Файл: Методы прогнозирования и оптимизации прибыли. Прогнозирование прибыли в торговой организации, как предмет ее развития..pdf

Из данных табл. 2.2. видно что активы фирмы уменьшились за два года на 17897054 тыс.руб. – с 57947882 до 32846074 тыс.руб. или на 30.885%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 0% оборотные средства 6.44%.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

где А – темп прироста реальных активов, %

ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

З – запасы и затраты

Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств

0 – предыдущий базисный год

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 155.234%.

Таблица 2.4.

Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов

Пассивы	2012	2012	2013	2013	2014	2014	Изменения	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Собственный капитал
1. Уставной капитал	946	0.00163	946	0.00116	946	0.000155	0	-0.00148
2. Резервный фонд	142	0.000245	142	0.000174	142	2.3E-5	0	-0.000222
3. Добавочный капитал	41988451	72.459	41988451	51.383	41988451	6.895	0	-65.564
4. Текущие резервы	5388164	9.298	8893021	10.883	24361667	4.001	18973503	-5.298
5. Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого:	47377703	81.759	50882560	62.267	66351206	10.896	18973503	-70.863
2. Долгосрочные обязательства	15337045	103.415	20486818	63.986	15010019	38.276	-327026	-65.139
в т.ч. заемные средства	15326450	103.343	20476800	63.955	15000000	38.251	-326450	-65.093
3. Краткосрочные обязательства	5707873	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. привлеченные средства	45689	0.0788	10347697	12.663	5104068	0.838	5058379	0.759
заемные средства	5645730	9.743	10209100	12.493	5000000	0.821	-645730	-8.922
4. Валюта баланса	68422621	100	81717075	100	86465293	100	18042672
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5)	36902964	63.683	50882560	62.267	588825845	96.697	551922881	33.014

Сумма всех источников финансовых ресурсов за год возросла на 18042672 тыс. руб. – с 68422621 до 81717075 тыс.руб. или на 26.369% в том числе собственные средства увеличились на 18973503 тыс.руб. – с 47377703 до 50882560 тыс.руб. или на 40.047%

заемные средства уменьшились на 645730 тыс. руб. – с 5645730 до 10209100 тыс. руб или на 11.437% привлеченные средства возросли на 5058379 тыс. руб. – с 45689 до 10347697 тыс. руб. или на 11071.328%.

Коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:

К_A = М / ∑И

где М – собственные средства

∑ И – общая сумма источников.

Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.

За 2012 год

К_A = 47377703 / 68422621 = 0.692

За 2013 год

К_A = 50882560 / 81717075 = 0.623

За 2014 год

К_A = 66351206 / 86465293 = 0.767

Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.

Коэффициент финансовой устойчивости:

К_У = М / (К + З)

где М – собственные средства

З – заемные средства

К – кредиторская задолженность и другие пассивы.

За 2012 год

К_У = 47377703 / 21044918 = 2.251

За 2013 год

К_У = 50882560 / 30834515 = 1.65

За 2014 год

К_У = 66351206 / 20114087 = 3.299

1.047 / 2.251 •100% = 46.528%

Компания является финансово устойчивой и за отчетный год коэффициент возрос на 46.528%.

Проанализируем показатели ликвидности и платежеспособности

Таблица 2.6.

Активы по степени ликвидности в ООО «Магнит»

Показатели	Методика расчета	2012	2013	2014	Структура, %	2013	2014
Наиболее ликвидные активы (А1)	1250+1240	5099724	31837574	33657206	8.801	38.961	5.527
Быстро реализуемые активы (А2)	1230	9724012	179653	5556680	16.781	0.22	0.913
Медленно реализуемые активы (А3)	1210+1220+1260	6870	227	1119	0.0119	0.000278	0.000184
Труднореализуемые активы (A4)	1100	43117276	49699621	569724927	74.407	60.819	93.56
Баланс	1600	57947882	81717075	608939932	100	100	100

По данным таблицы 2.6. очевидно, что в структуре имущества за 2014 год преобладают Труднореализуемые активы (A4)

Таблица 2.7.

Группировка пассов по сроку выполнения обязательств

Показатели	Методика расчета	2012	2013	2014	Структура, %	2013	2014
Наиболее срочные обязательства (П1)	1520	45689	126206	97524	0.0788	0.154	0.016
Краткосрочные пассивы (П2)	1500-1520-1530	5662184	10221491	5006544	9.771	12.508	0.822
Долгосрочные пассивы (П3)	1400	15337045	20486818	15010019	26.467	25.07	2.465
Собственный капитал предприятия (П4)	1300+1530	47377703	50882560	66351206	81.759	62.267	10.896
Баланс	1700	68422621	81717075	86465293	100	100	100

В структуре пассивов за 2014 год преобладают Собственный капитал предприятия (П4)

Условие абсолютной ликвидности баланса:

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4

Таблица 2.8.

Анализ ликвидности

2012	2013	2014
А1>П1	А1>П1	А1>П1
А2>П2	А2<=П2	А2>П2
А3<=П3	А3<=П3	А3<=П3
А4<=П4	А4<=П4	А4>П4

Таким образом, очевидно, что баланс ООО не является ликвидным.

Таблица 2.9.

Коэффициенты, показывающие платежеспособность предприятия

Показатель	Формула	2012	2013	2014	Нормативное значение
Общий показатель ликвидности	(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)	1.332	2.805	5.129	не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1 / (П1+П2)	0.893	3.077	6.594	0,1-0,7
Коэффициент срочной ликвидности	(А1 + А2) / (П1 + П2)	2.597	3.094	7.683	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	2.598	3.094	7.683	1,5. Оптимальное не менее 2,0
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	(1300+1400-1100)/1300	0.414	0.426	-7.36	Положительная динамика
Доля оборотных средств в активах	1200 / 1600	0.256	0.392	0.0644	не менее 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(1300+1400-1100) / 1210	635.695	22319.604	-125843430.25	не менее 0,1

Таблица 2.10.

Показатели финансовой устойчивости компании

Показатели	Формула	2012	2013	2014	Нормативное значение
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	(1410+1510)/(1300+1320)	0.443	0.603	0.301	<1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	(1300+1400-1100)/1200	1.321	0.677	-12.453	>0,1
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1300 / 1700	0.692	0.623	0.767	0,4-0,6
Коэффициент финансирования	1300/(1410+1510)	2.259	1.658	3.318	>=0,7
Коэффициент финансовой устойчивости	(1300+1400)/1700	0.917	0.873	0.941	>=0,6

Предприятие не зависит в большой степени от заемных источников (коэффициент автономии остается достаточно высоким).

Таблица 2.11.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

Показатели	2012	2013	2014	Изменение
Уставный капитал	946	946	946	0
Резервный фонд	142	142	142	0
Текущие резервы	5388164	8893021	24361667	18973503
Добавочный капитал	41988451	41988451	41988451	0
Итого собственных средств	47377703	50882560	66351206	18973503
Исключаются:
Нематериальные активы	0	0	0	0
Основные средства	861185	828620	835823	-25362
Незавершенные капитальные вложения	0	0	482	482
Прочие внеоборотные активы	17482	9746	0	-17482
Долгосрочные финансовые вложения	42238609	48861255	568880680	526642071
Убыток	0	0	0	0
Итого исключается	43117276	49699621	569716985	526599709
Собственные оборотные средства (СОС1)	4260427	1182939	-503365779	-507626206
СОС2 (чистый оборотный капитал): 1300+1400+1530 – 1100	19597472	21669757	-488363702	-507961174
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам): 1300+1400+1530 – 1100+1510	25243202	31878857	-483363702	-508606904

Данные таблицы показывают что за два года собственные оборотные средства снизились на 507626206 тыс.руб. от 4260427 до 1182939 тыс.руб. Этот спад был обусловлен действием следующих факторов:

1. Увеличение оборотной части уставного капитала на 526599709 тыс. руб. (с -43116330 до -569716039 тыс. руб.) что снизило сумму собственных средств на 526599709 тыс.руб.

За 2012: 946 - 43117276 = -43116330 тыс.руб.

За 2013: 946 - 49699621 = -49698675 тыс.руб.

За 2014: 946 - 569716985 = -5697160390 тыс.руб.

Изменение за год: -569716039 - -43116330 = -526599709 тыс.руб.

2. Сумма резервного фонда в текущем году не менялась.

3. Увеличение сумм средств в текущих резервах на 18973503 тыс.руб. что повысило собственные оборотные средства на 18973503 тыс.руб.

Итого: -526599709 + 0 + 18973503 = -507626206 тыс.руб.

2.3 Планирование прибыли в ООО «Магнит»

Компания планирует свою прибыль двумя методами.

По анализу показателей рентабельности.
По факторному анализу прибыли.

На наш взгляд, эти методы не дают полной картины для планирования прибыли. При планировании прибыли необходимо так же использовать.

Методы бюджетирования.
Анализ логистических систем.
Использование статистических и эконометрических моделей, которые приняты во всем мире.

Таблица 2.12.

Показатели рентабельности компании

Показатель	Формула	2012	2013	2014	Изменение
Рентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек)	2200/(2110-2200)	27.56	25.412	22.974	-4.586
Рентабельность производства	2300/(1150+1210)	495.203	620.783	2922.772	2427.569
Рентабельность активов (общая рентабельность)	2300/1600	7.417	6.295	4.012	-3.405
Рентабельность внеоборотных активов	2300/1100	9.968	10.351	4.288	-5.68
Рентабельность оборотных активов	2300/1200	28.979	16.067	62.296	33.317
Рентабельность собственного капитала	2300/1300	9.071	10.11	36.818	27.747
Рентабельность инвестиций	2300/(1100-1150)	10.171	10.526	4.294	-5.877
Рентабельность продаж	2300/2110	1827.917	2176.664	9851.603	8023.686

Смотрите также файлы

Банковская система, ее элементы и важнейшие свойства (Инфраструктура банковской системы).pdf

Малые предприятия и их роль в экономике. Понятие малых предприятий.pdf

Страхование и его роль в развитии экономики..pdf

Система вознаграждения персонала (На примере ОАО «МТС»)(Система вознаграждения персонала на предприятии ).pdf

Эффективная проектная команда (Общие понятия).pdf

Файл: Методы прогнозирования и оптимизации прибыли. Прогнозирование прибыли в торговой организации, как предмет ее развития..pdf

2.3 Планирование прибыли в ООО «Магнит»

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно