В число обстоятельств, имеющих значение для дела, включаются:

а) обстоятельства, подлежащие доказыванию (предмет доказывания)

б) промежуточные и вспомогательные факты.

Часть обстоятельств, имеющих существенное значение для расследования «криминальных банкротств» отражена в информационной модели данных преступлений, традиционно носящей название «криминалистическая характеристика преступления».

Смысл криминалистической характеристики «криминальных банкротств», может быть раскрыт через анализ ее структурных элементов.

Элементы криминалистической характеристики криминальных банкротств:

• Данные о способах совершения преступления;

• Данные об обстановке совершения преступления (место, время и другие обстоятельства);

• Свойства непосредственного объекта (предмета) преступного посягательства;

• Сведения о потерпевшей стороне;

• Характеристика личности преступника.

Данные о способах совершения преступления:

Редакция УК РФ от 07.03.2011 года внесла изменения, касающиеся отмены нижней границы назначения наказания в ст.195 УК РФ. Это привело к смягчению уголовной ответственности лиц, совершающих «криминальные банкротства» и переориентации на экономические санкции в отношении преступников, в виде штрафов.

При квалификации «криминальных банкротств» необходимо учитывать и такое немаловажное обстоятельство, как определение крупного ущерба, причиняемого действиями виновных лиц.

Согласно примечанию к статье 169 УК РФ: крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей (примечание введено Федеральным законом от 08.12.2003 № 162-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.10.2009 № 241-ФЗ, от 07.04.2010 № 60-ФЗ, от 27.07.2010 № 224-ФЗ).

В структуре криминалистической характеристики способ совершения преступления занимает особое место, так как он по своей следовой информативности определяет значимость признаков преступления, личности преступника, обстановки совершения преступления, обстоятельств, способствовавших совершению преступления.

Перечислить все способы подготовки и совершения «криминальных банкротств» невозможно, они зависят от особенностей функционирования предприятия и экономических условий. При относительной стабильности и повторяемости они могут меняться в связи с изменением вида предпринимательской деятельности, систем учета и отчетности, финансово-кредитной и налоговой систем и др. Однако, сегодняшнее состояние российского рынка позволяет выделить наиболее часто используемые варианты способов (схем) совершения «криминальных банкротств».

В ст. 195 УК РФ дается перечень определенных «схем» (способов), направленных на совершение неправомерных действий при банкротстве. Представляется, они могут быть совершены посредством следующих приемов:

---

• передачи активов на баланс и в собственность третьим лицам с заключением договора о совместной деятельности;

• обмена более ценных активов на менее ценные;

• занижения балансовой стоимости имущества, с последующей их реализацией по заниженной цене;

• заключения фиктивного договора кредитования (займа) под залог имущества, с последующей его передачей кредитору;

• оформления имущества в долгосрочную аренду по заведомо заниженным ценам;

• внесения наиболее ценного имущества в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица.

Неправомерное отчуждение имущества может быть совершено и путем заключения гражданско-правовых сделок, которые либо противоречат требованиям гражданского права, либо лишь формально соответствуют ему.

На стадии прогнозирования возможности наступления банкротства вероятный преступник может использовать следующие «схемы» (способы) совершения преступления:

• заключение руководителем предприятия крупных сделок без согласия совета директоров (наблюдательного совета), собрания акционеров (участников);

• намеренное изменение балансовой стоимости имущества предприятия, завышение стоимости имущества, оставляемого на предприятии, и занижение стоимости, того имущества, которое передается третьим лицам. Согласно действующим правилам бухгалтерского учета такое изменение стоимости имущества производится на основании заключения оценщика.

Искажение данных о стоимости имущества осуществляется преступником, как правило, непосредственно перед его неправомерным отчуждением.

Указанные действия совершаются с целью обойти требования законодательства о согласовании с органами управления предприятием решения о заключении крупной сделки. Они могут быть совершены путем:

• заключения сделки по отчуждению имущества с намеренным занижением его стоимости по сравнению с рыночной;

• заключения сделки по приобретению имущества по заведомо завышенной цене. В этом случае третьим лицам (продавцам) передаются денежные средства без экономических на то оснований;

• принятия в погашении задолженности имущества, которое не имеет рыночной стоимости. Как правило, речь идет о неликвидных ценных бумагах.

Все указанные выше сделки, по сути, являются мнимыми и совершаются с целью бесплатной или неэквивалентной передачи имущества третьим лицам.

Также, за период временного управления возможно заключение руководителем сделок без согласия арбитражного управляющего. В процессе иных процедур банкротства возможно заключение сделок с нарушением установленного порядка их согласования с комитетом или собранием кредиторов. Отличительной особенностью указанных операций является отчуждение имущества без получения соразмерного денежного или иного эквивалента посредством:

---

• неистребования дебиторской задолженности;

• уплаты необоснованно высоких процентов, штрафов, пени;

• повышения «задолженности» (перечисление денежных сумм) предприятия за непоставленные товары (работы, услуги);

• сокрытия от управляющего информации об имуществе, находящемся в ведении банкрота;

• сокрытия документов и (или) имущества от ревизии, инвентаризации;

• внесения изменений в документы бухгалтерского учета и отчетности, сокрытие выручки, вкладов в банках;

• инсценировки (или провокации) изъятия документации правоохранительными органами.

Из числа способов неправомерных действий при банкротстве в части удовлетворения требований отдельных кредиторов (ч. 2 ст. 195 УК РФ) следует выделить:

• заключение фиктивных договоров без предоставления реальных товаров (работ, услуг) в интересах того или иного кредитора (кредиторов), в оплату которых кредитору передается имущество должника. В процессе банкротства такие договоры заключаются для того, чтобы создать у определенного лица право требования по текущей задолженности, которое, согласно законодательству о банкротстве, удовлетворяется вне очереди;

• заключение фиктивных договоров о совместной деятельности с предприятиями-кредиторами, по условиям которых кредиторы становятся собственниками имущества должника. Таким образом, это имущество исключается из конкурсной массы;

• уплату долгов отдельным кредиторам, когда уже началась процедура банкротства.

В юридической литературе отмечается, что предприниматели нередко используют и другие способы сокрытия ценностей. В частности, открывают в коммерческих банках депозитные счета и используют их как расчетные. С этим согласиться нельзя, так как данный способ для юридических лиц не доступен, в связи с тем, что согласно п. 3 ст. 834 ГК РФ юридические лица не имеют возможности перечислять находящиеся во вкладе средства третьим лицам.

Существо преднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ), с точки зрения криминалистической характеристики способа совершения преступления, достаточно лаконично: создание или увеличение неплатежеспособности.

Диапазон способов совершения данного преступления весьма широк.

Такими способами, как показывают результаты анализа практики органов предварительного расследования, могут быть:

• переводы денежных средств на счета других предприятий, без получения какого-либо эквивалента товаров, работ, услуг, где они снимаются с целью присвоения;

• нецелевое использование денежных средств. Так, расследованием было установлено, что Ж., являясь председателем СПК «Русь», с целью преднамеренного банкротства, умышленно увеличивал неплатежеспособность предприятия, для чего получал в подотчет в кассе денежные средства и присваивал их себе, в бухгалтерию же представлял фиктивные финансовые отчеты. В результате действий Ж. резко уменьшилась обеспеченность имуществом требований кредиторов;

• выдача поручительств «сторонним» предприятиям;

• получение кредита под залог основных средств. При этом в качестве кредита, как правило, выступают не деньги, а неликвидное имущество (ценные бумаги, не имеющие рыночной стоимости, товары по завышенным ценам и т. п.);

• реализация продукции (работ, услуг) по заниженным ценам;

• приобретение имущества (работ, услуг) по завышенным ценам. Как правило, указанные сделки заключаются с контрагентами, которые связаны с руководителями должника;

---

• сокрытие выручки (имущества);

• получение платежей и неадекватное распределение их в ущерб интересам кредиторов;

• заключение заведомо убыточных сделок, совершение иных действий по разорению предприятия.

Внешними признаками таких действий могут быть:

• рост убытков предприятия;

• возникновение в балансе предприятия длительной дебиторской задолженности;

• замещение (в балансе предприятия) основных средств длительной дебиторской задолженностью, ценными бумагами.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) с объективной стороны включает действия, которыми субъект старается обеспечить принятие кредиторами решения о списании или отсрочке погашения задолженности.

Такие действия могут совершаться путем:

• заявления о собственной несостоятельности, с одновременным предложением скидок с долгов, отсрочки и рассрочки уплаты долга;

• распространения сведений и предоставления фальсифицированных документов, свидетельствующих о несостоятельности должника.

Анализ механизма проявления и использования способов совершения преступлений в сфере криминального банкротства показывает, что определяющую роль при их выборе играют как объективные, так и субъективные факторы. С точки зрения объективных факторов – это нестабильность развития экономики страны, пробелы в законодательстве, своеобразие сферы деятельности той или иной отрасли экономики.

Субъективные факторы находят отражение в виде навыков ведения хозяйственной деятельности, знании гражданского права, законодательства о банкротстве, умении работать с «нужными» людьми в сфере предпринимательской деятельности и др.

Для ст. 196 УК РФ (преднамеренное банкротство) свойственен двусоставный способ совершения деяния:

а) создать неплатежеспособность до начала процедуры банкротства;

б) заявить о своей неплатежеспособности. Для реализации преступного замысла осуществляются любые коммерческие операции, совершаемые посредством осуществления заведомо невыгодных действий (хотя намеренность причинения вреда всегда отрицается ссылкой на коммерческий риск).

Согласно анализа норм статьи 197 УК РФ, фиктивным банкротством является заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб

Аналогично, ст. 197 УК РФ имеет два элемента способа совершения посягательства:

а) есть необходимое имущество, которое надо укрыть от кредиторов (способы такого сокрытия уже описывались выше);

б) объявить себя банкротом.

Вывод: чаще всего выявляются «схемы» криминальных банкротств, основанные на том, что руководителями предприятий или арбитражными управляющими искусственно создается значительная задолженность предприятия перед внешними кредиторами с целью последующего отчуждения, материальных ценностей в пользу подконтрольных им же коммерческих структур (задолженность за "неоказанные" маркетинговые, информационные и т.п. услуги, за приобретение товаров, работ, услуг по заведомо более высоким, чем рыночные, ценам, за кратковременную аренду фактически несуществующего имущества, которое впоследствии якобы изнашивается, разрушается и т.п.)

---

Предметом криминальных банкротств выступают: имущество, имущественные обязательства, бухгалтерские и иные учетные документы.

Сведения о следовой информации об имуществе, его местонахождении, размере, состоянии выступают в качестве ориентира для анализа преступления, предусмотренного ст. ст. 195-197 УК РФ, в том случае, когда они отражены на материальных носителях, документах (бумажные или магнитные носители, кино-, фото-, видеозапись и т. п.). К их числу относятся документы бухгалтерской отчетности (балансы и различные приложения), документы бухгалтерского учета (кассовая книга, карточки учета основных средств), первичные правоустанавливающие документы: договоры, ценные бумаги; сведения, внесенные в электронные формы бухгалтерского и иного учета.

Отчетные и бухгалтерские документы, отражающие экономическую деятельность в сфере предпринимательства, представляют собой предмет преступления, если нарушен срок их хранения, порядок ведения, заполнения, передачи арбитражному управляющему или они имеют признаки фальсификации. Названные документы могут быть уничтожены, в них могут быть внесены изменения, искажены достоверные сведения.

С позиции криминалистического анализа предмета преступного посягательства подразумевается изучение его места в системе других объектов, возникновения и состояния следов преступного воздействия на него, использование преступником похищенного для своих нужд.

В случаях обнаружения признаков сокрытия имущества или информации о нем, уничтожения, фальсификации документов учета и отчетности и др. следователю необходимо, прежде всего, установить:

• кому принадлежит имущество (организации-должнику, кредиторам, иным лицам);

• название (наименование) имущества, документа, назначение, общие и особенные признаки предмета преступного посягательства, его количественные и качественные характеристики;

• правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности (иные права) на это имущество.

Предмет преступного посягательства, кроме информации о самом себе, всегда содержит различные ориентирующие криминалистические сведения следового характера:

• кто конкретно и каким образом обеспечивал сохранность имущества, его надлежащее состояние, учет;

• какие документы подтверждают наличие, состояние имущества, учетной документации, регламентацию их ведения и отчетности (инструкции, приказы, указания);

• о личности преступника (кто он, был ли он один, имелись ли сообщники, профессионализм их действий);

• о каналах реализации, местах сокрытия, принадлежности мест хранения похищенного (родственники, партнеры, сослуживцы и др.).

Совершая преступление анализируемой категории, преступник использует возможность количественного ограничения структурных звеньев, лиц, с помощью которых он совершает сделки, ибо, чем больше партнеров, соучастников, тем больше следов остается в виде документов, предметов, в памяти людей. В то же время положения норм гражданского права о неоспоримости сделок, заключенных добросовестным приобретателем, заставляют субъектов преступления иногда заключать несколько сделок с подставными фирмами по отчуждению имущества должника, прежде чем это имущество перейдет в собственность лица, в интересах которого оно отчуждалось.

---

Смотрите также файлы

• Metodika_rassledovania_moshennichestva_v_sfere_ve.pdf

• Metodika_rassledovania_polovykh_prestupleniy.doc

• Metodika_rassledovania_prestupleniy_protiv_bezo.doc

• Metodika_rassledovania_prestupleniy_protiv_sobstvennosti (1).docx

• Metodika_rassledovania_prestupleniy_protiv_sobstvennosti.docx