Файл: Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.pdf
Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 115
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. Виды налогов. Классификация налогов.
1.1 Классификация налогов по механизму формирования
1.2 Классификация налогов по уровням налогообложения
2.1. Понятие налоговой системы
2.2 Принципы построения налоговой системы и ее элементы
3.1 Понятие, сущность и основных виды налоговой политики
Определив цели и задачи налоговой политики, государство выбирает методы и инструменты ее осуществления. Использование того или иного метода зависит от конкретной обстановки, а также традиции. Как правило, государство применяет комплексный подход.
Обычно цели и задачи налоговой политики определяются в зависимости от конкретной экономической конъюнктуры. Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый год через принятие государственного бюджета. Проведение же самой налоговой политики оформляется путем принятия соответствующих нормативных актов: Федеральных законов, Указов Президента России, Постановлений Правительства России и иных подзаконных актов.
Заключение
Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.
И все же новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям. Его основные недостатки следующие: излишняя уплотненность, запутанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления. Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство — не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку.
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день — главная проблема реформы налогообложения.
Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. Выдвигаемые реформаторские предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы. Предложений же о принципиально иной налоговой системе, соответствующей нынешней фазе переходного периода, практически нет. И это не случайно, так как оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе, которой в России еще нет...
Несомненно вся эта неразбериха с налогами приводит к нестабильному положению в нашей экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Несомненно, для выхода из кризисного состояния необходимо одним из первых шагов наладить налоговую систему страны.
Список используемой литературы:
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — С. 300.
Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 235.
Л. И. Гончаренко.- Налоги и налоговая система Российской Федерации/ Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — С. 541.
Косолапов А.И.- Налоги и налогообложение / Косолапов А.И. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005.- С. 212.
Куликов, Н.И- Налоги и налогообложение / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – М.: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С.388.
Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - Налоги и налогообложение –М.: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 122 .
Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 383.
Мусаева Х.М.- Формирование и развитие налогового федерализма в РФ: проблемы и перспективы. //Налоги и налогообложение.2012-№ 4(94)- с.85.
Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –.М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 122.
Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 592.
Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.720.
Романовский М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовский М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 528.
Толкушкин А.В. - Энциклопедия российского и международного налогообложения./ Толкушкин А.В. -Т52 — М.: Юристъ, 2003. — С. 910.
Филина, Фаина Николаевна. - Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Ф. Н. Филина.– М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – С. 424.
Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С.495.
Приложение 1
Таблица 1
Ставки налога при заборе воды из поверхностных
и подземных водных объектов
Экономический район |
Бассейн реки, озера |
Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 воды, забранной |
|
из поверхностных водных объектов |
из подземных водных объектов |
||
Северный |
Волга |
300 |
384 |
Северная Двина |
258 |
312 |
|
Центрально-Черноземный |
Дон |
336 |
402 |
Северо-Кавказский |
Кубань |
480 |
570 |
Терек |
468 |
558 |
|
Восточно-Сибирский |
Енисей |
243 |
306 |
Лена |
252 |
306 |
Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 442.
Приложение 2
Таблица 2
Ставки налога при заборе воды из территориального моря РФ и внутренних морских вод
Море |
Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 морской воды |
Азовское |
14,88 |
Черное |
14,88 |
Восточно-Сибирское |
4,44 |
Чукотское |
4,32 |
Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.
Таблица 3
Ставки налога при использовании акватории поверхностных водных объектов (за исключением лесосплава в плотах и кошелях)
Экономический район |
Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 км2 используемой акватории |
Северный |
32,16 |
Северо-Западный |
33,96 |
Волго-Вятский |
29,04 |
Восточно-Сибирский |
28,20 |
Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.
Приложение 3
Таблица 4
Ставки налога при использовании акватории территориального моря РФ и внутренних морских вод
Море |
Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 км2 используемой акватории |
Белое |
27,72 |
Черное |
49,80 |
Чукотское |
14,04 |
Японское |
38,52 |
Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.
Таблица 5
Ставки налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в руб. за 1000 кВт·ч электроэнергии |
Нева |
8,76 |
Реки бассейна Баренцева |
8,76 |
Енисей |
13,70 |
Кубань |
8,88 |
Бассейн озера Байкал и река Ангара |
13,20 |
Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 444.
Приложение 4
Таблица 6
Ставки налога при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава |
Реки бассейнов ладожского и Онежского озер и озера ильмень |
1705,2 |
Амур |
1476,0 |
Волга |
1636,8 |
Енисей |
1582,2 |
Источник : Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 438.
Приложение 5
Таблица 7
Государственные пошлины
Вид пошлины |
Объект обложения |
Судебная |
Запросы, ходатайства и жалобы, подаваемые в Конституционный Суд РФ (5 видов, ст. 333.23 НК РФ). Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в арбитражные суды (13 видов, ст. 333.21 НК РФ). Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции и мировым судьям (14 видов, ст. 333.19 НК РФ) |
Нотариальная |
Нотариальные действия (26 видов, ст. 333.24 НК РФ) |
Регистрационная |
Государственная регистрация актов гражданского состояния (7 видов, ст. 333.26 НК РФ). Государственная регистрация программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы (7 видов, ст. 333.30 НК РФ). Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и прочая государственная регистрация (126 видов, ст. 333.33 НК РФ) |
Административная |
Выдача документов, связанных с приобретением гражданства (выходом из гражданства), въездом в Россию (выездом из России) (26 видов, ст. 333.28 НК РФ). Осуществление федерального пробирного надзора (6 видов, ст. 333.31 НК РФ |
Источник: Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 211.
-
Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С.7. ↑
-
Л. И. Гончаренко.- Налоги и налоговая система Российской Федерации/ Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — С. 19. ↑
-
Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑
-
Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 28. ↑
-
Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 7. ↑
-
Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 22. ↑
-
Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - Налоги и налогообложение –М.: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 12 . ↑
-
Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 23. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — С. 29. ↑
-
Куликов, Н.И- Налоги и налогообложение / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – М.: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С.48. ↑
-
Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.43. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 33. ↑
-
Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 49. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 131. ↑
-
Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 252. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 132. ↑
-
Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.300. ↑
-
Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 130. ↑
-
Марчева И.А.- Налоги и налогообложение / Марчева И.А.- М-72- М.: Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 27. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 180-190 С. ↑
-
Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 438. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 180-190 С. ↑
-
Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 211. ↑
-
? Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - М-72- М.: – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 12. ↑
-
Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 95. ↑
-
Филина, Фаина Николаевна. - Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Ф. Н. Филина.– М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – С. 306. ↑
-
Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 476. ↑
-
Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 101. ↑
-
Перов А.В., Толкушкин А.В. П27 - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В.— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С. 626. ↑
-
Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 105. ↑
-
Перов А.В., Толкушкин А.В. П27 - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В.— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С. 681. ↑
-
Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑
-
Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 491. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 33. ↑
-
Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 84. ↑
-
Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 54. ↑
-
Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 66. ↑
-
Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 48. ↑
-
Толкушкин А.В. - Энциклопедия российского и международного налогообложения./ Толкушкин А.В. -Т52 — М.: Юристъ, 2003. — С. 432. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 36. ↑
-
Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 33. ↑
-
Мусаева Х.М.- Формирование и развитие налогового федерализма в РФ: проблемы и перспективы. //Налоги и налогообложение.2012-№ 4(94)- с.85. ↑
-
Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 39. ↑
-
Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 54. ↑
-
Косолапов А.И.- Налоги и налогообложение / Косолапов А.И. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005.- С. 135. ↑