ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2020
Просмотров: 294
Скачиваний: 1
Тема 1: Общие положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности.
Вопросы лекции:
1. Проблема определения понятия «экономические преступления».
2. Признаки экономических преступлений.
3. Классификация экономических преступлений.
4. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.
5. Обстоятельства, подлежащие установлению.
6. Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела экономической направленности.
7. Особенности производства отдельных следственных действий на первоначальном этапе расследования.
1в. Проблема определения понятия «экономические преступления».
Преступления в сфере экономической деятельности – предусмотренные нормами главы 22 УК РФ общественно-опасные деяния, посягающие на определенные экономические отношения в обществе, связанные с производством, распределением, обменом и потреблением материальных и иных благ.
В 60-хх годах 20 века проблемой исследования экономической преступности, вопросы исследования экономических преступлений занимался Э. Созерленд.
Он ввел понятие и разработал концепцию «беловоротничковой преступности».
Признаки экономических преступлений:
1. корыстный характер – целью криминалистического субъекта является получение выгоды в результате присвоения экономических ресурсов с нарушением принципа эквивалентности. Является обязательным. Преступление может быть совершено в целях получения личной выгоды в интересах третьих лиц или организаций.
2. совершение в процессе профессиональной деятельности (является решающим).
3. исполнение обязательственных правоотношений. Которые возникают у субъектов между собой и государства, необходимыми для производства, переработки, приобретения, распределения и обмена материальных благ и услуг.
4. высокий уровень латентности.
5. множественный характер преступлений.
6. анонимность жертв.
7. неочевидность факта совершения преступления.
8. значительный ущерб.
9. коллективность жертв.
10. большое «расстояние» между жертвой и преступником.
11. сложность определения персональной ответственности.
12. без использования насилия.
Как в любой науке, так и в криминалистике существует классификация экономических преступлений.
Критерий деления – зависимость от непосредственного объекта преступлений в сфере экономической деятельности.
1. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (например – ст. 170, 169, 171.1, 174, 175 УК РФ)
2. Преступления в сфере кредитных отношений (ст.176, 177, 195, 196, 197 УК РФ).
3. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих добросовестную и законную конкуренцию (ст.178, 179,180,183 УК РФ)
4. Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней (ст.189, 185, 185.1, 186, 187, 198, 199, 199.1. УК РФ).
5. Преступления в сфере внешнеэкономический деятельности и таможенного контроля (ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ).
Элементы методики расследования экономических преступлений.
1) криминалистическая характеристика преступления – система данных о криминалистике значимых признаков преступлений, конкретного вида или группы, отражающие законности связи между этими преступлениями и служащие построению типовых версий, которые берутся за основу при планировании расследования преступлений данного вида или группы.
Структура криминалистической характеристики экономических преступлений:
- предмет преступного посягательства;
- способ подготовки, совершения сокрытия;
- личность криминального субъекта;
- обстановка (время, место совершения преступления);
- механизм преступления;
- следовая картина (идеальные и материальные следы).
Признаки личности криминального субъекта:
-
70% мужчины;
-
90% с высшим образованием;
-
80% от 35 лет;
-
юристы – эксперты;
-
социальный статус – прожиточный минимум в 2 раза выше среднего;
-
состоит в браке.
2) особенности возбуждения уголовного дела;
3) обстоятельства, подлежащие установлению;
4) типичные и сходные следственные ситуации и основные направления их разрешения;
5) особенности тактики отдельных следственных действий;
6) организация взаимодействия с другими участниками расследования;
7) особенности использования помощи СМИ;
8) выявление причин и условий, способствовавших совершению преступления и принятие мер к их устранению.
Особенности возбуждения уголовного дела.
Повод – заявление о преступлении от лиц пострадавших, иных лиц; результаты проведения проверочных мероприятий; ревизия; инвентаризация; налоговая проверка; явка с повинной.
Обстоятельства, подлежащие установлению.
Особенности обстоятельств, подлежащих установлению по делам об экономических преступлениях, всецело определяются отличительными свойствами самих преступлений:
- является ли предприятие легальным действием на основании лицензии, устава; являются ли данные документы подложными, на законном основании ли выданы;
- конкретные НПА и их положения, нарушение которых имело место со стороны преступников, наличие реальной возможности соблюдения ими соответствующих требований;
- в чем конкретно выразилось нарушение НПА;
- характер и размер причиненного ущерба, а также новые квалифицирующие признаки (наличие организованной преступной группы, применение насилия и т.д.)
- размер полученной прибыли и ее долевое распределение между соучастниками;
- круг участников преступной деятельности, характер деятельности и степень участия каждого;
- велась ли учетно-отчетная бухгалтерская кадровая, техническая, технологическая и иная документация, отражающая объем, содержание и иные характеристики деятельности организации (их место нахождения, составления);
- обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.
Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела.
Ситуация 1 – известны все участники и способы совершения ими преступлений в сфере экономической деятельности;
Ситуация 2 – известны лишь отдельные участники преступной деятельности, ее эпизоды и способы;
Ситуация 3 – имеются сведения о признаках преступления, но круг лиц, его совершивших не установлен;
Ситуация 4 – задержаны только некоторые члены преступной деятельности, не установлены все соучастники, эпизоды, способы преступления и размеры материального ущерба.
Тема 2: методы экономического анализа.
Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера основываются на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов.
В экономической науке понятия «экономический анализ», «анализ хозяйственной деятельности предприятия», «анализ финансовой хозяйственной деятельности», «микроэкономический анализ» рассматриваются как синонимы.
Экономический анализ – средство изучения процесса и результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, фирмы, отрасли.
Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера подразделяются на:
-общие;
- специальные.
С помощью общего анализа хозяйственной деятельности исследуются все стороны деятельности предприятия.
Целевым анализом хозяйственной деятельности охватывается отдельные направления или решения специальных задач (например – исследование вторичных материальных ресурсов).
Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании и преступлений основывается на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов.
Предметом экономического анализа хозяйственной деятельности являются:
-
соблюдение договорных обязательств;
-
использование основных производственных фондов, материальных, трудовых, финансовых ресурсов;
-
себестоимость продукции;
-
модернизация и реконструкция производства и др.;
-
несоответствие фактических остатков материальных и финансовых ценностей учетным данным;
-
особое место занимает изучение эффективности производства, прибыли, рентабельности, выявление резервов их роста.
Различают сравнительные и факторные методы экономического анализа:
- при сравнительном анализе хозяйственной деятельности сопоставляются факторы показатели с плановыми, а также соответствующими периодами прошлого года, предприятиями отрасли, другими фирмами. Иногда факторные показатели составляют с нормативными, выявляя причины отклонений.
- факторный анализ определяет влияние отдельных факторов на изменение изучаемого показателя, эти факторы могут быть как внутренними (находятся внутри субъекта хозяйственной деятельности), так и внешними (существуют вне субъекта).
- анализ хозяйственной деятельности вне зависимости от его метода должен быть действенным, служить основой разработки мер по устранению выявленных недостатков, развитие позитивных направлений деятельности.
В рыночной экономике существенное значение приобретают определенные виды экономического анализа:
1) «анализ портфеля» - промежуточный этап исследования деятельности предприятия, фирмы; исследование направлений деятельности предприятия. Объект – эффективность комплекса направлений производства и сбыта, изменение портфеля направлений с учетом трансформирования изменения удельного веса существенных направлений, введение новых и отказ от неэффективных направлений деятельности.
2) «анализ поставщиков» - дать оценку поставщиков по показателям качества, обслуживания, уровня цен;
3) анализ потребителя – позволяет определить приоритетные задачи, после чего устанавливается их очередность;
4) анализ приоритета.
Одним из наиболее информативных представляется деление методов экономического анализа по степени их формализованности, т.е. потому возможно ли и в какой степени описать данный метод с помощью неких формализованных (в первую очередь материальных) процедур.
Следуя этой логике, все аналитические методы могут быть дифференцированы следующим образом:
- неформальные методы (разработка и использование системы экономических показателей; сравнение; построение аналитических таблиц; прием детализации; методы экспертных оценок; методы ситуационного анализа; прогнозирования)
- классические методы экономического анализа (балансовый метод; факторный анализ; прогнозирование)
- традиционные методы экономической статистики (метод средних величин, метод группировки данных, элементарные методы обработки расчетных данных, индексный метод)
- математико-синтетические методы изучения связей (корреляционный анализ, регрессный анализ, кластерный анализ, дисперсионный анализ)
- методы теории и принятия решений (метод построения древа решений, линейное программирование, анализ чувствительности)
- методы финансовых вычислений.
Тема 3. Методика расследования мошенничества
1в. Криминалистическая характеристика мошенничества
2в. Особенности возбуждения Уголовного дела и обстоятельства, подлежащие установлению
3в. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и программа действий следователя
4в. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий.
1в. Криминалистическая характеристика мошенничества
Предмет преступного посягательства – все, что имеет стоимостное выражение, из чего можно извлечь выгоду.
- деньги
- ценные бумаги
- изделия из драгоценных металлов и камней
- квартиры
- автомобили
- аудио-видеоаппаратура
В криминалистике мошенничество разделяется в отношении
- ФЛ
-ЮЛ
Способы совершения мошенничества:
1) - традиционные – продажа поддельных вещей под видом дорогостоящих
- современные – при помощи спецтехники
2) – в отношении государственных органов и юридических лиц
- в отношении физических лиц
В отношении государственных органов и юридических лиц
Основные способы мошенничества:
А) получение банковского кредита по подложным документам
Б) получение аванса по трудовым и гражданско-правовым соглашениям без намерения выполнить соответствующие работы
В) выдача кредитной организацией векселей, чеков не обеспеченных соответствующими активами «пустышки»
Г) внесение изменений в компьютерные программы бухгалтерского учета с присвоением разницы между перечисленными и фактически начисленными суммами (так как отчетность в электронной и документальном виде)
Д) Использование чужих или поддельных пластиковых карт международных платежных систем с последующим снятием денежных средств, оплаты товаров и услуг
И) сокрытие факта отпадения оснований для получения каких-либо материальных благ, льгот.
В отношении ФЛ
Основные способы мошенничества:
А) использование имитированной вещей «куклы», продаваемой под видом дорогостоящей вещи
Б) продажа изделий из стекла или цветного металла, под видом изделий из благородных металлов либо драгоценных камней
В) получение денег и ценностей под предлогом оказания помощи в приобретении каких-либо объекта (например при имитации Должностных лиц)
Г) применение шулерских приемов при игре в карты или наперсток
Д) использование формы и документов сотрудников контролирующих органов с целью незаконного получения денег под видом штрафов, обысков и тд
Е) привлечение обманным путем, под видом деятельности финансово-кредитной организации, денежных средств граждан с целью их последующего присвоения
Ж) организация конкурсов, лотерей и тп, где победители заранее определены
З) осуществления мошеннических действий в сети интернет, открытия виртуальных магазинов, не пересылающих оплаченные товары и тд
Следы преступления:
А) идеальные
Словесное описание внешнего облика преступников свидетелями и потерпевшими
Б) материальные
- фальшивые драгоценности
- следы пальцев рук
- почерк
Предметы и документы, переданные потерпевшим преступнику
Денежные и вещевые куклы, иные предметы, полученные потерпевшим от мошенников.
В) Информационные следы
Следы модификации компьютерной информации, сайты в сети Интернет
Данные о личности потерпевших
Личные свойства потерпевшего, которые используют мошенники:
- излишни доверчивые, инфантильные граждане
- проявляющие алчность, жадность, стремление получить материальную выгоду