Файл: Процессы принятия решений в организации (Теоретические основы процесса принятия решений).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 256
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы процесса принятия решений
1.1 Процесс принятия управленческих решений
1.2 Методы определения оптимального управленческого решения
Глава 2. Анализ деятельности ОАО «ЯЗЖБИ» для принятия управленческих решений
2.2 Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия
2.3 Разработка и оценка управленческих решений на основании оценки деятельности
Прибыль до налогообложения в 2017 году составляет 1,81% от выручки. Чистая прибыль составляет 2,39% от выручки в 2015 году и уменьшившись – 1,39% в 2017 году.
Проведем анализ поступлений за 2015-2017 годы прямым методом в таблице 4.
В деятельности предприятия выделяется движение по двум потокам
- операционному;
- инвестиционному.
Операционный поток представляет собой движение средств по основной деятельности. Поэтому поступления от данного потока составляют 100 % за 2015 год и 99,98% за 2017 год. Происходит увеличение поступлений от операционной деятельности в связи с увеличением объемов работ. К поступлениям от операционной деятельности относятся продажи продукции, товаров, работ и услуг.
В 2017 году появляются поступления от инвестиционных операций – были проданы внеоборотные активы.
Анализ платежей представим в таблице 4.
Платежи от текущей деятельности связаны с приобретением сырья, материалов, работ, услуг, с оплатой труда работников, поэтому платежи от операционной деятельности составляют основную долю в платежах. В 2015 году на них приходится 98,88%, а в 2017 году – 96,35%. При этом происходит ежегодное увеличение платежей в результате увеличения объемов работ.
Платежи по инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов.
На протяжении исследуемого периода платежи по финансовой деятельности не велись.
Представим анализ сальдо денежных потоков в таблице 5.
Поступления от операционной деятельности в 2015 году превышают платежи, что позволяет получить положительное сальдо.
Таблица 4
Анализ поступлений денежных средств прямым методом ОАО «ЯЗЖБИ» за 2015-2017 годы
|
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб., 2016 г. от 2015 г. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. 2017 г. от 2016 г. |
Темп роста, % 2016 г. от 2015 г. |
Темп прироста, % 2017 г. от 2016 г. |
|||
|
Абс. значение, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Абс. значение, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Абс. значение, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|||||
|
Поток от текущих операций |
||||||||||
|
Поступления всего |
386 495 |
100,00 |
398 714 |
100,00 |
424 206 |
99,98 |
12 219 |
25 492 |
103,16 |
106,39 |
|
От продажи продукции, товаров, работ, услуг |
379 019 |
98,07 |
383 704 |
96,24 |
416 273 |
98,13 |
4 685 |
32 569 |
101,24 |
108,49 |
|
Арендных платежей, лицензионных платежей, комиссионных и иных аналогичных платежей |
5 986 |
1,55 |
8 158 |
2,05 |
7570 |
1,78 |
2 172 |
-588 |
136,28 |
92,79 |
|
Прочие поступления |
1 490 |
0,38 |
6 852 |
1,71 |
363 |
0,09 |
5 362 |
-6 489 |
459,87 |
5,30 |
|
Поток от инвестиционных операций |
||||||||||
|
Поступления всего |
- |
0,00 |
- |
0,00 |
76 |
002 |
0 |
76 |
- |
- |
|
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых положений) |
- |
0,00 |
- |
0,00 |
76 |
100 |
0 |
76 |
- |
- |
|
Поток от финансовых операций |
||||||||||
|
Поступления всего |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Всего поступления |
386 495 |
100,00 |
398 714 |
100,00 |
424 282 |
100,00 |
12 219 |
25 568 |
103,16 |
106,41 |
Таблица 5 – Анализ платежей прямым методом ОАО «ЯЗЖБИ» за 2015-2017 годы
|
Наименование показателя |
2015г. |
2016г. |
2017г. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб., 2016 г. от 2015 г. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. 2017 г. от 2016 г. |
Темп роста, % 2016 г. от 2015 г. |
Темп прироста, % 2017 г. от 2016 г. |
|||
|
Абс. значение, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Абс. значение, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Абс. значение, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|||||
|
Поток от текущих операций |
||||||||||
|
Платежи всего |
384 167 |
98,88 |
391 893 |
98,98 |
412 461 |
96,35 |
7 726 |
20 568 |
102,01 |
105,25 |
|
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
251 039 |
65,35 |
261 268 |
66,67 |
265 969 |
64,48 |
10 229 |
4 701 |
104,07 |
101,80 |
|
В связи с оплатой труда |
80 555 |
20,97 |
84 237 |
21,49 |
95 279 |
23,10 |
3 682 |
11 042 |
104,57 |
113,11 |
|
Налог на прибыль |
4 419 |
1,15 |
1 740 |
0,45 |
- |
- |
-2 679 |
-1740 |
39,38 |
- |
|
Прочие платежи |
48 154 |
12,53 |
44 648 |
11,39 |
51 213 |
12,42 |
-3 506 |
6 565 |
92,71 |
114,7 |
|
Поток от инвестиционных операций |
||||||||||
|
Платежи всего |
4 338 |
1,12 |
4 021 |
1,02 |
15 623 |
3,65 |
-317 |
11 602 |
92,69 |
388,53 |
|
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4 338 |
100 |
4 021 |
100 |
15 623 |
100 |
-317 |
11 602 |
92,69 |
388,53 |
|
Поток от финансовых операций |
||||||||||
|
Платежи всего |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Всего платежи |
388 505 |
100 |
395 914 |
100 |
428 084 |
100 |
7 409 |
32 170 |
101,91 |
108,13 |
Таблица 6
Анализ сальдо денежных потоков прямым методом ОАО «ЯЗЖБИ» за 2015-2017 годы
|
Наименование показателя |
2015г. |
2016г. |
2017г. |
Абс. отклонение, тыс. руб., 2016г.от 2015г. |
Абс. отклонение, тыс. руб. 2017г. от 2016г. |
Темп роста, % 2016г. от 2015г. |
Темп прироста, % 2017г. от 2016г. |
|
Абс. значение, тыс. руб. |
Абс. значение, тыс. руб. |
Абс. значение, тыс. руб. |
|||||
|
Поступления по операционной деятельности |
386 495 |
398 714 |
424 206 |
12 219 |
25 492 |
103,16 |
106,39 |
|
Платежи по операционной деятельности |
384 167 |
391 893 |
412 461 |
7 726 |
20 568 |
102,01 |
105,25 |
|
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности |
2 328 |
6 821 |
11 745 |
4 493 |
4 924 |
293,00 |
172,19 |
|
Поступления по инвестиционной деятельности |
0 |
0 |
76 |
0 |
76 |
0 |
0 |
|
Платежи по инвестиционной деятельности |
-4 338 |
-4 021 |
-15 623 |
-317 |
11 602 |
93,69 |
388,54 |
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности |
-4 338 |
-4 021 |
-15 547 |
-317 |
11 602 |
92,69 |
388,54 |
|
Сальдо денежных потоков |
-2 010 |
2 800 |
-3 802 |
4 810 |
-6 602 |
-139,30 |
-135,79 |
Таблица 7
Анализ состава, динамики и структурной динамики доходов ОАО «ЯЗЖБИ» за 2015-2017 годы
|
Наименование показателя |
Доходы от |
Итого |
|||
|
реализации готовой продукции |
реализации материалов |
реализации основных средств |
услуги (арендная плата) |
||
|
2015 год |
|||||
|
Абсолютное значение, руб. |
376359109 |
28145065 |
- |
5985879 |
410490053 |
|
Удельный вес, % |
91,69 |
6,85 |
- |
1,46 |
100 |
|
2016 год |
|||||
|
Абсолютное значение, руб. |
377273267 |
917485 |
11949 |
8209497 |
386412198 |
|
Удельный вес, % |
97,63 |
0,24 |
0,01 |
2,12 |
100 |
|
2017 год |
|||||
|
Абсолютное значение, руб. |
424896253 |
1208427 |
76271 |
9842868 |
436023819 |
|
Удельный вес, % |
97,45 |
0,28 |
0,02 |
2,25 |
100 |
|
Изменение 2016 год |
|||||
|
Абсолютное изменение, руб. |
914158 |
-27227580 |
11949 |
2223618 |
-24077855 |
|
Темп роста, % |
100,24 |
3,26 |
- |
137,15 |
0,94 |
|
Изменение 2017 год |
|||||
|
Абсолютное изменение, руб. |
47622986 |
290942 |
64322 |
1633371 |
49611621 |
|
Темп роста, % |
112,62 |
131,71 |
638,30 |
1,20 |
112,84 |
|
Структурная динамика за 2016 год |
5,94 |
-6,61 |
0,01 |
0,66 |
- |
|
Структурная динамика за 2017 год |
-0,18 |
0,04 |
0,01 |
0,13 |
- |
В 2016-2017 годах положительное сальдо увеличивается. Значит, происходит улучшение деятельности предприятия.
В 2015-2016 годах поступлений от инвестиционной деятельности нет. В 2017 году происходят поступления от продажи внеоборотных активов.
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности на протяжении исследуемого периода имеет отрицательное значение.
В целом денежный потоки по предприятию в 2015 и в 2017 годах имеют отрицательные значения, в связи с убытками по финансовой деятельности. В 2016 году сальдо денежных потоков – положительное, это значит, что у организации достаточно средств для платежей по текущим обязательствам перед бюджетом и персоналом в течение всего рассматриваемого периода.
Произведем анализ состава, динамики и структурной динамики финансовых результатов, данные представим в таблице 8.
Рентабельность – это прибыльность, доходность, выгодность. Она показывает на сколько рационально и грамотно использует предприятие в своей деятельности закрепленные за ними производственные фонды. Она характеризует уровень отдачи всех средств в производстве и степени использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, основных и оборотных фондов.
Таблица 8
Показатели рентабельности (убыточности) деятельности организации, руб./руб.
|
Показатели |
За 2015 год |
За 2016 год |
За 2017 год |
|||
|
Рентабельность продукции по производственной себестоимости |
-0,007 |
-0,010 |
0,021 |
|||
|
Рентабельность продаж |
-0,007 |
-0,010 |
0,020 |
|||
|
Рентабельность основных средств |
-0,051 |
-0,064 |
0,151 |
|||
|
Рентабельность продаж (по чистой прибыли) |
0,024 |
-0,01 |
0,014 |
|||
|
Рентабельность активов |
0,062 |
-0,027 |
0,038 |
|||
На основании данных таблицы 8, можно сделать вывод, что в 2015 и 2016 годах убыточность продаж составляет 0,007 и 0,010 соответственно, а в 2017 году рентабельность в размере 0,020, что показывает положительную динамику для предприятия.
Рентабельность продаж по чистой прибыли за 2015, 2016, 2017 года – 0,024, (-0,01), 0,014 соответственно, что соответствует доли прибыли на 1 рубль.
Рентабельность активов – способность активов порождать прибыль, составила в 2015 года – 0,062, в 2016 году – 0,027, в 2017 году – 0,038.
Также выполним расчет показателей отдачи и оборачиваемости, представив результаты расчета в таблице 9.
Фондоотдача характеризует выпуск продукции на единицу стоимости производственных средств. Ее величина уменьшилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на 0,171.
Таблица 9
Показатели эффективности деятельности организации
|
Показатели |
Расчет |
За 2015 год |
За 2017 год |
Абсолютное изменение |
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
Фотд = Выручка (нетто)/Среднегодовая величина ОС |
7,611 |
7,440 |
-0,171 |
|
|
Оборачиваемости |
|||||
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов |
Коб.ОА = Выручка (нетто)/Средняя величина ОА |
4,229 |
4,576 |
0,347 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов |
Коб. запасов = Полная себестоимость/Средняя величина запасов |
7,918 |
7,529 |
-0,389 |
|
|
Продолжительность одного оборота оборотных активов, дней |
Прод-ть 1 об.ОА = 360/Коб.ОА |
85,127 |
78,671 |
-6,456 |
|
|
Продолжительность одного оборота запасов, дней |
Прод-ть 1 об. запасов = 360/Коб. запасов |
45,466 |
47,815 |
2,349 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился на 0,347 оборотов, а коэффициент запасов уменьшился на 0,389 оборотов.
2.3 Разработка и оценка управленческих решений на основании оценки деятельности
На основании анализа деятельности ОАО «ЯЗЖБИ» стоит отметить, что за анализируемый период устойчивое финансовое положение. Что подтверждено и расчетом финансовых коэффициентов и определение типа финансовой устойчивости по двум моделям.