Файл: Управление распределением прибыли предприятия.pdf

Общая динамика показателей оборачиваемости подтверждает ранее сделанный вывод о росте результатов деятельности. Иная динамика наблюдается по показателям оборачиваемости запасов – они снижаются на 0,35. В целом ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» характеризуется как предприятие, не имеющее достаточные ликвидные средства для обеспечения текущей деятельности, а также источники финансов дальнейшего развития: любой сбой в погашении дебиторской задолженности может привести к проблемам с контрагентами, росту обязательств и т.д.

2.3 Формирование и распределение прибыли предприятия

Анализ прибыли предприятия осуществляется на основе отчета о финансовых результатах и внутренней документации, выражающей отдельные аспекты формирования доходов и расходов, а в результате прибыли организации. Усложняет анализ отсутствие единых цен, широта ассортимента услуг, что делает невозможным обобщенный анализ влияния цен на формирование результатов организации.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются следующими показателями (табл. 2.8).

Таблица 2.8 - Финансовые результаты ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»

Итак, с 2013 по 2015 годы результаты деятельности предприятия изменились следующим образом:

• выручка от реализации услуг растет на 15,73% (449867 тыс.руб.) в результате роста экономики в стране в целом, следовательно, спрос на услуги транспортных компаний увеличивается;
• себестоимость услуг также растет на 12,11%;
• валовая прибыль возросла на 132,56% за период, причем значительное повышении произошло в 2014 году (207,07%), а в 2015 г. – снижение на 25,7%;
• коммерческие расходы существенно снижаются в 2013 году в связи с кризисом и возрастают в 2014, в целом за период коммерческие расходы снизились на 30,05%;
• прибыль от основной деятельности увеличивается в 2011 году на 227,07% и сокращается в 2013 году. В целом за период прибыль увеличилась на 145,06% за счет роста валовой прибыли и сокращения коммерческих расходов;
• В целом чистая прибыль ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» в рассматриваемом периоде растет: на 1,85% в 2014 году и на 61,89% в 2015 году.

Рассмотрим эффективность хозяйственной деятельности предприятия на основе показателей рентабельности. Формулы для расчетов представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Показатели рентабельности ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»

В целом динамика показателей одинакова: в 2014 году наблюдается рост показателей рентабельности по основной деятельности, что является результатом снижения расходов в условиях повышенного спроса. В 2015 году – напротив, идет увеличение показателей, которые выше значений 2013 г. Следовательно, можно констатировать о повышении эффективности использования ресурсов за исследуемый период.

Далее представлен факторный анализ прибыли.

Jp – индекс изменения объема продажи:

2014 г.: Jp = 3155029/2858470=1,1

2015 г.: Jp = 3309337/3155029=1,05

Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от
продажи:

2014 г.: ΔП_р1 = 79976*(1,1-1)=+8266 тыс.руб.

2015 г: ΔП_р1 = 261579*(1,05-1)=+12793 тыс.руб.

В результате изменения выручки прибыль от реализации в 2014 году увеличилась на 8266 тыс.руб. или на 0,3%, в 2015 году на 12793 тыс.руб. или на 0,4%. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи:

2014 г.: ∆П_р2 = 2773378*1,1-2890556=169482 тыс.руб.

2015 г.: ∆П_р2 = 2890556*1,04-3109122=-77193 тыс.руб.

Изменение себестоимости в 2014 году привели к повышению прибыли от продаж на 169482 тыс.руб. или 6,1%, в 2015 году – прибыль упала на 77193 тыс.руб. или на 2,8%. Как было отмечено, в 2014 году темпы роста выручки были выше, чем расходов, то есть на каждый полученный рубль ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» затратила меньше расходов, в 2015 году – обратная динамика.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за анализируемый период:

2014 г.: ∆Пр = 8266+169482=177749 тыс.руб.

2015 г.: ∆Пр = 12793-77193=-64400 тыс.руб.

Результаты факторного анализа показали, что в связи с увеличением выручки от продажи продукции прибыль увеличилась на 177749 тыс. руб. в 2014 году и сократилась в 64400 тыс.руб. в 2015 году по причине роста расходов. Резервом дальнейшего роста прибыли является снижение себестоимости единицы продукции и увеличение объема выпускаемой продукции.

Талица 2.10 - Влияние факторов на сумму прибыли

Так как разность между ценой и себестоимостью составляет прибыль, необходимо провести анализ затрат на рубль товарной продукции и установить прямую связь между себестоимостью и прибылью.

Таблица 2.11 - Анализ взаимосвязи между себестоимостью и прибылью на 1 рубль товарной продукции

Как видно из данных таблицы наблюдается тенденция сокращения общих удельных затрат, что положительно влияет на прибыль от продажи единицы продукции.

В таблице 2.12 представлена структура поступлений и вычетов в ООО «ЛУКОМ-А – Пермь»

Таблица 2.12 - Структура поступлений и вычетов

Как видно из данных таблицы 2.12, чистая прибыль в общей величине поступлений составляет менее 1% - 0,08-0,12%, что связано с высокими расходами организации. Доля себестоимости также увеличивается, причем в 2014 году всего на 0,59%, в 2015 г. – 9,69%, Причем в первый год рост выручки происходит за счет наличия внутренних резервов, а в 2015 году за счет привлечения новых ресурсов и роста затрат в соответствии с выручкой. Прибыль по основной деятельности с 2013 года выросла с 2,41% до 5,92% в 2015 году, это является положительным фактором.

По прочей деятельности сформирован убыток, что связано с превышением расходов по кредитным обязательствам, прочим непроизводственным расходам над доходами. Не смотря на то, что доля прочих расходов в общей структуре поступлений сокращается с 16,09% до 11,8%, но это связано лишь сростом основной деятельности: величина расходов в абсолютном выражении увеличивается с каждым годом. В результате, убыток по прочей увеличивается с 2,26% до 11,7%. Это также связано с сокращением доходов по прочей деятельности.

Выводы к главе 2

Агентство «ЛУКОМ-А-Пермь» – частное охранное предприятие, образованное в апреле 1997 года. Является Генеральным подрядчиком по реализации физической и инженерно-технической безопасности предприятий Группы «ЛУКОЙЛ» в Пермском крае. Общая численность персонала в ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» составляет более 1300 сотрудников.

ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» работает на рынке охранных услуг в Перми. Анализ баланса ООО «ЛУКОМ-А – Пермь» выявил следующие положительные результаты деятельности:

• основные средства формируются преимущественно за счет собственных средств и долгосрочных вложений и их доля в общей структуре активов увеличивается;
• наблюдается сокращение дебиторской задолженности вследствие ужесточения кредитной политики и платежной дисциплины контрагентов;
• выручка организации увеличивается, причем более быстрыми темпами, чем себестоимость, коммерческие расходы сокращаются, что ведет к росту прибыли от продаж;
• показатели рентабельности также указывают на рост эффективности использования ресурсов организации.

К отрицательным факторам формирования прибыли относятся:

• кризисные процессы в экономике оказывают негативное влияние на формирование прибыли фирмы в 2015 году, что ведет к росту доли расходов в выручки и сокращения прибыли от основной деятельности;
• снижение доходов по прочей деятельности.

В следующем разделе представлены мероприятия по повышению эффективности формирования прибыли ООО «ЛУКОМ-А – Пермь».