Файл: Обращения с денежной наличностью на предприятии.pdf

Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 "Касса".

К счету 50 "Касса" открыты субсчета: 50-1 "Касса организации",50-3 "Денежные документы"

На субсчете 50-1 «Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Денежные документы учитываются на счете 50/3 «Денежные документы». Кассовые операции по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира.

В целях формирования полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении на предприятии ООО «Альфастрой» ежемесячно проводят инвентаризацию денежных средств в кассе.

Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации. В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с материально-ответственного лица, т. е. кассира.

В ходе проведённого анализа, по изучению процесса инвентаризации денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчётности на данном предприятии, можно сделать вывод, что инвентаризация проводится в соответствии с Положением о бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации.

При анализе ведения учета денежных средств были выявлены некоторые нарушения порядка ведения кассовых операций и предложены рекомендации по их устранению.

В данной курсовой работе приведены практические рекомендации, бухгалтерские проводки, которые помогут правильно отразить в учете ведение кассовых операций на предприятии.

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.)

1. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49;
2. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное Советом директоров Банка России ( Протокол от 19 декабря 1997 г. № 47);
3. Положение Центрального Банка России за № 318-П от 24.04.2008 года « О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
4. Положение Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»» (ПБУ 1/2008) (в ред. приказа Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н)
6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40 (с изменениями и дополнениями);
7. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)
8. Постановления Правительства РФ от 06 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»;
9. Приказ от 31 октября 2000 г. № 94 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета Финансово-Хозяйственной деятельности организации и Инструкций по его применению (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 г. № 38 н)
10. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете»
11. Федеральный Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
12. Указание Банка России от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»;
13. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю. Л. Бабаев, И. П. Комисарова, В. А. Бородин; Под ред. проф Ю. А. Бабаева, проф. И. П. Комисаровой. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 527 с.
14. Газета «Учет. Налоги. Право» № 46, 2009
15. Журнал «Главбух» № 11, 2009 г.
16. Журнал «Главбух» № 16, 2009 г.
17. Часова, О. В. Финансовый бухгалтерский учет: учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 543 с.

1. Положение вступило в силу с 01 сентября 2008 года, а абзац четвертый пункта 2.11 Положения вступило в силу с 01 января 2009 года. ↑

2. Пункт 29 «Порядка ведения кассовых операций в Российской федерации» (утвержденным Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 г. N 40) ↑

3. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У ↑

4. п. 3 ст. 7 Федерального закона N 129-ФЗ ↑

5. Согласно пункту 5 Статьи 9 Федерального Закона РФ от 21.11.1996 №129 ФЗ «О бухгалтерском учете» ↑

6. Пункт 23 Порядка ведения кассовых операций в РФ ↑

7. Пункт 24 Порядка ведения кассовых операций в РФ ↑

8. Согласно ст. 15.1 Кодекс об Административных Правонарушениях (в ред. от 22.06.2007 N 116-ФЗ) ↑

9. Регулирование осуществляется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40. ↑

10. Регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". ↑

11. п. 33 Порядка ведения кассовых операций ↑

12. Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России установлены Указанием ЦБ РФ от 26.12.2006 N 1778-У.

    ↑

13. Согласно Пункта 15 Порядка ведения кассовых операций ↑

14. пункт 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. ↑

15. Журнал «Главбух» № 11, 2009 г. ↑

16. Утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 86 ↑

17. Журнал «Главбух» № 16, 2009 ↑

18. Планом счетов данная корреспонденция счетов в качестве типовой проводки не предусмотрена, но, на данном предприятии она используется и это не является ошибкой) ↑

19. ст. 12 Закона о бухгалтерском учете ↑

20. п. 2.8 Методических указаний ↑

21. ст. 15.1 Кодекс РФ об административных правонарушениях ↑