ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2020
Просмотров: 296
Скачиваний: 1
- чувство стыда за свое поведение, нежелание заявлять в полицию об имевшем факте мошенничества
Условия, способствующие совершению мошенничества:
- недостаточная квалификация работников, имеющих дело с первичными документами
- слабая защищенность компьютерной информации
- незнание гражданами способов совершения мошенничества
- истребование у контрагента не всей необходимых документов
2В. Особенности возбуждения УД и обстоятельства, подлежащие установлению.
Обстоятельства, подлежащие установлению:
-
Имело ли место мошенничество
-
Место и время совершения мошенничества, и иные обстоятельства (условия совершения)
-
Способы совершения преступлений, наличие свидетелей
-
В отношении кого совершено преступление, данные о личности потерпевшего
-
Предмет мошенничества, размер материального ущерба
-
Обстоятельства, способствующие совершению преступления
-
Данные о составе группы лиц, технической оснащенности, специализации
-
Данные о личности преступника
3В. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и программа действий следователя
Типичные следственные ситуации первоначального этапа расследования:
-
Преступник задержан на месте совершения или сразу же после совершения мошенничества либо его личность и местонахождение известны
-
Преступник не задержан, но следствие располагает о нем определенную информацию
-
Мошенник известен, однако его действия замаскированы под законную сделку
Программа действий следователя – хронологических действий, которые целесообразно произвести.
1 ситуация
преступник задержан на месте происшествия сразу после совершения мошенничества либо его личность и местонахождение известны
- допрос потерпевшего
- осмотр места происшествия (если есть)
- задержание + личный обыск подозреваемого
- осмотр изъятых предметов
- допрос подозреваемого
- обыск мо месту жительства и работы подозреваемого
- предъявление для опознания
- допрос свидетелей
2 ситуация
Преступник не задержан, но следствие располагает о нем определенной информации
- допрос потерпевшего
- осмотр места происшествия (если есть)
- осмотр предметов и документов, полученных от мошенника
- назначение судебной экспертизы
- поручение производства оперативно-розыскных мероприятий
Алгоритм действий следователя, если мошенник действует от имени Юридического лица
Основные задачи расследования и пути их решения:
-
Установление фактического существования фирмы от имени, которой действует мошенник
А) Запрос в региональное Управление ФНС об имеющихся сведениях, о государственной регистрации Юла
Б) Выемка по юридическому адресу фирмы ее учредительных документов, в том числе устава, лицензии, учредительного договора и другие.
-
Установление контактов представителей данной фирмы с потерпевшей стороной
А) Выемка договоров с потерпевшей стороной, накладных на отгрузку товаров, счетов-фактур и прочей документации, свидетельствующих о наличии договорных отношений
Б) Допрос директора и главного бухгалтера о контактах их фирмы с потерпевшей стороной, установление лица непосредственно вступающего в контакт с потерпевшим.
-
Установление события и способа преступления
А) допрос потерпевшего о наличии договорных отношений с фирмой от имени которой действовали мошенники, выемка договоров.
Б) Допрос свидетелей: рабочих, производящих отгрузку товаров, складских работников и других.
В) Выемка документов складского учета
Г) Получение образцов оттисков печатей, штампов и подписей директора фирмы, от имении, которой действовали мошенники.
Д) Технико-криминалистическая экспертиза договоров с целью выявления способа подделки: идентификация оттисков печатей, штампов, подписи.
-
Установление личности мошенников
А) допрос менеджера потерпевшего фирмы, заключивших договор, (контактирующего с представителем фирмы-мошенника) – необходимо установить приметы мошенника
Б) установление и задержания лиц – подозреваемых, проведения личного обыска и обыск по месту жительства
В) Предъявление для задержания, допрос подозреваемых
Г) наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска и конфискации имущества
4В. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий
Особенности тактики допроса потерпевшей:
Обстоятельства, выясняемые при допросе потерпевшего по делам о мошенничестве
-
Знаком ли потерпевший с мошенником, как состоялось знакомство, кто при этом присутствовал
-
Как представился мошенник, показывал ли он какие-либо документы
-
Приметы внешнего облика мошенника, одежда, головной убор, какие вещи имеет при себе, особые и броские приметы
-
Если потерпевший знаком с мошенником, выяснить чем он занимался, образ жизни, связи
-
Обстоятельства совершения мошенничества: где, когда, каким способом быо совершено преступление,
Если мошенничество было совершено в соучастники необходимо установить как были распределены роли между соучастниками
-
Пользовались ли преступники транспортными средствами, если да, то какими
-
Каков характер и размер ущерба, причиненного потерпевшему
-
Приметы предметов, переданных потерпевшему, вид состояния упаковки, в которой находились предметы (вещь), деньги (н-р кукла)
Особенности тактики допроса подозреваемого
Основные тактические приемы допроса подозреваемого по делам о мошенничестве
-
Использование сведений о личности подозреваемого, полученные проверкой по учетам регионального Информационного центра МВД (УВД)
-
Использование противоречий в показаниях с конкретными действиями при совершении преступления
-
Предъявление показаний потерпевшего и свидетелей, заключения экспертов, вещественных доказательств и др.
-
Проведение допроса сразу же после задержания, использования факта внезапности
-
Детализация показаний
-
Повторный допрос по ограниченному кругу обстоятельств, анализ противоречий с ранее данными показаниями
-
Фиксация показаний с использованием средств аудио-видеозаписи
-
Приемы психологического воздействия – «допущение легенды», «создание напряжения», изменение темпа допроса и другие
При расследовании мошенничества:
Особенности назначения финансово-экономической экспертизы при расследовании крупных финансовых мошенничеств
(цель финансово-экономической экспертизы – установление платежеспособности предприятия организации)
Основные вопросы, разрешаемые Финансово-экономической экспертизы:
-
Каково было финансовое положение Юла, в период завладения чужими денежными средствами.
-
Как изменяется финансовое состояние фирмы, обоснованность, принимаемых ей обязательств в период привлечения чужих денежных средств.
-
На сколько были обоснованными обязательства, принимаемые ей при привлечении чужими денежными средствами
-
Не была ли допущена фальсификация показателей финансовой отчетности
Возможные выводы:
- предприятие является платежеспособным
- предприятие является неплатежеспособным
- представленные финансовые документы не соответствуют реальным показателям, составлены с нарушениями.
-экспертное исследование нельзя провести, поскольку документы, представленные на экспертное исследование не позволяют произвести исследование
Виды следственных экспериментов:
Типичные виды следственных экспериментов по делам о мошенничестве:
-
По проверке, изготовления (подделки) документов определенным способом
-
По проверке возможности применить определенные шулерские приемы
-
По проверке возможности фальсификации расчетных пластиковых карт
-
По проверке наличия навыков работы на ПК
-
По проверке возможности изготовления денежной (вещевой) куклы, аналогичной той, которая была передана потерпевшей
Тема 4. Методика расследования хищений, совершенных путем присвоения и растраты.
Ст.160 УК предусматривает ответственность за присвоение и растрату.
Присвоение/ растрата – хищение чужого имущества, вверенного виновному.
Структура криминалистической характеристики присвоения, растраты:
1) предмет преступного посягательства – вверенное имущество;
2) способ подготовки, совершения, раскрытия (полноструктурный);
3) личность криминального субъекта;
4) обстановка (время, место);
5) механизм преступления;
6) следовая картина (идеальные, материальные следы).
Способ – полноструктурный.
Оказывают влияние факторы: - особенности предмета посягательства. Его местонахождение, состояние охраны; особенности производства или выполняемой работы; кредитно-финансовых операций;
- система учета и контроля за сохранностью денежных средств и товарно-материальных ценностей на предприятии;
- личностные характеристики расхитителей, их организованность, преступный опыт и т.д.
Подготовка к совершению преступления:
-
традиционные – выбор места; времени; подбор соучастников; лиц, кому будет сбываться похищенное имущество;
-
нетрадиционные – подготовительные мероприятия, специфика которых зависит от экономической сферы; изготовление учредительных документов на открытие предприятия; включение в устав видов документации, не характерных для данного предприятия.
Способы совершения преступления:
1) завладение;
2) отпуск товара соучастнику без каких-либо документов;
3) растрата подотчетных денежных средств;
4) составление фиктивных документов о затратах на производственные нужды;
5) завышение расходов, подотчетных сумм против фактически затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств;
6) отпуск ТМЦ соучастнику по заниженным ценам с последующей реализацией по рыночным ценам и присвоением разницы;
7) включение в платежные ведомости вымышленных лиц;
8) начисление заработной платы лицам, которые находятся в отпуск;
9) создание неучтенных излишков в процессе производства сырья за счет недоложения сырья или завышения нормы расходов сырья на единицу продукта;
10) создание неучтенных излишков за счет обмана потребителей;
11) описание оборудования, транспортных и других средств с сокращением установленных сроков амортизации.
Способы сокрытия присвоения и растраты:
- инсценирование преступного поведения в отношении данного лица (например – кража);
- инсценирование форс-мажорного обстоятельства;
- использование недостатков деятельности правоохранительных органов.
Данные о способах совершения и сокрытия присвоения или растраты чужого имущества, вверенного виновному:
1) использование несовершенства НПА;
2) нарушение законодательства и иных НПА, регламентирующих организацию и технологию производственного процесса, учета, отчетности;
3) нарушение технологии производства, хранения, транспортировки и реализации продукции, нормативов расходов сырья, материалов;
4) использование упущений, допущенных другими лицами;
5) нарушение правил ведения бухгалтерского учета, его умышленное запутывание соучастниками хищения либо попустительство указанным деянием со стороны работников бухгалтерии;
6) использование недостатков в деятельности контролирующих органов;
7) использование упущений в организации работы субъектов финансово-хозяйственной деятельности, распределении полномочий и обязанностей организации, контроля исполнения, ведении делопроизводства и т.п.
8) использование недостатков в подборе кадров, их приеме на работу;
9) использование недостатков и особенностей в распределении фондов, снабжении сырьем и материалами;
10) нарушение операций по реализации и сбыту операций;
11) вовлечение в преступную группу лиц из смежных предприятий, контролирующих органов и т.д.
Способы присвоения и растраты:
- простые – путем непосредственного незаконного владения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки (присвоение и растрата денег кассиром, бухгалтером);
- замаскированные – путем подлога учетных документов, приходных и расходных записей в учетных реестрах, создание неучтенных излишков в процессе производства, незаконного и обманного получения денежных средств.
Механизм следообразования:
1 – материальные следы содержатся: а) оперативно-техническая, бухгалтерская, организационно-управленческая документация предприятий и учреждений, в которых имелось место хищение; б) в учредительной документации фирмы (протоколы собраний); в) в черновых записях, раскрывающих различные обстоятельства совершения преступлений.
2 – идеальные следы: фиксируются в памяти лиц, имеющих косвенное или прямое отношение к хищению.
Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления:
- места – города и поселки городского типа – 70% случаев;
- обстановка – зависит от организационной, финансово-хозяйственной специфики, профиля предприятия (производственная фирма, кооператив, банк), организационной структуры, состояния бухгалтерского учета и отчетности, уровня внутреннего и внешнего контроля и т.п.)
Личность расхитителя:
- лица мужского пола – 60%;
- от 30 лет – выше 70%;
- рабочие – 50%, служащие – 20%;
- высший образовательный уровень; профессиональная подготовка; значительная практика;
- разбирается в технологическом процессе, учете, отчетности;
- часто – потребительская психология;
- должностные лица и материально-ответственные лица; лица, выполняющие управленческие функции;
- часто – организованная группа.
2в. Особенности возбуждения уголовного дела; обстоятельства, подлежащие установлению.
Поводы:
-непосредственное обнаружение признаков преступления правоохранительными органами (материалы ОБЭП);
- материалы документальных ревизий, инвентаризаций и иных проверок, проводимые контролирующими органами;
- заявления граждан, предприятий, учреждений, организаций;
Ревизия – это совокупность методов, позволяющих выявить завышение объема, стоимости выполняемых (строительных, монтажных) работ.
- обмер валют в натуре;
- анализ расходов материалов;
- установление правильности списания материалов;
- сопоставление нарядов с актами приемки выполненных работ;
- сличение правомерности применения удорожающих коэффициентов;
- установление правильности включения в акты приемки работ стоимости строительных материалов и оборудования, начисления накладных расходов;
- установления правильности применения коэффициента инфляции и т.п.
Обстоятельства, подлежащие установлению:
1) имел ли место факт присвоения, растраты;
2) способы присвоения, растраты;
3) время, место и другие обстоятельства каждого эпизода;
4) виновность обвиняемого;
5) характер и размер причиненного материального ущерба;
6) личность каждого из участников;
7) обстоятельства смягчающие, отягчающие, способствующие.
3в. Типичные ситуации. Особенности тактики первоначальных и последующих действий.
1)дело возбуждено по официальным материалам – на основании проведенной ревизии, аудиторской проверки, в процессе которых выявлены финансовые нарушения и иные злоупотребления.