Файл: Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка.pdf

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы:

Наименование показателя	01 Января 2018 г.		01 Января 2019 г.
средств в кассе	547 188 923	(16.89%)	655 526 185	(16.29%)
средств на счетах в Банке России	589 247 974	(18.19%)	677 193 513	(16.29%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	312 134 663	(9.64%)	406 346 298	(9.78%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	637 940 556	(19.69%)	1 032 002 725	(24.83%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	1 118 677 479	(34.53%)	1 345 776 331	(32.38%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	1 118 677 479	(1.24%)	46 510 488	(1.12%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	3 239 349 499	(100.00%)	4 156 378 967	(100.00%)

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 3239.35 до 4156.38 млрд.руб.

Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице:

Наименование показателя	01 Января 2018 г.		01 Января 2019 г.
вкладов физ.лиц со сроком свыше года	3 544 551 321	(21.61%)	2 945 375 613	(15.90%)
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	8 151 877 718	(49.71%)	9 906 903 530	(53.46%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	3 743 525 678	(22.83%)	4 600 688 102	(24.83%)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)	2 618 598 839	(15.97%)	2 735 261 725	(14.76%)
корсчетов ЛОРО банков	92 841 045	(0.57%)	85 330 488	(0.46%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	314 620 729	(1.92%)	579 558 831	(3.13%)
собственных ценных бумаг	300 485 035	(1.83%)	109 416 619	(0.59%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	251 330 174	(1.53%)	302 529 184	(1.63%)
ожидаемый отток денежных средств	3 449 102 592	(21.03%)	4 055 069 496	(21.88%)
текущих обязательств	16 399 231 700	(100.00%)	18 529 802 367	(100.00%)

---

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы  в т.ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, увеличились суммы остальных вкладов физ. лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, уменьшились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, сильно уменьшились суммы собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 3449.10 до 4055.07 млрд. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 102.50%, что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности , минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне.

Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года:

Наименование показателя	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин.15%)	166.2	162.1	175.0	156.6	159.9	154.1	163.3	184.1	196.0	148.9	202.4	186.5
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%)	279.1	284.2	237.1	156.9	302.7	269.2	304.5	356.2	238.3	192.1	190.8	232.8
Экспертная надежность банка	95.7	96.5	100.5	93.3	94.5	95.5	93.3	89.7	92.7	89.9	97.5	102.5

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года довольно велика и имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному падению, а экспертная надежность банка в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению.

---

Структура и динамика баланса

Объем активов, приносящих доход банка составляет 88.62% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 80.11% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).

Структура доходных активов на текущий момент и год назад:

Наименование показателя	01 Января 2018 г.		01 Января 2019 г.
Межбанковские кредиты	1 846 613 513	(8.43%)	1 633 413 626	(6.50%)
Кредиты юр.лицам	10 955 321 867	(50.00%)	12 419 970 979	(49.42%)
Кредиты физ.лицам	4 924 521 124	(22.48%)	6 169 593 448	(24.55%)
Векселя	1 599 526	(0.01%)	1 636 601	(0.01%)
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	45 937 913	(0.21%)	68 908 424	(0.27%)
Вложения в ценные бумаги	3 308 329 327	(15.10%)	3 848 440 456	(15.31%)
Прочие доходные ссуды	765 607 460	(3.49%)	828 653 194	(3.30%)
Доходные активы	21 910 477 883	(100.00%)	25 133 807 576	(100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Межбанковские кредиты, Кредиты юр.лицам, Векселя, Вложения в ценные бумаги, увеличились суммы Кредиты физ.лицам, сильно увеличились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, а общая сумма доходных активов увеличилась на 14.7% c 21910.48 до 25133.81 млрд.руб.

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре:

Наименование показателя	01 Января 2018 г.		01 Января 2019 г.
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	5 120 882 503	(28.07%)	6 169 007 420	(29.21%)
Имущество, принятое в обеспечение	10 573 219 558	(57.95%)	10 817 270 885	(51.21%)
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение	113	(0.00%)	113	(0.00%)
Полученные гарантии и поручительства	38 335 088 236	(210.12%)	43 671 932 764	(206.75%)
Сумма кредитного портфеля	18 244 519 480	(100.00%)	21 122 729 057	(100.00%)
-  в т.ч. кредиты юр.лицам	10 606 617 498	(58.14%)	11 965 898 766	(56.65%)
-  в т.ч. кредиты физ. лицам	4 924 521 124	(26.99%)	6 169 593 448	(29.21%)
-  в т.ч. кредиты банкам	1 553 131 116	(8.51%)	1 635 603 012	(7.74%)

---

Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту):

Наименование показателя	01 Января 2018 г.		01 Января 2019 г.
Средства банков (МБК и корсчетов)	464 229 682	(2.39%)	989 817 841	(4.36%)
Средства юр. лиц	6 061 017 260	(31.15%)	7 412 738 453	(32.63%)
-  в т.ч. текущих средств юр. лиц	2 698 073 110	(13.87%)	2 888 382 565	(12.71%)
Вклады физ. лиц	11 616 954 768	(59.71%)	12 699 158 303	(55.90%)
Прочие процентные обязательств	1 312 982 546	(6.75%)	1 617 607 628	(7.12%)
-  в т.ч. кредиты от Банка России	591 164 171	(3.04%)	567 221 798	(2.50%)
Процентные обязательства	19 455 184 256	(100.00%)	22 719 322 225	(100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Вклады физ. лиц, увеличились суммы Средства юр. лиц, сильно увеличились суммы Средства банков (МБК и корсчетов), а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 16.8% c 19455.18 до 22719.32 млрд.руб.

Прибыльность

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за год с 19.94% до 21.20% При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) увеличилась за год с 24.82% до 25.43% (здесь и ниже приведены данные в процентах годовых на ближайшую квартальную дату).

Чистая процентная маржа уменьшилась за год с 5.61% до 5.24%. Доходность ссудных операций уменьшилась за год с 11.35% до 10.50%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за год с 3.96% до 3.55%. Стоимость средств населения (физ.лиц) уменьшилась за год с 4.04% до 3.40%.

Собственные средства

Структуру собственных средств представим в виде таблицы:

Наименование показателя	01 Января 2018 г.		01 Января 2019 г.
Уставный капитал	67 760 844	(2.00%)	67 760 844	(1.77%)
Добавочный капитал	323 764 936	(9.58%)	246 898 392	(6.45%)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	2 311 620 669	(68.38%)	2 696 777 088	(70.48%)
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	674 119 836	(19.94%)	811 103 711	(21.20%)
Резервный фонд	3 527 429	(0.10%)	3 527 429	(0.09%)
Источники собственных средств	3 380 793 714	(100.00%)	3 826 067 464	(100.00%)

---

За год источники собственных средств увеличились на 13.2%. А вот за прошедший месяц (Декабрь 2018 г.) источники собственных средств увеличились на 1.4%.

Краткая структура капитала на основе формы 123:

Наименование показателя	01 Января 2018 г.		01 Января 2019 г.
Основной капитал	2 642 540 529	(71.53%)	3 168 280 079	(74.36%)
-  в т.ч. уставный капитал	8 710 844	(0.24%)	8 710 844	(0.20%)
Дополнительный капитал	1 051 857 364	(28.47%)	1 092 283 625	(25.64%)
-  в т.ч. субординированный кредит	666 429 600	(18.04%)	646 677 500	(15.18%)
Капитал (по ф.123)	3 694 397 893	(100.00%)	4 260 563 704	(100.00%)

Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 4260.56 млрд.руб.

Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года:

Наименование показателя	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв
Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.8%)	15.7	15.9	16.0	15.8	15.8	14.6	14.8	14.6	15.2	15.0	15.1	14.9
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%)	11.4	11.3	12.7	12.3	12.1	10.7	10.6	11.9	11.9	11.6	11.4	11.1
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%)	11.4	11.3	12.7	12.3	12.1	10.7	10.6	11.9	11.9	11.6	11.4	11.1
Капитал (по ф.123 и 134)	3711.5	3782.1	3886.2	3959.7	4023.2	3772.0	3866.1	3917.1	4055.1	4127.6	4226.7	4260.6
Источники собственных средств (по ф.101)	3423.5	3500.0	3564.3	3609.1	3673.0	3453.6	3529.6	3557.0	3633.7	3703.0	3774.8	3826.1

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1 в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться, а сумма капитала в течение года и последнего полугодия довольно велика и имеет тенденцию к увеличению.

---