Файл: Бобровников Алексей Фирма 1С 2 Функциональные возможности системы.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 48
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Управленческий учет и финансовое планирование в 1С:ERP
Бобровников Алексей
Фирма «1С»
2
Функциональные возможности системы
для управленческого учета и
планирования
Несколько вариантов ведения управленческого учета
Многовалютный учет в системе
Различное признание расходов в управленческом и регламентированном учетах
Отдельная себестоимость и независимый финансовый результат
Аналитические возможности для проектного учета - разрез по направлениям деятельности
Простой управленческий баланс
3
Функциональные возможности системы
для управленческого учета и
планирования
Управленческий учет в МСФО
Управленческий учет на регламентированном плане счетов
Бюджетирование: планирование, контроль, анализ результатов, принятие управленческих решений
Оперативное планирование денежных средств
- платежный календарь и заявки казначейства
Монитор целевых показателей
4
Возможные виды учетов
Виды учетов
Национальный
бух. учет
Налоговый
учет
Международный
учет
Управленческий
учет
Сосуществование видов учетов в 1C:ERP
Регламентированный
учет
Оперативный учет
Международный
учет
Денежные
средства
Доходы и
расходы
Поставщики
Клиенты
Товары
Денежные
средства
Управленческий учет
Активы и
пассивы
Финансовый
результат
6
Управленческий учет –
самостоятельный или нет?
Управленческий учет может основываться на бухгалтерском
Бухгалтерского учета и его данных достаточно для принятия управленческих решений
Управленческий учет на основе МСФО
Учет по международным стандартам – для отчетности и принятия решений
Управленческий учет по принятым в компании подходам (не МСФО, не РСБУ)
Свои правила учета
7
Управленческий учет на базе БУ
Документы
оперативного учета
Регламентированный
учет
Международный
учет
Управленческий
учет
БУ
НУ
8
Управленческий учет на базе МСФО
Документы
оперативного учета
Регламентированный
учет
Международный
учет
Управленческий
учет
БУ
НУ
9
МСФО на базе регл. учета, упр. учет отдельно
Документы
оперативного учета
Регламентированный
учет
Международный
учет
Управленческий
учет
БУ
НУ
10
Многовалютный учет в системе
Учет операций ведется в нескольких валютах
Валюта операции (там где это уместно: денежные средства, задолженность) – база для возникновения курсовых разниц
Валюта регламентированного учета
Валюта управленческого учета
Отчетность по МСФО составляется в двух валютах
Функциональная – регламентированная или управленческая валюта
Валюта представления отчетности – произвольная валюте
Еще одна возможность*
Валюта финансовой отчетности – произвольная валюта в отчетах на базе регламентированного бух. учета
* Появится в версии 2.4.1
11
Многовалютный учет в системе
В Бюджетировании для планирования используются:
Валюта операции
Валюта регламентированного учета
Валюта управленческого учета
Валюта сценария – с указанием прогнозных курсов
За счет чего возникают отличия УУ и
БУ?
Управленческий учет может вестись в валюте отличной от валюты регламентированного учета
Разный порядок признания расходов
Например, в БУ РБП, в УУ единовременно
Разная классификация расходов
В БУ расходы относятся к производственным, включаются в себестоимость продукции
В УУ относятся к общехозяйственным и списываются на управленческий расходы
Разный порядок учета амортизируемого имущества
По правилам МСФО амортизация начисляется в месяце принятия на учет ОС, в БУ в следующем месяце
Разный срок амортизации имущества
Корректировки в одном из учетов с помощью ручных операций
13
Отличие затрат в управленческом и
регламентированном учете
Затраты
Управленческий учет
Регламентированный учет
Расходы по закупке товаров, оплаченные другими организациями холдинга
Должны быть отнесены на управленческую себестоимость товаров
Включаются в расходы текущего периода
Расходы по доставке давальческого сырья или комиссионных товаров
Целесообразно относить на управленческую себестоимость товаров
Включаются в расходы текущего периода
Постоянные общепроизводственные расходы
Целесообразно включать в расходы текущего периода для возможности точного планирования себестоимости продукции
Обычно включают в себестоимость выпущенной продукции
14
Классификация по типам расходов*
* Появится в версии 2.4.1
15
Настройка распределения в регламентированном учете
16
Независимая настройка распределения в управленческом учете
17
Единая аналитика по типу расходов для регл. и упр. учетов
18
Три суммы учета затрат и
себестоимости
Учет затрат и себестоимости ведется в трех суммах с разными правилами
Валюта учета
Формирование
расходов
Себестоимость при
передачах между
организациями
Регламентирован ный учет
Регламентиро- ванная
По правилам в регламентированн ом учете без НДС
С наценкой, определяется ценой передачи в организацию
Управленческий учет
Управленческая
По правилам в управленческом учете с НДС
Сквозная, сохраняется при передачах между организациями
Управленческий учет по правилам
МСФО*
По правилам в управленческом учете без НДС
С наценкой, определяется ценой передачи в организацию
* Появится в версии 2.4.1
19
Три суммы учета затрат и
себестоимости
Учет затрат и себестоимости ведется в трех суммах с разными правилами
* Появится в версии 2.4.1
Опция включения упр. учета себестоимости по правилам МСФО
20
Внеоборотные активы в управленческом учете
Признание расходов
(
регл. и упр.)
Контур
Внеоборотных активов
Регламентированный учет,
Формирование
БУ проводок
Управленческий учет,
Формирование
МСФО проводок
Оперативный учет
Бухгалтерский учет
А
морт из ация
Приобретение активов
21
Изменения в метаданных
Выбор типа учета упр. или регл., или оба сразу
Единый набор документов для регламентированного и управленческого учета внеоборотных активов*
* Появится в версии 2.4.1
22
Изменения в метаданных
Амортизация может относится на разные статьи для регл. и упр. учетов, как различие в трактовках расходов и итоговых суммах фин. результата.
23
Справочник «Статьи расходов»
В статьях расходов независимая трактовка варианта распределения для упр. и регл.
Можно по-разному собирать стоимость актива
Аналитический учет по
направлениям деятельности
Какие задачи решаются с помощью раздельного учета по направлениям деятельности:
управленческий учет по направлениям деятельности (проектный учет)
целевое финансирование (ПБУ 13/2000)
учет затрат по государственным контрактам (275-ФЗ)
24
Финансовый результат по
направлениям деятельности
Финансовый результат
Направления
деятельности
Выручка
Прочие доходы
Прочие расходы
Расходы на управление
и организацию продаж
Себестоимость
Оперативный учет
Бюджетирование
Бухгалтерский учет (РСБУ и МСФО)
Обособление запасов по направлениям
деятельности
Два способа ведения аналитики по денежным средствам:
Прямое выделение р\с для направления
Косвенное определение по корреспонденции оборотов
Две схемы ведения обособления товаров:
«Толкающая»
«Тянущая»
Настройки аналитического учета по направлениям
Поддерживаются «толкающая» и «тянущая» схемы (Push & Pull)
По заказам клиентов («тянущая»)
По направлению в целом («толкающая»)
Обособление запасов по направлениям
деятельности
Поставщик
Клиент
Поставщик
Клиент
1 1
2 2
Схема в общем случае
Обособление запасов по направлениям
деятельности
Поставщик
Запасы
Клиент
Направление
Направление
29
Справочник статей А/П
Специальные статьи для баланса по направлениям деятельности
Управленческий баланс строится на статьях активов и пассивов
30
Контроль баланса по направлениям
Статья А/П по
НД 1
Статья А/П по
НД 2
Дт НД1 – Кт НД2
Вложение
средств
Вывод средств
Баланс по НД 1
Баланс по НД 2
Если происходит замена направления деятельности в проводке, то это компенсируется вложением и выводом средств для баланса
31
Схема управленческого баланса
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
Денежные
средства
Товары
Прибыли и
убытки
Внеоборотные
активы
Кредиторская
задолженность
Себестоимость
Списание КЗ
Прочие доходы
Авансы клиентов, целевое финансирование
Оплата поставщикам и кредиторам
Оплата клиентов
Авансы поставщикакм
Выручка
Дебиторская
задолженность
Списание ДЗ
Прочие расходы
Прочие расходы
Прочие расходы
Прочие расходы
Амортизация
Прочие расходы
Амортизация на себестоимость
Прочие активы
Прочие пассивы
Прочие расходы
Прочие доходы
Двойная запись по статьям А/П
Статьи активов и пассивов – показатели упр. баланса
32
Упр. баланс
Варианты группировок в отчете
-
По периодам
-
По направлениям
-
По организациям
33
Настройки отчета
Группировать по секциям Активы и
Пассивы или единым списком, как настроен справочник статей
Валюта отчета
Расширенные настройки отчета
34
Отчет контроль баланса
Принцип контроля основан на том, что на момент построения отчета (после закрытия месяца) внутри документов уже хранятся все данные по активам и пассивам, обеспечивающим баланс по двойной записи.
Проводки при этом формируются по статьям А/П по принципу «сложных проводок», то есть на один Расход (Кт) может быть несколько Приходов (Дт), либо наоборот.
Как сотрудникам не заблудиться в
отчетах?
Полезная опция:
Поиск нужного оперативного отчета по ключевым словам
Управленческие отчеты
Обособленный учет по направлению
деятельности
Направление деятельности – это аналитика в бух. проводке.
Для дебета и кредита независимые значения и они могут быть разные.
37
В бюджетировании направление деятельности – это аналитика
38
Изменения в интерфейсе
В международном учете тоже есть направление деятельности
МСФО для управленческого учета
Преимущества перед национальными стандартами:
четкая экономическая логика;
обобщение лучшей современной мировой практики в области учета;
простота восприятия для пользователей финансовой информации во всем мире;
сравнимости компаний межу собой за счет одинаковых правил составления отчетности;
отчетность по международным стандартам позволяет снизить затраты по привлечению капитала.
Недостатки МСФО:
обобщенный характер стандартов, предусматривающий достаточно большое многообразие методов учета;
отсутствие подробных интерпретаций и примеров приложения стандартов к конкретным ситуациям;
требует квалифицированных специалистов;
различная трактовка с национальным учетом требует двойного ввода или корректировок.
Статистика инструментов подготовки
МСФО-отчетности
40
источник msfo-practice.ru
41
Процесс подготовки МСФО
отчетности в Excel
Первичные документы
Учетная система РСБУ
Отчетность по РСБУ
Мегамозг аналитика МСФО
Трансформация отчетности
Отчетность по МСФО
Ключевой компонент трансформации отчетности