Файл: Анализ кредитоспособности организации на примере ПАО «МРСК-Центра» (Определение понятия кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Динамичность развития банковского сектора и его уязвимость к кризисным явлениям обуславливает потребность в совершенствовании методических подходов оценки рисков, в частности, кредитного. Одновременно обострение конкуренции в бизнес среде побуждает компании к интеграционным процессам, приводит к их объединению в группы, что требует учета этих особенностей в процессе оценки корпоративных заемщиков, являющихся участниками группы.

В российской экономике эти процессы усиливаются специфическими условиями функционирования бизнеса: нестабильностью экономической ситуации, недостаточной защитой прав инвесторов и собственников, противоречивостью и изменчивостью законодательного регулирования, в ряде случаев низкой правовой культурой.

По состоянию на 1 января 2016 г., по данным ЦБ РФ, доля кредитов юридическим лицам (кроме финансового сектора) составляла 58,8% от совокупного объема кредитования. В связи с большой долей кредитов, выдаваемых корпоративным заемщикам, особое значение приобретает развитие и совершенствование методики анализа кредитоспособности юридических лиц.

В настоящее время в отечественной практике не существует единой универсальной методики оценки кредитоспособности корпоративного заемщика. В то же время ее формирование представляется затруднительным, так как подразумевает анализ широкого круга количественных и качественных факторов, в то время как определить все факторы, причины и обстоятельства, влияющие на кредитоспособность в перспективе довольно сложно.

На определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают методики основанные на определении кредитоспособности предприятия нуждающегося в краткосрочном кредитовании.

В процессе исследования были изучены работы отечественных и зарубежных ученых в области оценки кредитоспособности заемщиков банка.

Разработке методологии бухгалтерского учета, анализа финансового состояния субъектов хозяйственной деятельности, оценки бизнеса посвящены работы ряда российских и зарубежных ученых: М.И. Баканова, В.И. Бариленко, Р.П. Булыги, М.А. Вахрушиной, В.Г. Гетьмана, А.Г. Грязновой, И.М. Дмитриевой, П.Ф. Друкера, О.В. Ефимовой, Р. Каплана, Т.П. Карповой, Р.Г. Каспиной, В.В. Ковалева, В.Г. Когденко, О.Г. Королева, М.В. Мельник, О.А. Мироновой, Е.А. Никифоровой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, М.А. Эскиндарова и др. Разработке методологии анализа банковских рисков, методологии оценки кредитоспособности заемщика банка, анализа рисков деятельности заемщика посвящены работы Х. Абду, Р. Андерсон, И.Т. Балабанова, Р.П. Булыги, И.В. Вешнякова, Д.А. Ендовицкого, К. Жирардон, Б. Касу, Т. Ли, В. В. Лэнгтона, А. А. Маршала, П. Молинекс, С. Онг, Дж. Пуантон, П.С. Роуза, В.Т. Севрука, М. Сомерс, Л.С. Томас, И. Чен, Чиу С. Лу С., Д.Б. Эделман и др. Разработке методологии организации работы банков, бухгалтерского учета и анализа экономической эффективности коммерческого банка посвящены работы Г.Н. Белоглазовой, Е.Б. Герасимовой, С.В. Камысовской, Т.И. Капаевой, О.Г. Королева, О.И. Лаврушина, И.А. Никоновой, П.С. Роуза, Дж. Синки, А.М. Тавасиева, К.Р. Тагирбекова, Р.Н. Шамгунова и др.

Фрагментированность научного обоснования и описанных в литературе примеров практического применения анализа процедур оценки кредитоспособности заемщика обуславливает необходимость поиска решения этой проблемы в направлении исследования возможности применения и точности процедуры оценки кредитоспособности заемщика и применяемых в рамках процедур методических подходов к оценке кредитоспособности (анализа финансового состояния, денежных потоков, оценки эффективности менеджмента) и методов оценки кредитоспособности (дискриминантного анализа, рейтинговых оценок и др.) и их экономической эффективности. Актуальность проблемы анализа процедуры оценки кредитоспособности заемщика, ее теоретическая и практическая важность для банковской системы и экономики в целом определили выбор темы, постановку проблемы, цели и задачи исследования.

Цель исследования состоит в выявлении и конкретизации основных методов анализа кредитоспособности заемщиков, что позволит повысить уровень достоверности оценки способности клиента обслуживать кредит.

В соответствии с целью исследования, в работе поставлены следующие задачи:

-рассмотреть понятие и критерии кредитоспособности заемщика;

-изучить методики оценки кредитоспособности заемщиков, используемые российскими банками;

-провести анализ кредитоспособности заемщика ПАО «МРСК-Центра»;

-наглядно показать полученные результаты и сделать по ним выводы.

Объектом исследования является методическое обеспечение анализа кредитоспособности заемщика.

Предмет исследования – ПАО «МРСК-Центра».

В работе были применены такие эмпирические методы исследования, как наблюдение, описание, сравнение, а также общелогические методы и приемы, в частности, научное абстрагирование, анализ и синтез, аналогия, типология, индукция и дедукция, обобщение, моделирование, формализация, системный и интегральный подходы. Концептуальные положения методики анализа процедуры оценки кредитоспособности заемщика подтверждены расчетами с использованием отдельных приемов прикладного экономического, причинно-следственного, статистического, анализа, прикладных вычислительных программ. Информационной базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа и управления кредитным риском, оценке кредитоспособности заемщика, управленческого учета в банковском секторе экономики. В ходе исследования были проанализированы законодательные и нормативные акты, регулятивные документы в области гражданского права, бухгалтерского учета, анализа кредитоспособности заемщиков банков, методические рекомендации Базельского комитета банковского надзора, стандарты Ассоциации российских банков, официальная статистическая отчетность ЦБ РФ, Федеральной службы государственной статистики, научные монографии, статьи в периодической печати.

1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заёмщика

1.1 Определение понятия кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности

Кредитование юридических лиц является одной из самых востребованных услуг в сфере банковского кредитования. Привлечение заемных денежных средств позволяет коммерческим организациям расширять портфель бизнес – единиц, реализовывать различные проекты, повышать эффективность и рентабельность деятельности в целом. Кредитование служит инструментом для установления долгосрочных партнерских отношений между банком и клиентом (юридическим лицом) и расширения спектра банковских продуктов и услуг, предоставляемых хозяйствующему субъекту [17].

Важнейшей частью процесса кредитования служит современное понимание кредитоспособности заемщика. Вместе с тем не менее важным является верное понимание и применение методических подходов к ее (кредитоспособности) оценке. При использовании понятия кредитоспособность важно учитывать тот факт, что в зависимости от характера кредитования (долгосрочный или краткосрочный) данное понятие может включать в себя различные характеристики. Указанное определение в разные периоды времени трактовалось по-разному. Считаем необходимым проследить некоторые различия в понимании данного понятия с точки зрения разных исследователей.

Кредитоспособность как целостное определение стало использоваться в XVIII–XIX вв. такими известными учеными, как А. Смит, Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинский. Основой для возникновения кредитных операций как в отечественной, так и в мировой истории являлось ростовщичество, а основными факторами, определяющими кредитоспособность выступали репутация заемщика, размер имения, предоставляемого в качестве обеспечения, количество крепостных крестьян [6].

Прежде чем непосредственно анализировать понятие «кредитоспособности» необходимо рассмотреть данное определение в историческом аспекте. В 1920-е годы под кредитоспособностью с точки зрения заемщика понималась способность к совершению кредитной сделки, т.е. возможность своевременного возврата полученной ссуды. С позиции банка под данным понятием подразумевалось правильное определение размера допустимого кредита и его обеспеченность. Большинство экономистов того времени при рассмотрении вопроса о выдаче кредита главным считали возможность получения заемщиком дохода.

В период 1930-1940-х годов при организации кредитных отношений указывалось, что право на получение ссуд имеют те организации, которые состоят на хозрасчете, имеют самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. В практике кредитования применялись такие понятия, как «неликвидность баланса», «неплатежеспособность заемщика». Хозяйствующий субъект признавался неплатежеспособным в случае неоплаты или оплаты не в срок срочного обязательства по ссуде из-за отсутствия покрытия [5].

В 1950-1980 годах понятие «кредитоспособность» трактовалось как наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его. Кредитоспособность заемщика определялась показателями, характеризующими его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам, способность при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Период с 1991 года характеризовался созданием двухуровневой банковской системы. Процесс кредитования заемщиков стал осуществляться коммерческими банками. В данный период усилилась ориентация на зарубежный опыт в оценивании показателей кредитоспособности и платежеспособности, стали разрабатываться методики осуществления кредитного процесса [3].

В современной мировой финансовой (и в первую очередь банковской) практике кредитоспособность рассматривается как в качестве категорийного аппарата, так и одного из основных объектов управления, направленного на установление целесообразности и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга – кредитных средств связывается с моральными качествами клиента, его родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, способностью зарабатывать средства для погашения кредитного долга и других обязательств в процессе кругооборота и оборота капитала.

В современной российской экономической литературе нет единого мнения по поводу трактовки понятия «кредитоспособность».

Основные подходы к определению можно систематизировать и представить в виде таблицы (Таблица 1.1).

Таблица 1.1

Определение кредитоспособности различными авторами