Институт заочного и онлайн-образования

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Департамент бизнес-аналитики

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Вариант № ___


Москва 2021

1. 
   АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
   
2. 
   АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
   

Вариант 1-5

Задание 1. По данным бухгалтерской финансовой отчетности организации (организация студентом выбирается самостоятельно) заполните данными таблицу 1. При отсутствии данных по показателю численности персонала следует использовать условное значение по обозначенному показателю.
Таблица 1 – Технико-экономическая характеристика организации

Показатели	2018	2019	2020	Изменение (+,-)		Темп роста (снижения), %
				3-2	4-3	3/2*100	4/4*100
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка, тыс. руб.	255211	196195	250314	-59016	54119	76,88	127,58
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.	238135	173849	169361	-64286	-4488	73,00	97,42
3. Управленческие и коммерческие расходы, тыс. руб.	5700	6493	56919	793	50426	113,91	876,62
4. Прибыль от продажи, тыс. руб.	11376	15853	24034	4477	8181	139,35	151,61
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	10714	15314	21978	4600	6664	142,93	143,52
6. Чистая прибыль, тыс. руб.	8502	12227	17272	3725	5045	143,81	141,26
7. Стоимость основных средств, тыс. руб.	10433	14645	13708	4212	-937	140,37	93,60
8. Численность ППП, чел.	100	100	100	0	0	100,00	100,00
9. Стоимость активов, тыс. руб.	104410	130765	121923	26355	-8842	125,24	93,24
10. Оборотные активы, тыс. руб.	93737	115880	107937	22143	-7943	123,62	93,15
11. Собственный капитал, тыс. руб.	46807	54033	54645	7226	612	115,44	101,13
12. Заемный капитал, тыс. руб.	57603	76732	67278	19129	-9454	133,21	87,68
13. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	53127	76073	65828	22946	-10245	143,19	86,53
14. Производительность труда (1/8)	2552,11	1961,95	2503,14	-590,16	541,19	76,88	127,58
15. Фондоотдача (1/7)	24,46	13,40	18,26	-11,07	4,86	54,77	136,31
16. Рентабельность продаж (4/1 * 100%)	4,46	8,08	9,60	3,62	1,52	181,27	118,83
17. Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения (5/9)	0,10	0,12	0,18	0,01	0,06	114,13	153,92
18. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (6/11 * 100%)	18,16	22,63	31,61	4,46	8,98	124,58	139,68
19. Коэффициент текущей ликвидности (норматив ≥ 2,0) (10/13)	1,76	1,52	1,64	-0,24	0,12	86,33	107,64
20. Соотношение заемных и собственных средств (12/11)	1,23	1,42	1,23	0,19	-0,19	115,39	86,70
21. Коэффициент риска банкротства (19/20) Норматив > 1,0, если менее 1,0 риск банкротства увеличивается	1,43	1,07	1,33	-0,36	0,26	74,82	124,16

---

Сформировать аналитические выводы.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в выросла на 54119 тыс.руб. или на 27.58%, а себестоимость снизилась на 4488 тыс.руб. или на 2.58%.

Темп роста выручки больше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о рациональном и эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.

Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 58607 тыс.руб. или на 262.27%.

Прибыль до налогообложения выросла на 6664 тыс.руб. или на 43.52%.

Удельный вес прибыли от продаж увеличился на 1.52%, что указывает на рост конкурентоспособности продукции за счет снижения цены.

Как видно из проведенных расчетов, на 20.95% снизилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает снижение затратоемкости продукции и повышение эффективности основной деятельности организации.

Выросли также доля валовой и налогооблагаемой прибыли в выручке – что также положительно характеризует эффективность работы фирмы.

Позитивным моментом является небольшое увеличение доли чистой прибыли в выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия несколько увеличилась.

Также из приведенных данных видно, что объем продаж увеличивался более высокими темпами (27.58%), чем полные затраты на производство и продажу продукции (-2.58%).

Когда увеличение этих расходов оправдано стратегией развития организации и связано с активным продвижением товаров на рынке, то в перспективе это будет способствовать увеличению прибыли от продаж. Но главный аспект анализа при изучении этих статей - целесообразность увеличения коммерческих и управленческих расходов, соответствие темпов роста этих расходов темпам роста объема продаж. В нашем случае увеличение расходов снизило прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Если считать допустимыми темпы роста коммерческих и управленческих расходов на уровне темпов роста выручки от продаж, то неоправданное увеличение составило:

по управленческим расходам: 64343.576 тыс.руб. (56919 - 6493 • 1.276*).

*Индекс роста объема продаж

---

Следовательно, уменьшение чистой прибыли в отчетном году произошло за счет увеличения управленческих расходов.
Собственный капитал вырос на 612 тыс.руб. или на 1.13%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 612 тыс.руб.

Сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении организации дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе организации. Итог баланса нетто рассчитывается как разница между суммой активов баланса, суммой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. В анализируемом году этот показатель составил 121923 тыс.руб.

Снижение хозяйственных средств на 8842 тыс.руб. свидетельствует о спаде имущественного потенциала организации. Доля основных средств в активах исследуемой организации увеличилась (на 0.04%) от 11.2% до 11.2%.

Итак, на основе результатов анализа можно охарактеризовать структуру имущества данной организации на конец отчетного года в целом как рациональную. В динамике ее изменения имеются как негативные, так и позитивные явления.

Анализ показывает, что за год выручка увеличилась на 54119 тыс.руб.

К числу негативных факторов деятельности предприятия можно отнести рост затрат на рубль реализованной продукции.

К числу позитивных факторов развития можно отнести рост оборачиваемости оборотных средств.

Производительность труда на данном предприятии (127.58%) растет быстрее заработной платы, что обеспечивает снижение себестоимости продукции.

Фондоотдача показывает эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача увеличилась и снизилась сумма амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль объема продаж, и, следовательно, выросла доля прибыли в цене товара.

По анализу коэффициента текущей ликвидности данную организацию можно отнести к III класс – проблемные предприятия;

На анализируемом предприятии коэффициент текущей ликвидности равен 1.64, коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0.39.

Структуру баланса можно признать удовлетворительной. Вместе с тем, коэффициент текущей ликвидности все же находится на уровне, превышающем единицу, что указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства.

---

Согласно функциональному подходу анализа ликвидности, организация имеет несбалансированность запасов и кредиторской задолженности. Организация имеет несбалансированность дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств. Кроме этого, имеется негативная тенденция опережающего роста краткосрочных обязательств по сравнению с изменением дебиторской задолженности.

При анализе коэффициента риска банкротства выявлена положительная динамика в 2020 году по сравнению с 2019. Но риск банкротства остается, необходимо провести более детальный анализ

---

Задание 2. По данным бухгалтерской финансовой отчетности той же организации (организация студентом выбирается самостоятельно) в таблице 2 используя вертикальный и горизонтальный анализ, проведите анализ имущественного положения организации и показателей финансовой устойчивости за два отчетных периода.

Просчитайте коэффициенты деловой активности (по данным таблицы 3), показатели рентабельности (по данным таблицы 4) и определите инвестиционную привлекательность данного предприятия для потенциальных инвесторов. После каждой таблицы сформировать аналитические выводы.
Таблица 2 - Анализ показателей финансовой устойчивости за два отчетных периода

№ п/п	Показатели	Норм. знач.	Первый период 2019	Второй период 2020	Изменения
					(+,-)	%
1.	Имущество предприятия, тыс.руб.		130765	121923	-8842	93,24
2.	Собственный капитал – всего, тыс.руб.		54033	54645	612	101,13
2.1	Капитал и резервы, тыс.руб.		54033	54645	612	101,13
2.2	Доходы будущих периодов, тыс.руб.		0	0	0	0
3	Долгосрочные обязательства, тыс.руб.		659	1450	791	220,03
4	Краткосрочные обязательства, тыс.руб.		76073	65828	-10245	86,53
5	Заемный капитал, тыс.руб. ([стр.3 + стр.4] – стр.2.2)		76732	67278	-9454	87,68
6	Внеоборотные активы, тыс.руб.		14885	13986	-899	93,96
7	Собственные оборотные средства, тыс.руб. (стр.2 + 3 – стр.6)		39807	42109	2302	105,78
8	Оборотные активы, тыс.руб.		115880	107937	-7943	93,15
9	Коэффициент автономии (КА) (стр.2 : стр.1)	≥0,5	0,41	0,45	0,03	108,47
10	Коэффициент концентрации заемного капитала (ККП) (стр.5 : стр.1)		0,59	0,55	-0,03	94,04
11	Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) (КЗ/С) (стр.5 : стр.2)	≤1,5	1,42	1,23	-0,19	86,70
12	Коэффициент маневренности (КМ) (стр.7 : стр.2)	0,2 – 0,5	0,74	0,77	0,03	104,60
13	Коэффициент структуры долгосрочных вложений (КСВ) (стр.3 : стр.6)		0,04	0,10	0,06	234,17
14	Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ) ([стр.2 + стр.3] : стр.1)	≥0,6	0,42	0,46	0,04	110,00
15	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (КС) (стр.7 : стр.8)	≥0,5	0,34	0,39	0,05	113,57

---

Смотрите также файлы

• Бесконфликтное общение. Конструктивное общение.docx

• Отчёт дневник учебной практики (ознакомительной практики по введению в психологопедагогическую деятельность).docx

• Задание Используя фотографии людей приведенных ниже, попробуйте по выражению их лиц определить, какие эмоции они выражают (исследование Экмана).docx

• Любые три задачи по своему усмотрению и по своему выбору.docx

• .docx