Файл: Процессы принятия решений в организации (Теоретические основы процесса принятия решений).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 253
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы процесса принятия решений
1.1 Процесс принятия управленческих решений
1.2 Методы определения оптимального управленческого решения
Глава 2. Анализ деятельности ОАО «ЯЗЖБИ» для принятия управленческих решений
2.2 Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия
2.3 Разработка и оценка управленческих решений на основании оценки деятельности
В результате анализа рентабельности выявлено снижение рентабельности продаж, что является несомненно отрицательным фактором и руководству стоит задуматься о расширении производства. Так же установлено, что рентабельность производственной себестоимости находиться на очень низком уровне, руководству так же необходимо обратить на это внимание и рассмотреть варианты по изменении технологии, снижении себестоимости.
В результате анализа активов ОАО «ЯЗЖБИ» выявлено выбытие основных средств, основной причиной которого является физический износ. Данный фактор несомненно влияет и на рентабельность производственной себестоимости и руководству стоит провести обновление парка оборудования.
Для дальнейшего развития деятельности ОАО «ЯЗЖБИ» предлагается организовать производство преднапряженных железобетонных изделий на базе готовых производственных мощностей с использованием новой технологии (армирование высокопрочной проволокой и термообработка без применения острого пара).
В перспективе развития производство по существующей технологии опор ЛЭП, сваи, шпал, дорожных плит
Сегодня на большинстве предприятий строительной индустрии осваивается производство изделий для зданий комбинированных архитектурно-строительных систем, ориентированное как на выпуск новых типов конструкций, так и на рациональное использование изделий полносборного домостроения. Активно внедряются технологии производства мелкоштучных изделий.
В соответствии с проектом к производству запланированы следующие марки изделий: ПБ 90-12; ПБ 84-12; ПБ 78-12; ПБ 72-12; ПБ 66-12; ПБ 60-12; ПБ 54-12; ПБ 48-12; ПБ 42-12; ПБ 36-12; ПБ 30-12; ПБ 24-12 с различными нагрузками.
На основании данных о ценах конкурентов представленных на сайте РБКИ и себестоимости изготовления уровень рентабельности на изготовление плит составляет порядка 30-40%, что является достаточно высоким показателем и позволяет устанавливать конкурентоспособные цены. При этом цены на продукцию конкурентов, производящих плиты по агрегатно-поточной технологии выше на 5-10%.
Проанализировав рыночные цены (Таблица 10) при высоком качестве изделий ОАО «ЯЗЖБИ» выход на рынок возможен по среднерыночной цене.
Таблица 10
Отклонения по ценам на плиты перекрытия от минимальных и максимальных рыночных цен (цены указаны без НДС)
|
Изделие |
Минимальная цена, руб. |
Максимальная цена, руб. |
Средняя цена, руб. |
Отклонение |
|
|
от мин. цены |
от макс. цены |
||||
|
ПБ 24-12-8 |
2331 |
3184 |
2665 |
14,33 |
-16,30 |
|
ПБ 30-12-8 |
2942 |
3986 |
3296 |
12,03 |
-17,31 |
|
ПБ 36-12-8 |
3418 |
4598 |
3887 |
13,72 |
-15,46 |
|
ПБ 42-12-8 |
4081 |
5543 |
4636 |
13,60 |
-16,36 |
|
ПБ 48-12-8 |
4517 |
5946 |
5169 |
14,43 |
-13,07 |
|
ПБ 54-12-8 |
5148 |
6635 |
5925 |
15,09 |
-10,70 |
|
ПБ 60-12-8 |
5735 |
7370 |
6596 |
15,01 |
-10,50 |
|
ПБ 66-12-8 |
6865 |
8850 |
7916 |
15,31 |
-10,55 |
|
ПБ 72-12-8 |
7780 |
10222 |
8994 |
15,60 |
-12,01 |
|
ПБ 78-12-8 |
9397 |
13335 |
10745 |
14,35 |
-19,42 |
|
ПБ 84-12-8 |
10160 |
14587 |
11835 |
16,49 |
-18,87 |
|
ПБ 90-12-8 |
11258 |
15873 |
13418 |
19,19 |
-15,47 |
Из таблицы 12 видно преобладание на предприятиях по производству железобетона линий виброформования «в один прием», позволяющих максимально снизить себестоимость изделий и конструкций. Это связано с тем, что эта технология дает возможность применять инертные материалы имеющегося качества. Использование таких инертных приводит к перерасходу цемента, но компенсируется более низкими ценами на
немытый песок и нефракционированный щебень.
Таблица 11
Основные фирмы-изготовители технологического оборудования для формования железобетонных изделий на длинных стендах
|
Фирма-изготовитель, технология или торговая марка |
Страна |
Способы формования |
Тип арматуры |
|---|---|---|---|
|
ОАО «Строительные технологии и машины», торговая марка «СТМ» (http://www.stm-rus.com/) |
Российская Федерация |
Виброформование «в один прием» |
Проволока |
|
Azcona&Pantoja, S.R.L., торговая марка TECHNOSPAN (www.tecnospan.соm) |
Испания |
||
|
Maguinaria Industrial Prensoland, S.A., торговая марка TENSYLAND (www.vibropress.biz) |
|||
|
Exclusivas Resimart Iberica S.L., торговая марка RESIMART (resimart.com) |
Виброформование «в один прием», экструзия |
Проволока, канаты |
|
|
Фирма XINGYU (www.xingyumachine.com) |
КНР |
Виброформование «в один прием» |
Канаты |
|
Echo-Engineering LTD, торговая марка ECHO (www.echo-eng.com) |
Бельгия |
Сплитформование |
Канаты, проволока |
|
Weiler GmbH, торговая марка weiler (www.weiler.net) |
Германия |
Экструзия; экструзия с вибрацией; сплитформование |
|
|
Weiler-Italia, Witech Concrete Technology, торговая марка WITECH (www.weiler.net) |
Италия |
Сплитформование; экструзия |
|
|
Nordimpianti System Srl., торговая марка NORDIMPIANTI (www.nordimpianti.com) |
Сплитформование; экструзия |
Канаты |
|
|
Plan s.r.l. (www.planstudio.com) |
Экструзия |
||
|
Elematic Oy Ab, торговая марка elematic (www.elematic.com) |
Финляндия |
Экструзия |
|
|
x-tec (www.xtec.com) |
|||
|
PCE Engineering (www.pce.com) |
|||
|
TNK-Systems (www.tnksystems.com) |
|||
|
UltraSpan Technologies (www.ultraspan.ca) |
Канада |
||
|
Spiroll Precast Services (www.cclint.com) |
Великобри тания |
||
|
Spancrete-Machinery Corporation, торговая марка SPANCRETE (www.spancrete.com) |
США |
Трамбование; сплитформование |
Канаты, проволока |
Таблица 12
Соотношение различных технологий безопалубочного формования на предприятиях РФ
|
Технология формования |
% линий |
|
Виброформование «в один прием» |
72 |
|
Экструзия и экструзия с вибрацией |
14 |
|
Сплитформование «двухслойное» |
13 |
|
Трамбование |
1 |
Формовать бетоны не выше марки М400 без риска
проскальзывания арматуры. Это оказалось возможным при армировании изделий с использованием проволоки BP-11 (5 мм).
Производить практически неограниченную номенклатуру ЖБ изделий, которую можно изготавливать без смены формовочной машины (она снабжена подробной нормативной документацией изготовителей оборудования).
Положительно на внедрение в практику технологии виброформования «в один прием» влияет наличие нескольких сервисных центров в РФ (содержание которых рентабельно только при достаточно Большом количестве обслуживаемых предприятий).
Стоимость капиталовложений представлены в таблице 13.
Так как стоимость оборудования превышает 40 тыс. руб. на него будет начисляться амортизация линейным способом (Таблица 14).
Номенклатура и цены на сырье, материалы, энергоресурсы на производство 1 кв. метра плиты представлены в таблице 15.
Таблица 13
Стоимость капиталовложений, тыс. руб.
|
Оборудование |
Цена, тыс. руб. |
|
Машина формующая МВФ-15.4 |
10000 |
|
Машина для накатки шпоночных пазов МНШП-15 |
450 |
|
Машина для резки плит МРУ-15.4 |
167 |
|
Машина для очистки дорожек МОД-15 |
154 |
|
Машина для натяжения армирующей проволоки МНП-10 |
88 |
|
Машина для снятия напряжения армирующей проволоки МСН-200 |
52 |
|
Машина для раскладки армирующей проволоки МРА-15.4 |
44 |
|
Итого |
10955 |
Таблица 14
Амортизационные отчисления в год, тыс. руб.
|
Оборудование |
Амортизация, тыс. руб. |
Итого |
|||||||||||
|
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
6 год |
7 год |
8 год |
9 год |
10 год |
||||
|
Машина формующая МВФ-15.4 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
10000 |
||
|
Машина для накатки шпоночных пазов МНШП-15 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
450 |
||
|
Машина для резки плит МРУ-15.4 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
16,7 |
167 |
||
|
Машина для очистки дорожек МОД-15 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
15,4 |
154 |
||
|
Машина для натяжения армирующей проволоки МНП-10 |
17,6 |
17,6 |
17,6 |
17,6 |
17,6 |
88 |
|||||||
|
Машина для снятия напряжения армирующей проволоки МСН-200 |
10,4 |
10,4 |
10,4 |
10,4 |
10,4 |
52 |
|||||||
|
Машина для раскладки армирующей проволоки МРА-15.4 |
8,8 |
8,8 |
8,8 |
8,8 |
8,8 |
44 |
|||||||
|
Итого |
1113,9 |
1113,9 |
1113,9 |
1113,9 |
1113,9 |
1077,1 |
1077,1 |
1077,1 |
1077,1 |
1077,1 |
10955 |
||
Таблица 15
Номенклатура и цены на сырье, материалы, энергоресурсы на производство 1 кв. метра плиты
|
Всего расход сырья на производство 1 кв. метра плиты |
Норма расхода |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Структура, % |
|
Цемент ПЦ 400 Д0, тонн |
0,0678 |
3500 |
237,44 |
54,23 |
|
Песок, тонн |
0,1152 |
370 |
42,624 |
9,74 |
|
Щебень, тонн |
0,1152 |
355 |
40,896 |
9,34 |
|
Вода, куб. метр |
0,0147 |
14,2 |
0,209024 |
0,05 |
|
Добавка, TENSEM, кг |
0,1344 |
100 |
13,44 |
3,07 |
|
Проволока, Вр 2, тонн |
0,003 |
24800 |
74,4 |
16,99 |
|
Смазка, PRIMUS, литр |
0,16 |
110 |
17,6 |
4,02 |
|
Вода для мойки куб.метр |
0,0185 |
14,2 |
0,2627 |
0,06 |
|
Теплоэнергия на подогрев дорожек, Гкал |
0,002 |
1000 |
2 |
0,46 |
|
Электроэнергия, тыс.квт |
0,0069 |
1300 |
8,97 |
2,05 |
|
Всего прямые затраты на 1 кв.метр |
437,84 |
100,00 |
Таблица 16
Численность персонала и заработная плата
|
Персонал |
Количество |
Оклад, руб. |
Заработная плата, руб. |
Страховые взносы, руб. |
Фонд заработной платы за год, тыс. руб. |
|||||
|
2018 г. |
2019 г. |
2018 г. |
2019 г. |
2018 г. |
2019 г. |
2018 г. |
2019 г. |
|||
|
Основной производственный |
16 |
33 |
21000 |
336000 |
693000 |
124656 |
257103 |
5527,87 |
11401,24 |
|
|
Вспомогательный |
4 |
5 |
18000 |
72000 |
90000 |
26712 |
33390 |
1184,54 |
1480,68 |
|
|
Руководители и специалисты |
6 |
7 |
25000 |
150000 |
175000 |
55650 |
64925 |
2467,80 |
2879,10 |
|
|
Прочие |
7 |
7 |
15000 |
105000 |
105000 |
38955 |
38955 |
1727,46 |
1727,46 |
|
|
Всего |
33 |
52 |
663000 |
1063000 |
245973 |
394373 |
10907,68 |
17488,48 |
||
Таблица 17
Расчет накладных расходов
|
Статья затрат |
Тыс. руб. в год |
|
Ремонтный фонд |
360 |
|
Содержание основных средств |
120 |
|
Охрана труда |
80 |
|
Подготовка персонала |
120 |
|
Прочие цеховые расходы (сертификаты лаборатория ) |
240 |
|
Общецеховые расходы |
420 |
|
Коммерческие расходы |
280 |
|
Непредвиденные расходы |
81 |
|
Общехозяйственные расходы |
162 |
|
Итого |
1863 |
Таблица 18
Себестоимость, полная структура готовых изделий
|
Переменные расходы, тыс. руб. |
Наименование затрат |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
6 год |
7 год |
8 год |
9 год |
10 год |
|
сырье |
4983,39 |
9966,78 |
9966,78 |
9966,78 |
9966,78 |
9966,78 |
9966,78 |
9966,78 |
9966,78 |
9966,78 |
|
|
вода |
5,37 |
10,74 |
10,74 |
10,74 |
10,74 |
10,74 |
10,74 |
10,74 |
10,74 |
10,74 |
|
|
электроэнергия |
102,09 |
204,19 |
204,19 |
204,19 |
204,19 |
204,19 |
204,19 |
204,19 |
204,19 |
204,19 |
|
|
теплоэнергия |
22,76 |
45,53 |
45,53 |
45,53 |
45,53 |
45,53 |
45,53 |
45,53 |
45,53 |
45,53 |
|
|
всего |
5113,62 |
10227,23 |
10227,23 |
10227,23 |
10227,23 |
10227,23 |
10227,23 |
10227,23 |
10227,23 |
10227,23 |
|
|
руб.на 1 кв.метр, руб. |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
449,28 |
|
|
Условно-постоянные расходы, тыс. руб. |
заработная плата |
336,00 |
693,00 |
693,00 |
693,00 |
693,00 |
693,00 |
693,00 |
693,00 |
693,00 |
693,00 |
|
страховые взносы |
124,66 |
257,10 |
257,10 |
257,10 |
257,10 |
257,10 |
257,10 |
257,10 |
257,10 |
257,10 |
|
|
амортизация |
1113,90 |
1113,90 |
1113,90 |
1113,90 |
1113,90 |
1077,10 |
1077,10 |
1077,10 |
1077,10 |
1077,10 |
|
|
ремонтный фонд |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
360,00 |
|
|
содержание основных средств |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
|
|
охрана труда |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
80,00 |
|
|
подготовка персонала |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
|
|
прочие расходы |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
240,00 |
|
|
непредвиденные расходы |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
420,00 |
|
|
всего |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
2914,56 |
|
|
Производственная себестоимость, тыс. руб. |
8028,17 |
13141,79 |
13141,79 |
13141,79 |
13141,79 |
13141,79 |
13141,79 |
13141,79 |
13141,79 |
13141,79 |
|
|
Полная себестоимость, тыс. руб. |
коммерческие расходы |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
280,00 |
|
общехозяйственные расходы |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
162,00 |
|
|
налог на имущество |
219,10 |
196,82 |
174,54 |
152,27 |
129,99 |
107,71 |
86,17 |
64,63 |
43,08 |
21,54 |
|
|
Полная себестоимость, тыс. руб. |
8689,27 |
13780,61 |
13758,33 |
13736,06 |
13713,78 |
13691,50 |
13669,96 |
13648,42 |
13626,87 |
13605,33 |
|
|
Себестоимость 1 кв.метра в руб. |
763,44 |
605,38 |
604,40 |
603,42 |
602,45 |
601,47 |
600,52 |
599,57 |
598,63 |
597,68 |
|
|
Средняя цена 1 кв.метра плиты, руб. |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
912,50 |
|