Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк»).pdf

Введение

Вопросы, связанны с анализом финансового состояния банка на сегодняшний день являются актуальными. Это можно объяснить тем, что изменения, которые постоянно происходят в экономике и банковской системе, указывают на то, что она является уязвимой к воздействию факторов, поступающих из внешней среды, кроме того она подвержена кризисам, которые часто возникают на фондовых рынках.

Контролируя финансовое состояние банков, Центральный банк Российской Федерации следит за всей совокупностью деятельности, что дает возможность ему вовремя вносить изменения и корректировки в функционирование банков, ели в них наблюдаются первые признаки отклонения финансового состояния от принятой нормы. Кроме того, Центральный банк Российской Федерации имеет возможность оперативно принимать соответствующие меры, направленные на изменение сложившейся ситуации. Основным индикатором при принятии подобных решений является финансовая устойчивость кредитной организации.

Целью исследования является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк».

Исходя из целей выпускной квалификационной работы, были поставлены задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния организации;

• проанализировать финансовое состояние ПАО «Сбербанк»;
• рассмотреть пути улучшения финансового состояния исследуемой организации.

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».

Предметом исследования являются методы и подходы к оценке и регулированию финансового состояния банка.

Теоретическую базу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные освещающие вопросы формирования кредитной политики коммерческого банка.

Методическая база включает в себя методы системно-структурного, функционального и сравнительного анализа с применением графического, аналитического и статистического инструментов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

Понятие и виды финансового состояния банка; факторы, его определяющие

Банковская система играет важную роль для экономического роста любого современного государства и представляет собой совокупность банковских учреждений, которые объединены в единый комплекс с целью обеспечения стабильности функционирования, эффективного денежно-кредитного регулирования экономики и удовлетворения потребностей населения в банковских продуктах. По этой причине банки и их финансовое состояние являются объектами повышенного интереса. Большое значение для успешного управления отечественными банками приобретает учет мирового опыта в этой сфере, а также его адаптация к российским реалиям. Регулярное проведение банком анализа своей деятельности позволяет ему эффективно управлять активными и пассивными операциями для максимизации прибыли и обеспечения стабильного финансового состояния. Это особенно важно в современных условиях, когда обострилось соперничество банков и небанковских финансово-кредитных учреждений.

Учитывая результаты проведенного анализа подходов к определению сущности понятия «финансовое состояние банка», можно сделать вывод, что под этим понятием понимают экономическую категорию, которая характеризует финансово-экономическую деятельность банка с помощью определенной системы аналитических показателей на четко определенный момент времени.

По времени финансовая устойчивость подразделяют на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную. Краткосрочная финансовая устойчивость определяет себя на относительно короткое время. Среднесрочная – это финансовая устойчивость, которая длится определенный промежуток времени, под влиянием данных условий и факторов при использовании производственного потенциала, имеющегося в данный момент. Долгосрочная финансовая устойчивость показывает себя в течении достаточно продолжительного периода, и у нее нет зависимости от смены экономического цикла и менеджмента.

По составу финансовая устойчивость разделяется на формальную и реальную. Формальная финансовая устойчивость образуется и заинтересовывается искусственно, государством. В то время, как конкурентная (реальная) финансовая устойчивость, наоборот, имеет ввиду экономическую эффективность при наличии соперников в лице конкурентов и учитывая перспективы по увеличению производства.

По характеру появления финансовая устойчивость бывает абсолютная и нормативная. Абсолютная – это фактически приобретенная в настоящем периоде и в планах на будущее у которой отсутствуют отклонения от заданного пути развития предприятия. Это такое состояние баланса, которое удерживается, независимо от воздействия внешних и внутренних факторов. Нормативная финансовая устойчивость – это текущая финансовая устойчивость на начало периода или запланированная на текущий год.

По способам управления финансовую устойчивость подразделяют консервативную и прогрессивную. Консервативная финансовая устойчивость проявляется в результате проведения предприятиями консервативной политики (более осторожной. менее рискованной), в то время как прогрессивная и есть результат проведения более современной политики, которая показывает себя в стремлении к конкуренции и завоеванию новых рынков.

По позиции постоянства финансовая устойчивость делится на переменную, постоянную и полную. Переменная финансовая устойчивость – это постоянное отсутствие стабильности результатов в течении долгого периода времени. Постоянная финансовая устойчивость – это состояние, которое не меняется на длительном промежутке времени. Полная финансовая устойчивость – это постоянный рост всех показателей финансовой устойчивости. Если смотреть на финансовую устойчивость с точки зрения динамики, то можно выделить внешние и внутренние факторы, которые оказывают влияние на нее и делится на две основные группы. Первая из групп оказывает прямое воздействие: поставщики, потребители, трудовые, денежные и прочие ресурсы, власть и управление государства, местная администрация, конкуренты, средства массовой информации. Вторая группа оказывает косвенное воздействие: факторы экономического, социально-политического, демографического, культурно-исторического, нормативно-правового, природного характера.

Факторы среды обозначены условиями, при которых совершает работу организация. Главное, что мешает устойчивости- это то, что заключено в сфере её деятельности содержит внутренние несоответствия и противоречия целей.

При характеристике видов финансового состояния банка целесообразно, прежде всего, проанализировать подход, изложенный в Указании Банка России №2005-У. Названный нормативный документ все коммерческие банки по степени благополучия финансового состояния делит на 5 групп.

По уровню финансового состояния делятся на три группы: во-первых, банки с нестабильным финансовым состоянием; во-вторых, банки с признаками проблемности; в-третьих, банки со стабильным финансовым состоянием. Для коммерческого банка с нестабильным финансовым состоянием характерны следующие признаки: неликвидный баланс (не-удовлетворительная структура активов и пассивов); отрицательный финансовый результат; отток депозитов и других финансовых ресурсов; имеющиеся от-дельные факты несоблюдения экономических нормативов Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ); абсолютные и относительные показатели финансовой отчетности демонстрируют негативную динамику; низкий уровень капитализации; низкий уровень качества управления рисками. Для банков с признаками проблемности характерны следующие признаки: ликвидный баланс (структура активов и пассивов близка к оптимальной); наличие «нормальной» прибыли (не больше средней прибыли группы, в которую входит исследуемый банк); экономические нормативы ЦБ РФ в целом выполняются; нет положительной динамики абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности; относительно стабильная ресурсная база; достаточная капитализация; приемлемый уровень качества управления рисками.

Коммерческий банк со стабильным финансовым состоянием отличается оптимальной структурой активов и пассивов; наличием «нормальной» или высокой прибыли; соблюдением экономических нормативов ЦБ РФ; положительно стабильной динамикой абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности; высоким уровнем капитализации; стабильной и диверсифицированной ресурсной базой, а также высоким уровнем качества управления рисками.

На финансовое состояние банка оказывает влияние значительное количество факторов разнонаправленного действия, которые действуют как на уровне самого банка, так и во внешней среде банка (т.е. на макроэкономическом уровне).

Анализ научных источников позволил сделать вывод, что чаще всего выделяют пять групп таких факторов: по отношению к деятельности коммерческого банка (внешние и внутренние факторы); по направлению влияния (факторы, действующие отрицательно или положительно); по содержанию (политические, социальные, экономические факторы); по длительности воздействия (постоянные и форс-мажорные факторы); по возможности управления (нерегулируемые и регулируемые факторы). Чаще всего факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние коммерческого банка, подразделяют на две основные группы: внешние и внутренние (рисунок 1. ).

Факторы, оказывающие влияние на финансовое

состояние банка

Рисунок 1. - Факторы, влияющие на

финансовое состояние коммерческого банка

Внутренние факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние коммерческого банка, напрямую связаны с проведение банковских операций. Для ограничения воздействия данных факторов банку необходимо периодически пересматривать внутреннюю и внешнюю политику деятельности, что позволит ограничить их воздействие. К внутренним факторам относятся: качество активов банка; качество привлеченных средств; сопряженность активов и пассивов по срокам; менеджмент и имидж банка.

Рассмотрим внутренние факторы, воздействующие на финансовую устойчивость. От правильного выбора продукции, которую выпускают и его состава, зависит успешной или неудачной будет предпринимательская деятельность. Для этого необходимо не только первоначально решить, что изготавливать, но и правильно решить, как производить, т. е. какая технология и какая модель организации производства и управления необходима[35]. Общая величина, но и соотношение между постоянными и переменными издержками очень важна для устойчивости предприятия.

Качество активов банка определяется на основе их ликвидности, рискованности, доходности и диверсификации. Качество привлеченных средств, как правило, связывается со структурой депозитов по суммам и срокам возможности их изъятия. Критерием качества депозитов является их стабильность.

Серьезное влияние на финансовое состояние банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Учитывая, что около 80% всех источников финансовых средств любого коммерческого банка представляют собой привлеченные средства, игнорирование этого правила неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Менеджмент банка ка система управления деятельностью банка оказывает существенное влияние на финансовое состояние.

Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику. К внешним факторам относятся: экономическая и политическая обстановка в стране; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг; эффективность государственного регулирования и контроля, а также возможность поддержки со стороны государства. Например, такой фактор, как возможность поддержки со стороны государства проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка и возможность коммерческих банков рассчитывать на поддержку со стороны государственных финансовых институтов. В условиях сокращения ресурсной базы, постоянного увеличения объемов проблемных активов экономики России, разработка эффективных программ по поддержке финансового сектора жизненно необходимы.