Автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования «Сибирский институт бизнеса и информационных технологий»
Практическая работа
Дисциплина: Анализ финансово-хозяйственной деятельности ч.1

Выполнил: студент группы ЭН-1220(2)

Ф.И.О. Борисова Дарья Михайловна

Город: Экибастуз, РК
Омск 2023 г.

Блок 1

Задание 1

Рассчитайте основные показатели работы предприятия, сделайте выводы. Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	Первый (базовый) год (0)	Второй (отчетный) год (1)	Отклонение, %
1. Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб.	79700	83610
2. а) Производственный персонал, человек	381	382
б) Оплата труда с начислениями, тыс. руб.	11628	11900
3. Материальные затраты, тыс. руб.	50228	52428
4. Амортизация, тыс. руб.	8311	8726
5. Основные производственные фонды, тыс. руб.	74350	78581
6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.	16007	16241
7. а) Производительность труда (стр.1/стр2а), руб.	209786	218874
б) Продукция на 1 руб. оплаты труда (стр.1/2б), руб.
8. Материалоотдача (стр.1/стр.3), руб.
9. Амортизациоотдача (стр.1/стр.4), руб.
10. Фондоотдача на 1 руб. средств, руб.(отношение стоимости годового объема продаж продукции к среднегодовой стоимости основных производственных средств) (стр.1/стр.5), руб.
11. Оборачиваемость оборотных средств (стр.1/стр.6), число оборотов
12. Себестоимость продаж (стр. 2б+стр.3+стр.4), тыс. руб.	70167	73054
13. Прибыль от продаж (стр. 1-стр.12), тыс. руб.

---

Пример расчета отклонения: первый (базовый) год 79700 – 100%, второй (отчетный) год - 83610 – х %.

83610х100/79700=104,9 %, т. е. темп прироста продукции (продажи в отпускных ценах) во второй (отчетный) год по сравнению с базовым годом составил 4,9 %. (104,9%-100%)


Решение
Рассчитаем показатели производительности труда, продукции на 1 руб. оплаты труда, материалоотдачи, амортизациоотдачи, фондоотдачи, себестоимости продаж, прибыли от продаж, используя данные таблицы 3:
Таблица 4. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ ЗА ДВА ГОДА

Показатели	Первый (базовый) год (0)	Второй (отчетный) год (1)	Отклонение, %
1. Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб.	79700	83610	104,9
2. а) Производственный персонал, человек	381	382	100,3
б) Оплата труда с начислениями, тыс. руб.	11628	11900	102,3
3. Материальные затраты, тыс. руб.	50228	52428	104,4
4. Амортизация, тыс. руб.	8311	8726	105,0
5. Основные производственные фонды, тыс. руб.	74350	78581	105,7
6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.	16007	16241	101,5
7. а) Производительность труда (стр.1/стр2а), руб.	209186	218874	104,6
б) Продукция на 1 руб. оплаты труда (стр.1/2б), руб.	6,854	7,026	102,5
8. Материалоотдача (стр.1/стр.3), руб.	1,587	1,595	100,5
9. Амортизациоотдача (стр.1/стр.4), руб.	9,590	9,582	99,9
10. Фондоотдача на 1 руб. средств, руб. (стр.1/стр.5), руб.	1,072	1,063	99,2
11. Оборачиваемость оборотных средств (стр.1/стр.6), число оборотов	4,979	5,148	103,4
12. Себестоимость продаж (стр. 2б+стр.3+стр.4), тыс. руб.	70167	73054	104,1
13. Прибыль от продаж (стр. 1-стр.12), тыс. руб.	9533	10556	110,7

---

Таким образом, результаты расчетов таблицы 4 свидетельствуют, что темп прироста продукции (продажи в отпускных ценах) во второй (отчетный) год по сравнению с базовым годом составил 4,9 %. (104,9%-100%). Численность производственного персонала по сравнению с базовым периодом возросла на 1 чел. или на 0,3% (100,3%-100%). При этом оплата труда увеличилась на 2,3% (102,3%-100%) или на 272 тыс. руб. Темп роста производительности труда составил 4,6% (104,6%-100%), т.е. темпы роста производительности труда превышают темпы роста оплаты труда, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Темп роста материалоотдачи составил 0,5% (100,5%-100%).

Показатель фондоотдачи указывает, что 1 рублем ОПФ производится в отчетном периоде 1,063 руб. товарной продукции, что на 0,8% меньше базового периода. Данная тенденция негативна, т.к. говорит о снижении эффективности использования ОПФ предприятия.

Необходимо отметить, что темп прироста оборачиваемости оборотных средств составил в отчетном периоде 3,4% (103,4%-100%).

Рост прибыли от продаж за анализируемый период составил 110,7%.

Блок 2

Задание 1. Дать оценку величины и уровня текущих затрат, в т.ч. их постоянной и переменной частей.

Таблица 2

Показатели	Пред. год	Отчетный год		Отклонения
		План	Факт	План	Факт от плана	Факт от пред. года
1. Текущие затраты в тыс. руб.	65330	68718	80840	3388	12122	15510
в % к объему выпуска	77,64	78,52	81,00	0,89	2,48	3,37
В т.ч. затраты:
Переменные в тыс. руб.	47178	51080	56888	3902	5808	9710
в % к объему выпуска	56,06	58,37	57,00	2,30	-1,37	0,94
Постоянные в тыс. руб.	18152	17638	23952	-514	6314	5800
в % к объему выпуска	21,57	20,15	24,00	-1,42	3,85	2,43
2. Объем выпущенной продукции, тыс. руб.	84150	87516	99802	3366	12286	15652

---

Уровень текущих затрат в организации

Решение

Данные таблицы 2 показывают, что текущие затраты в отчетном году фактически по сравнению с планом увеличились на 12122 тыс. руб., а по сравнению с прошлым годом на 15510 тыс. руб. Их уровень по отношению к объему продукции также увеличился на 2,48% и 3,37% соответственно.

В целом стоит отметить, что основную дою затрат занимают переменные затраты. Их рост в отчетном году по сравнению с паном составил на 5808 тыс. руб., а по сравнению с прошлым годом на 9710 тыс. руб.

Уровень переменных затрат в отчетном году фактически по сравнению с планом снизился на 1,37%, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,94%.

Величина постоянных затрат выросла в отчетном году на 6314 тыс. руб. в сравнении с плановыми данными, и на 5800 тыс. руб. по сравнению с данными прошлого года.

Уровень постоянных затрат растет. Так, в отчетном году по сравнению с планом рост составил на 3,85%, а по сравнению с прошлым годом на 2,43%.

Величина объема продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 15652 тыс. руб., а по сравнению с плановыми данными на 12286 тыс. руб.

Блок 3

Задание 1. Провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по численности, категориям, структуре персонала, а так же соответствия последнего имеющимся рабочим местам. Оценить кадровый состав рабочих по стажу работы и уровню квалификации. Рассчитать показатели движения рабочей силы. Обобщить результаты анализа и предложить мероприятия по совершенствованию кадрового состава персонала.

Таблица 3

Данные о персонале организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
1. Среднесписочная численность персонала, чел., всего	475	430
В том числе:
1). Персонала по основному виду деятельности, чел., в том числе	450	405
а) служащие, включая руководителей и специалистов	78	77
б) рабочие, из них:	372	328
Со стажем работы
До 2 лет	76	71
От 2 до 5 лет	132	133
Свыше 5 лет	164	124
По квалификации
2 разряда	80	76
3 разряда	96	99
4 разряда	79	68
5 разряда	76	48
Прочие	41	37
2). По другим отраслям и в непроизводственной сфере	25	25
2. Среднегодовое количество рабочих мест по основному виду деятельности	280	248

---

Таблица 4

Данные о движении персонала

Показатель	Персонал по основному виду деятельности		Рабочие
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
Принято, чел.	66	65	63	62
Уволено, чел., в том числе	68	67	68	66
По собственному желанию	50	47	48	44
За нарушение трудовой дисциплины	11	13	11	13
За несоответствие квалификации занимаемой должности	3	1	-	-

---

Смотрите также файлы

• Состояние ЗавершеныЗавершен Вторник, 17 января 2023, 22 42Прошло времени.pdf

• Национальный исследовательский томский политехнический университет а. А. Мезенцев, В. М. Павлов.pdf

• Nftпроекты.docx

• Самостоятельная работа по дисциплине Русский язык (указать название дисциплины) на тему.docx

• Групповая работа обучающихся как эффективная форма организации учебновоспитательной деятельности.docx