Файл: Отчет по практике по дисциплине пм 01 Ведение расчетных операций 38. 02. 07 Банковское дело студента группы 52504 зачетная книжка .docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 249
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Рассмотрим один из вариантов организационной структуры участника рынка ценных бумаг:
• информационно-аналитический отдел;
• отдел организации эмиссии ценных бумаг (эмиссионной работы — пассивных операций банка с ценными бумагами);
• фондовый отдел;
• отдел по депозитарно-кассовому обслуживанию и бухгалтерскому учету (операционно-кассовый отдел).
Кроме организационной структуры, имеет место функциональное деление работников, обеспечивающих операции с ценными бумагами — это прежде всего менеджеры, координирующие операции с ценными бумагами; аналитики; профессионалы, составляющие «фронт-офис», и работники «бэк-офиса».
Основной задачей деятельности информационно-аналитического отдела является выработка финансовой (инвестиционной) политики и осуществление координации деятельности всех подразделений, занимающихся операциями с ценными бумагами на ее основании. Наличие такого управляющего координирующего звена позволяет реализовать портфельный подход к управлению активами, управлять рисками и источниками привлечения ресурсов. В составе этого подразделения может быть сформировано два сектора: подотдел исследования денежных рынков (подотдел маркетинга) и экономический подотдел. Сектор маркетинга занимается исследованием конъюнктуры денежных рынков, разрабатывает прогнозы динамики конъюнктуры, тенденций развития различных секторов рынка ценных бумаг и денежно-кредитного рынка. Экономический сектор обобщает и анализирует внутреннюю информацию о деятельности участника рынка ценных бумаг, планирует и анализирует показатели его деятельности, предоставляя информацию, необходимую для обеспечения взаимосвязи между внутренними финансовыми потоками. На основании сбора и обобщения информации об экономической конъюнктуре и финансовом положении, а также учитывая предпочтения собственников, контролирующих организацию, занимающуюся операциями с ценными бумагами, разрабатывается финансовая (инвестиционная) политика на рынке ценных бумаг, а также конкретные пути ее реализации.
Информационно-аналитический отдел, осуществляя управление банковским портфелем ценных бумаг, вырабатывает рекомендации для фондового отдела и отдела организации эмиссионной работы.
На экономический подотдел могут быть возложены функции контроля деятельности всех подразделений, связанных с операциями с ценными бумагами — проведение внутреннего аудита. Основная цель такого контроля — это
установление обратной связи с подразделениями, обеспечивающими проведение операций с ценными бумагами. Эта взаимосвязь, прежде всего, необходима для получения информации о полноте выполнения рекомендаций информационно-аналитического отдела, об эффективности выработанной политики и при необходимости своевременной ее коррекции.
Основной задачей отдела организации эмиссионной работы является привлечение ресурсов на основе выпуска и размещения собственных ценных бумаг. При управлении эмиссионными операциями могут использоваться оптимизационные задачи максимизации капитала, снижения издержек по привлеченным ресурсам, управление капиталом исходя из структуры баланса. При этом следует иметь в виду, что задача управления ликвидностью может решаться через задачу управления пассивами. Известно, что банки могут эмитировать, помимо акций и облигаций, депозитные и сберегательные сертификаты и, кроме того, получившие наибольшее распространение банковские векселя. Поэтому наиболее разветвленную структуру отдел организации эмиссионной работы может иметь вбанке. Так, например, в состав банковского отдела организации эмиссионной работы могут входить: группа акционирования банка и группа выпуска и размещения долговых обязательств банка (депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, облигации).
2.2 Организация и учет пассивных операций с ценными бумагами
ОАО «Имбанк» выпускает ценные бумаги именные и на предъявителя в одной из следующих форм, определяемых в его учредительных документах или решении о выпуске и проспекте эмиссии:
- именные документарные;
- именные бездокументарные;
- документарные ценные бумаги на предъявителя.
При документарной форме выпуска один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним Государственным регистрационным номером.
ОАО «Имбанк» выпускает ценные бумаги с целью привлечения дополнительных денежных средств для осуществления активных банковских операций.
Банк вправе размещать облигации. Размещение облигаций осуществляется по решению совета директоров (наблюдательного совета) банка, если иное не предусмотрено уставом банка- эмитента. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала.
Номинальная стоимость всех выпущенных банком облигаций не должна превышать размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного банку третьими лицами для цели выпуска облигаций.
Банк может выпускать облигации:
- именные и на предъявителя;
- обеспеченные залогом собственного имущества, облигации без обеспечения;
- процентные и дисконтные;
- конвертируемые в акции;
- с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки.
Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте при соблюдении норм валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
Для учета облигаций, выпущенных банком, в плане счетов предусмотрен счет первого порядка 520 "Выпущенные облигации". Счет пассивный. На счетах второго порядка учет ведется по срокам погашения. В балансе выпущенные облигации учитываются по номинальной стоимости.
По кредиту счетов отражается продажа облигаций по номинальной стоимости. По дебету счетов списывается номинальная стоимость выпущенных облигаций.
В бухгалтерском учете обращение облигаций отражается следующими проводками:
1. Реализованы выпущенные банком облигации по номинальной стоимости:
- за наличный расчет:
Дт 20202 "Касса кредитной организации"
Кт 520 "Выпущенные облигации";
- за безналичный расчет не клиентам банка
Дт 30102 "Корреспондентский счет банка в Центральном банке РФ"
Кт 520 "Выпущенные облигации";
- за безналичный расчет клиентам банка:
Дт "Расчетные счета клиентов"
Кт 520 "Выпущенные облигации".
2. Облигации, выпущенные банком, реализованы по цене ниже номинальной стоимости:
а) на фактическую цену реализации:
Дт 20202 "Касса кредитной организации",
30102 "Корреспондентский счет банка"
Кт 520 "Выпущенные облигации";
б) на сумму разницы между номинальной стоимостью и ценой реализации:
Дт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам"
Кт 520 "Выпущенные облигации".
В бухгалтерском учете кредитных организаций учет выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов ведется на пассивных балансовых счетах первого порядка 521 "Выпущенные депозитные сертификаты" и 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты". Учет на счетах второго порядка ведется по срокам обращения.
Тема 3. Порядок работы коммерческого банка при проведении пассивных операций с ценными бумагами
Основное поле деятельности банка - это осуществление им кредитования участников рынка. Однако долговые отношения на рынке существуют и в форме ценных бумаг. Поэтому участие банка на рынке ценных бумаг является продолжением процессов кредитования участников рынка, но только в форме, скрытой за движением ценной бумаги.
В составе пассивных операций с ценными бумагами можно выделить следующие две группы:
- операции банка, связанные с выпуском эмиссионных ценных бумаг (акций, облигаций);
- операции по выпуску ценных бумаг не эмиссионного характера (разовый выпуск банком собственных векселей, оформление срочных вкладов депозитными или сберегательными сертификатами).
С помощью эмиссионных операций формируется как собственный, так и заемный капитал банка. С этой целью выпускаются такие эмиссионные ценные бумаги, как акции (при формировании собственного капитала) и облигации (при формировании заемного).
К не эмиссионным ценным бумагам банка следует отнести векселя, и сберегательные сертификаты, при выпуске которых по действующему законодательству не требуется регистрации проспекта эмиссии.
Эмиссионные операции создают основу рынка ценных бумаг Республики Беларусь, т.е. ту среду, в которой в дальнейшем совершаются операции, потому этот сектор рынка ценных бумаг носит название первичного. Хотя основной целью эмиссионной операции является привлечение капитала, эмиссия ценных бумаг позволяет решить и другие задачи - например, реконструировать государственную собственность в акционерную путем приватизации. Выпуская ценные бумаги для продажи, можно улучшить финансовое планирование или управление финансовыми потоками.
Первая эмиссия акций банка направлена на создание собственного капитала, последующие - на увеличение акционерного уставного капитала путем размещения акций по закрытой подписке или на открытом рынке. Формирование заемного капитала производится путем эмиссии облигаций, которую можно осуществить при определенных условиях. Они различаются прежде всего в зависимое от статуса эмитента.
Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах устанавливает, что «эмитент - это юридическое лицо, которое от своего имени выпускает ценные бумаги и обязуется выполнять обязательства, вытекающие из условий выпуска ценных бумаг».
Среди эмитентов корпоративных ценных бумаг лидируют банки. Это объясняется тем, что банковский бизнес остается наиболее прибыльным, а условия выпуска и обращения ценных бумаг банков, жестко регламентируемые Национальным банком Республики Беларусь, позволяют им по надежности (статусу) занимать второе место после государственных ценных бумаг.
Выпуск акций необходим при создании банка в форме акционерного общества или преобразовании его структуры иной формы собственности в акционерную путем осуществления первой эмиссии акций.
Повторные выпуски могут осуществляться:
- путем организации второй, третьей и последующих эмиссий акций;
- путем капитализации собственных средств.
Действующим законодательством установлено, что банки могут учреждаться, на основе государственной, частной и смешанной форм собственности. В зависимости от способа формирования уставного капитала банки могут создаваться в виде акционерных обществ открытого и закрытого типов. Акционерным признается банк, имеющий уставный фонд, разделенный на определенной число акций равной номинальной стоимости, и несущий ответственность по обязательствам только своим имуществом.
Банком, созданным в виде акционерного общества открытого типа, является банк, акции которого распространяются путем открытой продажи или подписки и их свободное хождение на рынке ценных бумаг не ограничено ничем, кроме закона. Банком, созданным в виде акционерного общества закрытого типа, является банк, хождение акций которого на рынке ценных бумаг запрещено или ограничено его Уставом.
Уставный фонд таких банков формируется только за счет средств акционеров банка, привлеченные и заимствованные средства, кредиты не могут быть направлены на формирование и пополнение уставного фонда банка. Средства, поступающие в уставный фонд, аккумулируются на временном расчетном счёте, открываем в Главном управлении Национального банка Республики Беларусь по месту расположения банка. Технология проведения эмиссии акций должна предусматривать определенные объемы эмиссии, времени и географии размещения, способа продажи акций их первым держателям, участие в операции финансовых посредников, соотношение простых и привилегированных акций в выпуске.
Обязательными реквизитами акции являются:
- наименование ценной бумаги - «акция»;
- номинальная стоимость