ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 31
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2. Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия – понятие, характеризующееся обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Для оценки финансового состояния используется система показателей, характеризующих структуру активов и пассивов предприятия, обеспеченность собственными оборотными средствами, платежеспособность и др.
2.1 Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
По данным бухгалтерских балансов за 2 года построили агрегированный аналитический баланс. Оформили его в виде табл. 1.
| Статья | Код стр. | Абс. знач., тыс. руб. | Уд.вес. | Абс. изм. | | Уд.изм. | Темп роста | |||||||||||
| | | 2020 | 2021 | 2022 | 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2021 | 2021 | 2022 | |||||
| Актив | ||||||||||||||||||
| 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | ДС 1240+1250 | 3469 | 200204 | 35616 | 0,02 | 0,53 | 0,17 | 196735 | -164588 | 0,51 | -0,36 | 57,71 | 0,18 | |||||
| 2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы | ДЗ 1230+1260 | 7813976 | 24798230 | 9143046 | 43,93 | 65,48 | 43,91 | 16984254 | -15655184 | 21,55 | -21,57 | 3,17 | 0,37 | |||||
| 3. Запасы и затраты | 33 1210+1220 | 3092437 | 4869996 | 3092437 | 17,39 | 12,86 | 14,85 | 1777559 | -1777559 | -4,53 | 1,99 | 1,57 | 0,63 | |||||
| Всего текущих активов (оборотных средств) | ОА сумма 1,2,3 проверка 1200 | 10909882 | 29868430 | 12271099 | 61,34 | 78,87 | 58,94 | 18958548 | -17597331 | 17,53 | -19,93 | 2,74 | 0,41 | |||||
| 4. Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) | ВА 1100 | 6876402 | 8002021 | 8549319 | 38,66 | 21,13 | 41,06 | 1125619 | 547298 | -17,53 | 19,93 | 1,16 | 1,07 | |||||
| Итого активов (имущество) | СВА сумма 1,2,3,4, пров 1600 баланс | 17786284 | 37870451 | 20820418 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 20084167 | -17050033 | 0,00 | 0,00 | 2,13 | 0,55 | |||||
| Пассив | ||||||||||||||||||
| 1. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы | КЗ 1520+1530+1540+1550 | 5418362 | 17510207 | 9295361 | 32,71 | 46,24 | 44,65 | 12091845 | -8214846 | 13,52 | -1,59 | 3,23 | 0,53 | |||||
| 2. Краткосрочные кредиты и займы | КК 1510 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| Всего краткосрочный заемный капитал (краткосрочные обязательства) | КО сумма 1,2 пров.1500 | 5418362 | 17510207 | 9295361 | 32,71 | 46,24 | 44,65 | 12091845 | -8214846 | 13,52 | -1,59 | 3,23 | 0,53 | |||||
| 3. Долгосрочный заемный капитал (долгосрочные обязательства) | ДО 1400 | 341434 | 582828 | 825028 | 8,00 | 4,72 | 27,73 | 241394 | 242200 | -3,28 | 23,01 | 0,00 | 0,00 | |||||
| 4. Собственный капитал | СК 1300 | 10803674 | 19777416 | 10700029 | 65,23 | 52,22 | 51,39 | 8973742 | -9077387 | -13,00 | -0,83 | 1,83 | 0,54 | |||||
| Итого пассивов (капитал) | сумма 1,2,3,4 пров 1700 баланс | 16563470 | 37870451 | 20820418 | 105,94 | 103,18 | 124 | 21306981 | -17050033 | -2,76 | 21 | 2,29 | 0,55 | |||||
| Рабочий капитал | 1200-1500 | 4268706 | 12358223 | 2975738 | | | | | | | | | | |||||
По данным аналитического баланса определили величину собственных оборотных средств и отобразили результаты в таблице 2.
| № | Собственные ОС предприятия | На 31.12.22 | На 31.12.21 | На 31.12.20 | Абс. измен. | |||
| За 2021 (2020-2021) | За 2022 (2021-2022) | |||||||
| | Вариант 1 | | ||||||
| 1 | Собственный капитал c1300 | 10700029 | 19777416 | 10803674 | -8973742,00 | -19777416,00 | ||
| 2 | Долгосрочные обязательства c1400 | 825028 | 582828 | 341434 | -241394,00 | -582828,00 | ||
| 3 | Необоротные активы c1100 | 8549319 | 8002021 | 6876402 | -1125619,00 | -8002021,00 | ||
| 4 | Итого собственных оборотных средств (стр.1+стр.2-стр.3) | 2975738 | 12358223 | 4268706 | -8089517,00 | -12358223,00 | ||
| | Вариант 2 | | ||||||
| 5 | Текущие активы c1200 | 12271099 | 29868430 | 9687068 | -20181362,00 | -29868430,00 | ||
| 6 | Краткосрочные обязательства c1500 | 9295361 | 17510207 | 5418362 | -12091845,00 | -17510207,00 | ||
| | Итого собственных оборотных средств (стр.5-стр.6) | 2975738 | 12358223 | 4268706 | -8089517,00 | -12358223,00 | ||
Анализируя данные, полученные в ходе выполнения данного раздела, можно сделать следующие выводы:
Из таблицы 2 видно, что показатель собственных оборотных средств в 2022 году вырос. Но также выросли Долгосрочные обязательства.
2.2.1.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированным по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами, которые группируются по степени срочности их погашения.
Мы сгруппировали активы по степени их ликвидности, а пассивы по срокам их погашения, занеся результаты в табл. 3
| Вид актива | На 2020 | На 2021 | На 2022 | Вид пассива | На 2020 | На 2021 | На 2022 | Платежный излишек или недостаток | ||
| (+,-) | ||||||||||
| На 2020 | На 2021 | На 2022 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Наиболее ликвидные активы (группа А1) стр.1240+1250 | 3469 | 200204 | 35616 | Наиболее срочные обязательства (группа П1) 1520 | 5233626 | 17328219 | 9088927 | -5230157 | -17128015 | -9053311 |
| Быстрореализуем ые активы (группа А2) 1210 | 1838506 | 4865835 | 3086980 | Краткосрочные пассивы (группа П2) 1510+1530+1540+1550 | 184736 | 181988 | 206434 | 1653770 | 4683847 | 2880546 |
| Медленно реализуемые активы (группа А3)1220 + 1210 | 1869623 | 4869996 | 3092437 | Долгосрочные пассивы (группа П3)1400 | 341434 | 582828 | 825028 | 1528189 | 4287168 | 2267409 |
| Необоротные активы (группа А4) 1100 | 6876402 | 8002021 | 8549319 | Собственный капитал(группа П4) 1300 | 10803674 | 19777416 | 10700029 | -3927272 | -11775395 | -2150710 |
| Всего | 10588000 | 17938056 | 14764352 | Всего | 221910 | 37870451 | 20820418 | 10366090 | -19932395 | -6056066 |
Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности
Следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств путем вычисления показателей:
| Показатели | На 2020 | На 2021 | На 2022 |
| текущей ликвидности (а1+а2)-(п1+п2) | -3576387 | -12444168 | -6172765 |
| Прогноз платежеспособности а3-п3 | 1528189 | 4287168 | 2267409 |