ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1621
Скачиваний: 1
Учреждение образования «Белорусский государственный экономический университет»
Кафедра банковского дела
Электронный учебник по дисциплине: «Организация деятельности банков» для студентов заочной формы обучения по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Авторы:
Василенко Н.К., доцент кафедры банковского дела, к.э.н., доцент
Леонович Т.И., доцент кафедры банковского дела, к.э.н.
Минск
2011
СОДЕРЖАНИЕ:
Тема 1: Сущность банков, их виды и организационная структура 4
1. Сущность банка и банковской деятельности 4
2. Понятие организационной структуры банка и органов управления. 7
Тема 2: Порядок государственной регистрации и лицензирования банковской деятельности 11
1. Порядок государственной регистрации банка. 11
2. Лицензирование банковской деятельности. 13
3. Прекращение деятельности банка 15
Тема 3: Общие понятия банковских рисков 17
Тема 4. Баланс банка 21
1. Виды балансов банка и их содержание 21
2. Банковская отчетность 24
Тема 5. Активные операции и активы банка 27
1. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура 27
2. Оценка качества активов банка 28
Тема 6. Пассивные операции и ресурсы (пассивы) банка 32
1. Общее понятие о ресурсах и пассивных операциях коммерческого банка 32
2. Порядок формирования собственных источников (капитала) банка 34
3. Привлеченные ресурсы (обязательства),их экономическая характеристика 37
4. Гарантии сохранения (возмещения) банковских вкладов (депозитов) физических лиц 39
5. Риски пассивных операций 41
Тема 7. Показатели достаточности нормативного капитала банка 45
1. Понятие нормативного капитала банка, его сущность и значение 45
2. Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности 46
3. Нормативы достаточности нормативного капитала 48
4. Оценка активов по уровню кредитного риска 49
5. Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска 53
6. Оценка активов по рыночному риску 56
Тема 8. Кредитная политика и кредитные операции банков 61
1. Понятие кредитных операций банка, их классификация 61
2. Понятие и необходимость использования способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, их характеристика. 62
3. Кредитный портфель клиентов и управление им 66
4. Механизм кредитования и его основные элементы 71
5. Кредитный договор, содержание его разделов 82
Тема 9. Оценка кредитоспособности клиентов банка 89
1. Понятие кредитоспособности клиента 89
2. Источники информации для оценки кредитоспособности 89
3. Способы оценки кредитоспособности 90
4. Методика расчета основных показателей кредитоспособности 91
5. Определение класса кредитоспособности 94
Тема 10. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору 96
1. Залог и залоговое право 96
2. Поручительства, гарантии и иные способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору 101
Тема 11. Способы предоставления и погашения кредита юридическим лицам 106
1. Общие положения о способах предоставления и погашения кредита 106
2. Предоставление и погашение кредита при единовременной выдаче и в порядке кредитной линии 109
3. Овердрафтное кредитование юридических лиц 111
Тема 12. Кредитные риски: способы оценки и возмещения 114
1. Понятие кредитного риска, основные факторы его возникновения 114
2. Нормативы ограничения кредитных рисков 115
3. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и по операциям, не отраженным на балансе, подверженным кредитному риску 118
Приложение 1. Классификация задолженности по признаку обеспеченности 128
Приложение 2. Таблица классификации кредитов, выданных юридическим лицам на группы кредитного риска для начисления специального резерва на покрытие возможных убытков по активам подверженным кредитному риску 130
Тема 13. Межбанковские операции 132
1. Корреспондентские отношения банков, сущность и значение 132
2.Межбанковские расчеты. 134
3.Межбанковские кредитные операции 137
Тема 14. Операции банков с ценными бумагами 140
1. Виды и характеристика ценных бумаг, с которыми работает банк 140
2. Экономическая сущность и классификация операций коммерческих банков с ценными бумагами 141
3. Основные виды операций банков с ценными бумагами 144
4. Формирование и использование банками специального резерва под обесценивание ценных бумаг 147
Тема 15. Валютные операции банка 151
1. Виды и содержание валютных операций 151
2. Основные правила проведения валютных операций 156
3. Валютная позиция банка, методы ее регулирования 161
Тема 16. Ликвидность банка 165
1. Понятие ликвидности банка 165
2. Факторы, влияющие на ликвидность банка 166
3. Нормативы ликвидности банка 168
Тема 1: Сущность банков, их виды и организационная структура
Банк – юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
Привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);
Размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
Открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц.
Вышеназванные операции относятся к базовым банковским операциям.
К банковским операциям, кроме названных выше, относятся:
- осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц (в том числе – банков корреспондентов);
- валютно-обменные операции;
- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
- выдача банковских гарантий;
- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
- купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней;
- привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты);
- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами
- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфах для банковского хранения документов и ценностей;
-перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей.
Банки могут осуществлять вышеназванные операции только на основании лицензии на осуществление банковской деятельности
Банки помимо банковских операций вправе осуществлять:
- поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
- лизинговую деятельность;
- выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;
- консультационные и информационные услуги и др.
Банки не вправе осуществлять:
- производственную и торговую деятельность;
- страховую деятельность в качестве страховщика.
Банковская деятельность – совокупность осуществляемых банками банковских операций, направленных на извлечение прибыли.
Основные принципы банковской деятельности:
- обязательность получения банками специального разрешения -лицензии на осуществление банковской деятельности;
- независимость банков в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их работу (за исключением случаев, предусмотренных законодательством);
- разграничение ответственности между банками и государством;
- обязательное соблюдение установленных Национальным банком РБ нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы;
- обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка;
- обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам (депозитам) клиентов;
- обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков.
Деятельность банков регулируется банковским законодательством.
Банковское законодательство РБ – система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений.
К актам банковского законодательства относятся:
законодательные акты РБ,
распоряжения Президента РБ, которые носят нормативный характер;
- постановления Правительства РБ;
- нормативные правовые акты НБ РБ.
РБ признает приоритет общепризнанных принципов международного права и обеспечивает соответствие им банковского законодательства.
Объекты банковских правоотношений:
деньги (валюта);
ценные бумаги;
драгоценные металлы и драгоценные камни.
иные ценности
Субъекты банковских правоотношении:
НБ,
банки,
НКФО.
Участники банковских правоотношений:
Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, в том числе в лице
государственных органов,
органы местного управления и самоуправления,
физические лица;
индивидуальные предприниматели;
юридические лица.
Банковские операции подразделяются на активные, пассивные и посреднические.
Под активными понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками.
Под пассивными понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками.
Под посредническими понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками
Банковские операции классифицируются по различным признакам.
. По месту отражения в учете на:
- балансовые;
- внебалансовые (забалансовые).
. В зависимости от типа контрагента на:
- межбанковские;
- внутрибанковские;
- клиентские.
. В зависимости от используемой валюты:
- в иностранной,
- в национальной.
Банк может создаваться в форме акционерного общества (ОАО или ЗАО) или унитарного предприятия.
Коммерческие банки могут классифицироваться по различным критериям.
По охвату выполняемых ими операций на;
-Специализированные (специализация может осуществляться по 1)видам операций; 2)отраслям; 3)типу клиентуры и т.д.);
Универсальные.
По масштабам деятельности на:
- крупные;
- средние;
- мелкие.
При классификации банков по данному признаку сложно выделить единый критерий. При оценке следует учитывать:
-размер пассивов и активов;
- величину уставного фонда или собственного капитала банка;
- количество филиалов; количество клиентов;
- величину прибыли4) обороты по операциям и др.
Классификация по данному признаку достаточно субъективна.
По формированию уставного фонда на банки;
-с государственным капиталом;
с частным капиталом.
иностранным капиталом
Организационная структура банка включает функциональные подразделения (управления, департаменты) и службы банка, каждое из которых имеет определенные права и обязанности.
Структура банка, количество управлений и отделов, специализация служб, состав руководства, распределение полномочий зависят от многих факторов и определяются экономической целесообразностью. Во многом организационная структура банка зависит от того, какими лицензионными полномочиями он располагает.
Управления банка сформированы с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению. Например: Управление кредитования; управление по работе с ценными бумагами; управление корреспондентских отношений; управление ресурсов; валютное управление; учетно-операционное управление и др.
Управления (департаменты) объединяют отделы, сформированные с учетом специализации в рамках отдельных видов деятельности. Например, в состав Управления кредитования могут входить:
- отдел методологии кредитования;
- отдел экспертизы и анализа;
- отдел краткосрочного кредитования;
- отдел инвестиционного кредитования и проектного финансирования;
- отдел кредитования физических лиц;
- отдел лизинговых и факторинговых операций;
- отдел по работе с проблемными кредитами;
- отдел валютного кредитования и др.
Службы банка, как правило, непосредственно не осуществляют банковские операции, но выполняют работу, необходимую для функционирования банка. Такими службами (отделами) в банке являются:
- отдел анализа и статистики;
- планово-экономический отдел;
- отдел маркетинга;
- отдел координации деятельности филиалов;
- отдел сводной отчетности;
- отдел кадров;
- административно-хозяйственный отдел;
- юридический отдел;
- служба внутреннего аудита;
- служба экономической безопасности;
- отдел охраны;
- отдел автоматизации;
- службы инкассации и др.
Главное назначение органов управления – обеспечение эффективного руководства коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.
Правовые основы управления заложены в Уставе банка.
Необходимо отметить, что большинство банков в РБ созданы в виде акционерных обществ, а, следовательно, и структура управления проще рассматривать на примере акционерного банка. В целом следует заметить, что особенности структуры органов управления зависят от количества учредителей (участников) банка.