его деятельности. Для клиента высокая ликвидность означает способность банка в любой момент вернуть привлеченные средства или выдать кредит. Кризисы банковской сферы подтверждают необходимость профессионального управления ликвидностью.

Основное место по частоте возникновения (около 60%) и объему потерь (более 80%), в спектре банковских рисков, занимают риски ликвидности и кредитования.

Актуальность темы заключается в том, что в процессе управления банки сталкиваются с проблемой оптимального соотношения ликвидности и прибыльности. С одной стороны, банки должны обеспечить достаточный уровень ликвидности, т.е. выполнение своих обязательств перед клиентами своевременно и в полном объеме, с другой - за счет эффективного управления способствовать максимизации доходов от проводимых операций. В тоже время, сегодня банки стараются иметь определенный запас этой ликвидности, что ведет к ее излишку, соответственно, банк недополучает прибыль от этого.

Исходя из сказанного, целью работы является изучение теоретических и методологических основ ликвидности коммерческого банка, особенностей в современных условиях.

Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

1. Исследовать механизм управления ликвидностью банка, основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка;

2. Выявить особенности организации управления ликвидностью в России в современных условиях;

3. Провести анализ ликвидности и платежеспособности банков.

В качестве объекта исследования выступает банковская система РФ.

Предметом исследования является процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях.

В процессе исследования применялись:

- различные методологические способы и приемы - системный подход к исследуемой проблеме, анализ, синтез классификации, приемы факторного анализа, научная абстракция, моделирование экономических процессов;

- ключевые положения трудов основателей экономической теории, отечественных и зарубежных ученых о роли управления финансами в условиях нестабильных рынков, Кейнса, Синки Дж. мл., П. Роуза, Тимоти У. Коха, Лаврушина О.И., Пановой Г.С., посвященных теории и практике управления ликвидностью банков;

- концептуальные подходы, реализованные в законодательных и нормативных актах Российской Федерации, в методических документах органов Государственного управления.

Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка литературы, заключения. Основная часть работы состоит из двух разделов.

Глава 1. Понятие ликвидности банков

1.1. Виды ликвидности

Ликвидность банка — это своевременный процесс выполнения обязательств перед клиентами (инвесторами, вкладчиками, кредиторами). Контроль ликвидности банка направлен как на предотвращение недостатка ликвидности, так и на устранение его излишка.

Недостаточная ликвидность банка в любой момент может привести его к неплатёжеспособности, а чрезмерная ликвидность может негативно повлиять на его доход. Расчет ликвидности банковской организации является одной из сложнейших задач. Данная процедура показывает, способен ли банк покрывать активами свои обязательства.

Обязательства банка разделаются на 2 типа:

Реальные обязательства - данные обязательства отображаются на конкретно указанных балансовых операциях под видом депозита, который в свою очередь привлекает межбанковские кредиты ценных бумаг (сберегательные и депозитные сертификаты, векселя).

Условные обязательства - такие обязательства банка, отражаются на забалансовых счетах, и возникают в определенных случаях, например, таких как гарантия, поручительство, выданное банком.

Ликвидность банковского учреждения тесно взаимодействует с ликвидностью баланса. Для высокой ликвидности баланса от банка требуется постоянно удерживать достаточно-необходимый уровень средств на соответствующих счетах, наличных денежных ресурсов в кассе, высоколиквидных активов.

Нормативно-законодательная база, разработанная, и установленная МСФО отмечает, что реальные и условные обязательства в первую очередь — это денежные обязательства, которые выплывают при сделках с учетом использования финансовых инструментов.

На ликвидность и платежеспособность банка влияют две группы факторов макроэкономические и микроэкономические.

Разберем какие конкретно факторы относятся к каждой из групп.

Система Базеля III представляет собой набор международных стандартов, целью которых является определение того, сколько капитала банк должен удерживать для управления своими активами.

Главная цель банковской реформы состоит в том, чтобы гарантировать, что правительству больше не придется спасать Банковский сектор.

Макроэкономические факторы (экзогенные) - через них осуществляется воздействие внешней среды на деятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность.

Стабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на стабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как ее звена, в частности. Во многом она определяет степень доверия к банкам со стороны населения, а также степень «политизированности» банковской системы. Любые проявления нестабильности в данных сферах приводит к резкому обострению проблемы ликвидности коммерческих банков.

Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействий государственных мер денежно-кредитного регулирования. Оно проявляется в установлении правовых норм, регулирующих банковскую деятельность в целом, а также в установлении обязательных для выполнения нормативов и санкций за их нарушение.

Центральные банки стран с рыночной экономикой регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений на их деятельность.

Микроэкономические факторы (эндогенные) - действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие которых банк не может ограничить, микроэкономические факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности.

Качество управления деятельность банка оказывает определяющее воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка.

Руководство банка обосновывает предпочтительный уровень ликвидности и обеспечивает принятие решений, касающихся управления ликвидностью. Значительное воздействие на качество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

Достаточность собственного капитала банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятие средств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности.

1.2. Информационное обеспечение ликвидности банка

В современную эпоху экономическая информация стала самым дорогим и ликвидным товаром, который приносит большую прибыль тем хозяйствующим субъектам, которым она принадлежит. Экономическая информация является важной составляющей экономической деятельности, а также одним из основных параметров научных исследований в этой области. Качественная информация необходима для эффективного решения экономических проблем как на макроуровне, так и на микроуровне любыми субъектами экономических отношений. Сегодня в условиях рыночной экономики все коммерческие структуры являются субъектами информационных отношений: объектами информации, ее потребителями или организаторами сбора и накопления информации. Исходя из этого, можно отметить, что каждая из коммерческих структур, наряду с материальными, финансовыми, кадровыми и другими ресурсами, также должна иметь информационные ресурсы, без которых она не может быть участником экономических отношений.

Банковская отчетность является основной составляющей информационного обеспечения принятия экономических решений субъектами денежного рынка. Банки включают в свою отчетность информацию как о своих собственных операциях, так и о посреднических операциях, осуществляемых банками за счет и по инициативе клиентов. Банковская отчетность достаточно объективно и всесторонне отражает состояние, тенденции и перспективы развития конъюнктуры основных сегментов денежного рынка. Анализ деятельности банка проводится с использованием различных показателей деятельности коммерческого банка, которые взяты из документов, составляющих информационную базу экономического анализа. Анализ финансовой отчетности - это процесс, направленный на оценку текущего и прошлого финансового состояния банка и основных результатов его деятельности. В то же время основной целью анализа является определение обобщенных оценок и прогноз будущих результатов деятельности банка. Для обеспечения всестороннего анализа вы можете использовать все виды плановой, нормативной, бухгалтерской, финансовой, статистической, справочной, методической и других видов информации. Информация, используемая при анализе деятельности банка, должна соответствовать следующим требованиям: значимость, существенность, доступность, надежность и нейтральность.

Важно понимать, что информация в финансовой отчетности должна быть полезной для принятия решений экономического характера. Чтобы информация была значимой, она должна быть материальной. Информация является существенной, если ее непредоставление или искажение могут повлиять на решение экономического характера.

Доступность подразумевает, что информация, включенная в финансовую отчетность, должна быть понятной для пользователя с определенным уровнем знаний о бизнесе, экономике и бухгалтерском учете. Сложная информация, необходимая для полного раскрытия ситуации, должна предоставляться наиболее понятным способом.

Надежность информации обеспечивается в том случае, если она не содержит существенных ошибок. Надежность информации обеспечивает: правдивое представление, то есть положение финансовой отчетности обеспечивает достоверное представление, если его можно оценить с достаточной точностью, чтобы быть полезным, предпочтение содержания перед формой, другими словами, информация должна предоставляться в соответствии с ее экономической полезностью, а не просто в форме правовой форме.

Итак, информационно-аналитическое обеспечение деятельности коммерческих структур, в том числе банков, должно быть в первую очередь направлено на формирование их информационных ресурсов. Таким образом, под информационным ресурсом коммерческой фирмы банка понимается совокупность правовой, финансовой, деловой, технической, технологической и другой информации, которая находится в распоряжении фирмы или банка и используется ими для обеспечения безопасности производства, поведения коммерческих операций, оказание услуг, а также управление их деятельностью. Основой формирования информационных ресурсов являются методы сбора информации.

1.3 Анализ текущего состояния ликвидности банковской системы РФ

В условиях перехода российской экономики к росту, восстановления инвестиционного и потребительского спроса происходило ускорение динамики кредитов нефинансовым организациям и физическим лицам: темп их прироста в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличился с 6,2 до 10,7%.

Кредиты нефинансовым организациям увеличились на 5,8%, что также значительно выше их прироста за 2017 год (+3,7%).