ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1770
Скачиваний: 1
ЛИКВИДНОСТЬ является одной из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность.
Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами. (137).
От ликвидности отдельных коммерческих банков зависит в значительной степени стабильность денежно-кредитной системы государства в целом. Нарушение ликвидности и банкротство одного из банков может повлечь за собой неплатежеспособность других банков и их клиентов. Этим объясняется важность регулирования деятельности коммерческих банков в области ликвидности центральным банком.
Понятие банковской ликвидности масштабно дифференцировано и включает в себя:
- ликвидность баланса банка;
- ликвидность банка;
- ликвидность банковской системы.
Ликвидность баланса подразумевает моментальную оценку состояния банка на определенную дату. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.
Ликвидность банка это способность банка своевременно выполнять свои договорные обязательства, в том числе с помощью кредитов на межбанковском рынке или путем реализации активов. (Примечание: одним из условий ликвидности банка является ликвидность его баланса).
Под текущей ликвидностью банковской системы понимается обеспеченность банков денежными средствами в белорусских рублях для осуществления платежей с учетом необходимости выполнения ими резервных требований.
Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие безопасного функционирования банков.
В мировой банковской теории существуют два подхода к характеристике ликвидности: ликвидность можно понимать как «запас» и как «поток».
«Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент. Иными словами, ликвидность как «запас» (или стационарная ликвидность) включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей. Это более узкий подход к оценке ликвидности банка.
Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. Ликвидность как «поток» анализируется в динамике. Это предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменить сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или сохранить должный уровень за счет:
- эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов;
- привлечения дополнительных источников;
- повышения финансовой устойчивости банка путем увеличения доходов.
Большое значение в связи с этим имеет прогнозирование ликвидности банка.
Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).
В ряде случаев ликвидность банка определяется как его способность не только своевременно, но и без потерь выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками.
При этом следует учитывать не только реальные, но и потенциальные обязательства банка.
Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде срочных депозитов и депозитов до востребования, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.
Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях.
Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем.
Источниками средств для выполнения обязательств являются:
- денежные средства в кассах банка;
- средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках;
- активы, которые можно быстро реализовать (например, государственные ценные бумаги, драгоценные металлы) и превратить в денежные средства;
- межбанковские кредитные ресурсы, которые можно получить от центрального банка или купить на межбанковском рынке.
Использование этих источников не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. быть сопряжено с убытками: реализация активов должна осуществляться в обычном режиме по заранее предусмотренной цене и в запланированные сроки.
В совокупности ликвидность выступает как способность банка своевременно выполнять свои балансовые и внебалансовые обязательства, финансировать увеличение активов, создавать условия для обеспечения приемлемой доходности.
Функции ликвидности включают:
- своевременное проведение клиентских и собственных платежей;
- своевременное удовлетворение пожеланий вкладчиков изъять свои депозиты, а также создание у кредиторов полной уверенности в том, что банк в полном объеме выполняет свои обязательства по сохранности и возврату привлеченных средств на платной основе;
- способность банка обслуживать открытые кредитные линии, удовлетворять денежный спрос клиентов;
- защиту банка от необходимости экстренно привлекать ресурсы на крайне невыгодных условиях, а также продавать свои активы по заниженной цене, теряя определенную часть дохода;
- способствование рентабельной работе банка и максимизации доходов.
2. Факторы, влияющие на ликвидность банка
Состояние ликвидности банка зависит от ряда факторов внутреннего порядка и внешних факторов.
К внутренним факторам относятся:
Надежность капитальной базы;
Качество активов;
Качество депозитов;
Умеренная зависимость от внешних источников ресурсов;
Сбалансированность активов и пассивов по срокам;
Имидж банка;
Должный уровень менеджмента.
Комментарии к выделенным факторам
1. Надежная капитальная база подразумевает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала, поскольку капитал банка выполняет защитную функцию.
2. Качество активов определяется на основе четырех критериев:
- ликвидность;
- рискованность;
- доходность;
- диверсифицированность.
Ликвидность активов - это их способность трансформироваться в денежную форму посредством их реализации или погашения обязательств должниками банка. Степень ликвидности активов зависит от их назначения. По степени ликвидности активы подразделяются на четыре группы: абсолютно ликвидные; сравнительно ликвидные; низколиквидные; неликвидные.
Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму.
Доходность активов отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и создавать источник для развития банка и укрепления капитальной базы.
Диверсифицированность активов показывает степень распределения ресурсов банка по различным направлениям.
3. Основным критерием качества депозитной базы банка является их стабильность. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, как правило, не приносящих доход.
4. Под внешними источниками ресурсов понимают межбанковские кредиты, которые позволяют устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств, но если данный вид ресурсов занимает основной удельный вес, то неблагоприятная конъюнктура на рынке межбанковских кредитов, резкое удорожание ресурсов или их отзыв кредиторами может привести к краху банка.
5. Банкам рекомендуется поддерживать сбалансированность между активами и пассивами, как по суммам, так и по срокам. Однако не все депозиты снимаются одновременно, определенная часть их возобновляется, но для основной доли активов и пассивов правило сбалансированности по суммам и по срокам должно соблюдаться.
6. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее восполнить недостаток ликвидных средств. Банку с хорошей репутацией легче поддерживать стабильность своей депозитной базы.
7. Большое значение имеет качество управления (менеджмента) банка в целом и ликвидностью в частности. Основной задачей любого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы его прибыль и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность.
Состояние ликвидности банка зависит не только от внутренних, но и от внешних факторов. Основными из них являются:
Общая политическая и экономическая обстановка в стране.
Развитие рынков межбанковских ресурсов и ценных бумаг.
Организация системы рефинансирования.
Эффективность надзорных функций центрального банка и др.
Вывод: ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством взаимосвязанных факторов, находящихся в постоянном изменении.
3. Нормативы ликвидности банка
В мировой банковской практике применяются различные модификации показателей ликвидности банка.
Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам.
В соответствии с Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций № 137.
В Республике Беларусь установлено четыре показателя (норматива) ликвидности:
1. Мгновенная ликвидность;
2. Текущая ликвидность;
3. Краткосрочная ликвидность;
4. Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
При расчете краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов подразделяются на две основные группы:
1. До востребования (или без срока);
2. Срочные.
По каждой статье активов до востребования Национальным банком устанавливается соответствующая степень риска вложений (% ликвидности), а по каждой статье пассивов до востребования - степень риска одновременного снятия (в %).
Срочные активы классифицируются на временные интервалы в зависимости от графиков возврата, а срочные пассивы – в зависимости от графиков погашения.
Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется следующим образом: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от91 до180 дней; от 181 дня до 1 года.
Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока (отрицательные несоответствия).
В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву.
При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы также включаются в расчет в суммах по балансу без взвешивания их на процент ликвидности.
1.Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов до востребования и пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными сроками.
К активам для расчета мгновенной ликвидности, как правило, относятся:
- наличные денежные средства;
- драгоценные металлы;
- средства в Национальном банке, в том числе- средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности;
- средства в банках РБ, размещенные на условиях до востребования, включая средства со сроками погашения на следующий за днем размещения рабочий день;
- вложения в ценные бумаги Правительства и Национального банка РБ – в части средств по срокам погашения до востребования;
- прочие активы в части средств со сроками погашения до востребования.
К пассивам (обязательствам) для расчета мгновенной ликвидности, как правило, относятся:
- остатки на текущих счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования в сумме, рассчитываемой банком после определения условно постоянного остатка(в расчет принимаются суммы средств по балансу на отчетную дату сверх условно постоянного остатка, рассчитанного за последние 90 дней;
- средства на корреспондентских счетах других банков, кроме неснижаемых и зарезервированных средств;
- депозиты и кредиты других банков, привлеченные на условиях до востребования;
- средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные кредиты Национального банка;
пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка;
просроченная задолженность банка;
- прочие пассивы до востребования и с просроченными сроками;
- кредитный эквивалент условных обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования .
Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20%.
2. Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимися сроками погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимися сроками возврата до 30 дней, в том числе и с просроченными сроками (текущие пассивы).
Для расчета текущей ликвидности используются все те же статьи активов и пассивов, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также активы и пассивы (обязательства) со сроками погашения до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70 %.
3. Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой.
Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.
Размер фактической ликвидности рассчитывается путем умножения суммы остатков по той или иной статье актива на установленный процент ликвидности (0, 50, 80, 100).
Пример: процент ликвидности - 0 установлен по просроченным активам, а также по таким неликвидным активам как нематериальные активы, здания, сооружения и др.; 50 % - средства до востребования в банках Республики Беларусь и центральных банках банках группы «С»; 80 % - средства до востребования в банках группы «В»; 100 % - наличные денежные средства, драгоценные металлы, средства на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка..