ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 111
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИфедеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования«Тольяттинский государственный университет»
Практическое задание № 1 - 2по учебному курсу «Налоги и налогооблажение»(наименование учебного курса)Вариант ____ (при наличии)
Тольятти 2023
Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 252000 рублей.
Сумма налога на имущество организаций к уплате за 1 квартал 2021 года составит 33 921 рублей
В связи с тем, что в изначальных условиях задания стаж работы И.Д. Петренко не указан, предположим, что он отработал более 8 лет, и получает выплату по больничному листу в 100% объеме. В связи с этим средний дневной заработок будет равен размеру пособия по временной нетрудоспособности за 1 день.В связи с тем, что регион нахождения работодателя принимает участие в проекте ФСС – оплата листка нетрудоспособности осуществляется только за первые три дня:951,78 * 3 = 2855,34 руб.Расчеты представлены в таблице
| (наименование института полностью) |
| Институт финансов, экономики и управления |
| (Наименование учебного структурного подразделения) |
| 38.03.03 Управление персоналом |
| (код и наименование направления подготовки / специальности) |
| 38.03.03 Управление персоналом |
| (направленность (профиль) / специализация) |
| Обучающегося | Полякова Екатерина Александровна | |
| | (И.О. Фамилия) | |
| Группа | УПбд-2001ас | |
| | | |
| Преподаватель | Потапова Екатерина Алексеевна | |
| | (И.О. Фамилия) | |
Бланк выполнения задания 1
| Наименование | Сумма |
| Доходы от реализации | 20000000 |
| Расходы, связанные с реализацией | 18440000 |
| Прибыль от реализации | 1560000 |
| Доходы, не связанные с реализацией | 100000 |
| Расходы, не связанные с реализацией | 50000 |
| Прибыль от внереализационных операций | 50000 |
| Прибыль текущего года | 1610000 |
| Налоговый убыток прошлого года | 350000 |
| Налоговая прибыль с учетом убытка | 1260000 |
| Налог на прибыль по ставке 20 % | 252000 |
| Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет | 38000 |
| Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет | 214000 |
Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 252000 рублей.
Бланк выполнения задания 2.1
| Показатель | Значение | Основание |
| Налогооблагаемая база | 6784239 рублей 45 коп | кадастровая стоимость объекта недвижимости |
| Ставка налога на имущество организаций по кадастровой стоимости в 2021 году | 2 % | Ставка налога |
| Сумма налога за год | 135685 рублей | расчет |
| Сумма налога к уплате за 1 квартал 2021 года | 33921 рублей | расчет |
Бланк выполнения задания 2.2
Январь 2019 г.Камина Ю.Л. -за не полностью отработанное время – по факту работала с 11 по 30 января 2019. В январе 2019 г. при 5 дневной 8 часовой рабочей недели 17 дней, или 136 часов. Камина Ю.Л. отработала 15 рабочих дней (за исключением 9 и 10 января), или 120 часов.Петренко И.Д. - за не полностью отработанное время – по факту работал с 9 по 17 января 2019. Фактически работник отработал 7 дней, или 56 часов.Февраль 2019 г.Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.Садина Д.И. отработала с 6.02 до 28.02, итого 17 дней. Ставка работника – 0,4, значит в день она отрабатывает 3,2 часа.Итого рабочих часов в месяц: 159 часовИтого часов фактически отработано: 3,2 × 17 = 54,4 часаРасчет заработной платы за 0,4 ставки:23500 : 159 × 54,4 = 8040,25 руб.Март 2019 г.Количество рабочих дней – 20 дней, часов 159 часов.Петренко И.Д. – за фактически отработанное время с 1 марта по 12 марта – 7 дней, 55 часов. Расчет зарплаты по окладу:25750 : 159 × 55 = 8907,23 руб.Начисления по больничному листу с 13 марта по 31 марта при среднедневном заработке 951,78 руб. (регион нахождения работодателя – г. Тольятти, Самарская область подпадает под пилотный проект ФСС – прямые выплаты):Срок временной нетрудоспособности: 19 днейСреднедневной заработок: 951,78 руб.Среднедневной заработок исходя из МРОТ = 12130,00 × 24 : 730 = 398,79 рублей.951,78 руб. больше 398,79 руб., следовательно, для расчета берем большее значение – среднедневной заработок работника.В связи с тем, что в изначальных условиях задания стаж работы И.Д. Петренко не указан, предположим, что он отработал более 8 лет, и получает выплату по больничному листу в 100% объеме. В связи с этим средний дневной заработок будет равен размеру пособия по временной нетрудоспособности за 1 день.В связи с тем, что регион нахождения работодателя принимает участие в проекте ФСС – оплата листка нетрудоспособности осуществляется только за первые три дня:951,78 * 3 = 2855,34 руб.Расчеты представлены в таблице
| Действия | Расчет | Сумма, руб. |
| Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125 + 25% Камина Ю.Л.: 29840: 136 × 120 Петренко И.Д.: 25750: 136 × 56 + 820,45×14 (отпуск) | Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 45156,26 Камина Ю.Л.: 26329,41 Петренко И.Д.: 22089,24 ВСЕГО: 113374,91 |
| Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: оклад Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: оклад Садина Д.И.: 23500 : 159 × 54,4 | Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 36125 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 25750 Садина Д.И.: 8040,25 ВСЕГО: 119555,25 |
| Иванов П.И.: оклад Смолин И.Ю.: 36125 :159 × (159:2) Камина Ю.Л.: оклад Петренко И.Д.: 8907,23 + 2855,34 Садина Д.И.: 23500 : 159 × (20×3,2) | Иванов П.И.: 19800 Смолин И.Ю.: 18062,50 Камина Ю.Л.: 29840 Петренко И.Д.: 11762,57 Садина Д.И.: 9459,12 ВСЕГО: 88924,19 |
| Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 45156,26 ×13% Камина Ю.Л.: 26329,41 ×13% Петренко И.Д.: (22089,24-2800) ×13% | Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 5870 Камина Ю.Л.: 3423 Петренко И.Д.: 2508 ВСЕГО: 14375 |
| Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 36125×13% Камина Ю.Л.: 29840×13% Петренко И.Д.: (25750-2800) × 13% Садина Д.И.: 8040,25×13% | Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 4696 Камина Ю.Л.: 3879 Петренко И.Д.: 2984 Садина Д.И.: 1045 ВСЕГО: 15178 |
| Иванов П.И.: 19800×13% Смолин И.Ю.: 18062,5×13% Камина Ю.Л.: 29840×13% Петренко И.Д.: (11762,57-2800) ×13% Садина Д.И.: 9459,12×13% | Иванов П.И.: 2574 Смолин И.Ю.: 2348 Камина Ю.Л.: 3879 Петренко И.Д.: 1165 Садина Д.И.: 1230 ВСЕГО: 11196 |
| Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 45156,26 ×30% Камина Ю.Л.: 26329,41 ×30% Петренко И.Д.: 22089,24 ×30% | Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 13547 Камина Ю.Л.: 7899 Петренко И.Д.: 6627 ВСЕГО: 34013 |
| Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 36125×30% Камина Ю.Л.: 29840×30% Петренко И.Д.: 25750×30% Садина Д.И.: 8040,25×30% | Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 10838 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 7725 Садина Д.И.: 2412 ВСЕГО: 35867 |
| Иванов П.И.: 19800×30% Смолин И.Ю.: 18062,50 ×30% Камина Ю.Л.: 29840×30% Петренко И.Д.: 8907,23 ×30% Садина Д.И.: 9459,12×30% | Иванов П.И.: 5940 Смолин И.Ю.: 5419 Камина Ю.Л.: 8952 Петренко И.Д.: 2672 Садина Д.И.: 2838 ВСЕГО: 25821 |