Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Учет денежных средств на МУП «Специализированное автомобильное хозяйство по уборке города»).pdf

- платежное поручение;

- платежное требование;

- приходные и расходные кассовые ордера;

- выписка банка.

Учет денежных средств на счетах, открытых в кредитных организациях, ведется на бухгалтерских счетах 51 – Расчетные счета, 52 – Валютные счета, 55 – Специальные счета в банках. Аналитический учет ведется по каждому банковскому счету.

В конфигурации «1С: Бухгалтерия 8.0» записи в регистр бухгалтерии по счетам учета безналичных денежных средств формируются, как правило, двумя первичными документами – платежным поручением входящим и платежным поручением исходящим.

Документ «Платёжное поручение входящее» может быть введён по следующим операциям:

– оплата от покупателя;

– возврат денежных средств поставщиком;

– расчеты по кредитам и займам;

– прочее поступление безналичных денежных средств.

По кассовым ордерам в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» существует возможность автоматического формирования специального отчёта «Кассовая книга». Отчет «Кассовая книга» формирует регламентную форму кассовой книги. Данный отчет формируется по организации, выбранной в настройках отчета за указанный период. В настройках также можно указать параметры печати последнего листа, а именно – является ли последний лист в книге последним в году, месяце или это обычный лист. Можно также распечатать обложку кассовой книги. При формировании кассовой книги запоминается номер сформированного листа, который хранится в регистре сведений «Номера листов кассовой книги».

Глава 3 Направления совершенствования бухгалтерского учета денежных средств МУП «Спецавтохозяйство по уборке города»

Денежные средства в бухгалтерском учете являются основной категорией денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерского учета. Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными средствами предприятия является их оптимизация. Оптимизация денежных средств представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. Основными целями оптимизации являются:

– обеспечение сбалансированности объёмов денежных средств;

– обеспечение синхронности формирования средств во времени;

– обеспечение роста чистого денежного потока предприятия

Организация наличного денежного обращения, эмиссионно-кассовые операции и перевозка ценностей — дело дорогостоящее, и с этим соглашается сам Центральный Банк. Поэтому с целью совершенствования денежного оборота можно больше использовать электронные денежные средства.

С 1 января 2013 года для компаний, осуществляющих деятельность, квалифицируемую Федеральным законом 161-ФЗ «О национальной платежной системе» как деятельность оператора платежной системы, стала обязательной регистрация в ЦБ России, иначе деятельность компаний может быть рассмотрена как незаконное предпринимательство, ответственность за которое предусмотрено статьей 171 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Не мало важно отметить функциональные возможности применения электронных средств платежа. Для юридических лиц — это корпоративные ЭСП, использование которых осуществляется при условии, что остаток ЭДС не превышает 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей [23].

Данная концепция определяет основы построения системы бухгалтерского учета в условиях новой экономической среды, складывающейся в стране. Она основывается на последних достижениях науки и практики, ориентируется на модель рыночной экономики, использует опыт стран с развитой рыночной экономикой, отвечает международно-признанным стандартам финансовой отчетности.

Для обеспечения успешного функционирования предприятий необходимо тщательно разработанная нормативно-правовая база. Поскольку учет денежных средств является одной из основных составляющих функционирования современных предприятий в РФ, необходимо на государственном уровне осуществлять постоянное нормативное регулирования бухгалтерского учета путем:

––разработки новых и пересмотра действующих нормативных актов по бухгалтерскому учету;

––принятия решений по вопросам еще не урегулированным нормативными актами;

–– предоставлять потребителям информацию для правильного составления бухгалтерской отчетности;

–– обеспечить специалистов, занятых регулированием бухгалтерского учета, информацией о подходах, используемых при проведении этой работы.

Во внутренней организации бухгалтерского учета МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» мы предлагаем усовершенствовать форму Трудового договора с главным бухгалтером, в котором добавить пункты, связанные с организацией ведения бухгалтерского и контроля обеспечения сохранности имущества Работодателя. Также в Трудовом договоре с главным бухгалтером необходимо учесть вопросы организации правильной и своевременной уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней, а также уметь формировать полную и достоверную бухгалтерскую информацию и обеспечивать своевременное представление бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, расчетов и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей в соответствующие государственные и муниципальные органы;

Для совершенствования учета движения денежных средств в МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» руководству необходимо уделить особое внимание финансовому планированию. При этом необходимо разработать и утвердить платежный календарь, в котором учесть все платежи, которые осуществляет предприятие, как по расчетам с сотрудниками, так и по расчетам с кредиторами (бюджетом, поставщиками и т.д.). Наличие такого плана позволит свести всю информацию по поступлению и расходованию денежных средств и формировать отчет о движении денежных потоков в рамках одного месяца (квартала). Преимуществом такого планирования станет максимальная синхронизированность положительных и отрицательных денежных потоков, а также возможность обеспечить платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Внедрение указанных разработок в деятельность МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» улучшит результаты финансово-учетной работы предприятия и обеспечит рациональное движение денежных средств.

Заключение

Денежные средства являются наиболее подвижными активами организаций. Денежные средства представляют собой аккумулированные в различных формах, чаще всего на счетах в банках различного рода доходы и поступления, которые находятся в постоянном обороте у различных объектов хозяйствования. на сегодня актуальным является постоянное осуществление внутреннего контроля за законностью и эффективностью использования денежных средств, что в будущем реально может повлиять на развитие предприятия.

Целью данной курсовой работы является изучение порядка осуществления учета денежных средств в соответствии с действующими в Российской Федерации нормативными актами и законами.

Объектом исследования является МУП «Специализированное автомобильное хозяйство по уборке города», является одним из крупных специализированных предприятий Управления коммунального хозяйства и благоустройства администрации г. Уфы.

Основной деятельностью предприятия является — централизованный сбор твердо-бытовых и жидких отходов от жилищных и промышленных предприятий нашего города, транспортировка и размещение их на городском полигоне у поселка Черкассы.

На МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» используется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета, некоторые делянки учета компьютеризированы. Главный бухгалтер исследуемого предприятия ответственен за организацию и рациональное ведение бухгалтерского учета, составление объективной и достоверной бухгалтерской отчетности, на основе которой руководитель предприятия сможет принимать управленческие решения.

На основании представленных данных можем сделать вывод, что сумма активов увеличилась на 15859 тыс. руб. При этом сумма внеоборотных активов уменьшилась на 17456 тыс. руб., а оборотных активов увеличилась на 33315 тыс. руб. Сумма дебиторской задолженности увеличилась на 31543 тыс. руб., материально-производственных запасов – на 4272 тыс. руб., денежные средства сократились на 2508 тыс. руб. По основным средствам также наблюдается снижение на 17071 тыс. руб. Сумма собственного капитала снизилась на 5403 тыс. руб., нераспределенная прибыль выросла на 10000 тыс. руб. Общая сумма заемного капитала увеличилась на 15082 тыс. руб. При этом краткосрочные обязательства увеличились на 18584 тыс. руб., долгосрочные обязательства – на 2678 тыс. руб.

Результаты проведенного анализа финансового состояния МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» за 2014-2015 гг. показали, что в 2014 г. на 1 руб. собственного капитала приходилось 3,1 руб. заемного, а в 2015 г. этот показатель составил 3,3 руб. Коэффициенты рентабельности продаж и рентабельности производственных запасов в 2014-2015 гг. имели положительное значение, однако низкий уровень прибыли говорит нам о нам, что руководству предприятия следует больше уделить времени вопросам управления финансами. По данным анализа показателей ликвидности предприятие является неплатежеспособным, то есть имеет достаточно оборотных активов для покрытия своих обязательств.

В целом, можно сделать вывод, что текущее состояние предприятия удовлетворительное. За 2014-2015 гг. прибыль МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» незначительно уменьшилась. Уровень зависимости предприятия от займов составляет 21,6 %.

Для стабилизации финансовой ситуации руководству предприятия необходимо разработать серьезную стратегию по повышению финансовой устойчивости и стабилизации ситуации внутри организации. При этом следует осуществлять своевременное комплексное оценивание финансового состояния предприятия для выявления резервов его улучшения.

Учет денежных средств предприятия ведется с помощью бухгалтерских счетов 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути»; 58 «Финансовые вложения»; 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Программа 1С: Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок.

Для обеспечения успешного функционирования предприятий необходимо тщательно разработанная нормативно-правовая база. Поскольку учет денежных средств является одной из основных составляющих функционирования современных предприятий в РФ, необходимо на государственном уровне осуществлять постоянное нормативное регулирования бухгалтерского учета путем:

––разработки новых и пересмотра действующих нормативных актов по бухгалтерскому учету;

––принятия решений по вопросам еще не урегулированным нормативными актами;

–– предоставлять потребителям информацию для правильного составления бухгалтерской отчетности;

–– обеспечить специалистов, занятых регулированием бухгалтерского учета, информацией о подходах, используемых при проведении этой работы.

Во внутренней организации бухгалтерского учета МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» мы предлагаем усовершенствовать форму Трудового договора с главным бухгалтером, в котором добавить пункты, связанные с организацией ведения бухгалтерского и контроля обеспечения сохранности имущества Работодателя. Также в Трудовом договоре с главным бухгалтером необходимо учесть вопросы организации правильной и своевременной уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней, а также уметь формировать полную и достоверную бухгалтерскую информацию и обеспечивать своевременное представление бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, расчетов и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей в соответствующие государственные и муниципальные органы;

Для совершенствования учета движения денежных средств в МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» руководству необходимо уделить особое внимание финансовому планированию. При этом необходимо разработать и утвердить платежный календарь, в котором учесть все платежи, которые осуществляет предприятие, как по расчетам с сотрудниками, так и по расчетам с кредиторами (бюджетом, поставщиками и т.д.). Наличие такого плана позволит свести всю информацию по поступлению и расходованию денежных средств и формировать отчет о движении денежных потоков в рамках одного месяца (квартала). Преимуществом такого планирования станет максимальная синхронизированность положительных и отрицательных денежных потоков, а также возможность обеспечить платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Внедрение указанных разработок в деятельность МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» улучшит результаты финансово-учетной работы предприятия и обеспечит рациональное движение денежных средств.