ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 263
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В целом, производственную деятельность организации можно признать эффективной.
Удельный вес стоимости основных средств характеризует мобильную структуру баланса. Основные средства предприятия сокращаются, что может привести к снижению степени годности основных средств. Анализируя источники, используемые рассматриваемой организацией для финансирования долгосрочных вложений можно отметить, что в числе таких источников только нераспределенная прибыль.
Анализ показателей эффективности использования основных средств дает основания в целом положительно оценивать уровень и динамику соответствующих показателей – фондоотдачи и фондорентабельности.
Эффективность использования оборотных активов увеличивается.
Общий вывод о производственной деятельности благоприятный, поскольку руководство организации в целом обеспечило возможность долгосрочного развития бизнеса.
Предприятие отличается высоким уровнем финансовой устойчивости и умеренной стратегией финансирования, использующей в качестве источников долгосрочные и краткосрочные займы, кредиторскую задолженность. К тому же организация отличается своим значительным и устойчивым денежным потокам. Предприятие является нетто-кредитором. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Тенденция этих показателей носит негативную динамику. Формальные показатели ликвидности находятся на достаточном уровне. На протяжении анализируемого периода предприятие не увеличивало уставный капитал, собственный капитал незначительно увеличился.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в целом задолженности характеризуются крайне низкой оборачиваемостью, а, следовательно, низким качеством. Их соотношение не пользу организации (дебиторская задолженность превышает кредиторскую).
Анализируя вероятность банкротства организации, можно сделать вывод об относительной устойчивости организации.
Предложения:
- поработать с контрагентами на предмет дебиторской задолженности.
- обеспечить проведение предварительного анализа контрагентов
- особое внимание уделить снижению управленческих и коммерческих расходов
Вариант 1-5
Задание 3. По данным бухгалтерской финансовой отчетности (той же организации) провести анализ показателей рентабельности и показателей платежеспособности. Обосновать выводы по эффективности деятельности предприятия и ликвидности баланса за два периода. Результаты анализа внести в аналитическую таблицу.
Таблица 5 – Динамика показателей рентабельности и платежеспособности
| № п/п | Наименование показателя | Базисный период 2019 | Отчетный период 2020 | Отклонение | Темп роста (снижения), % |
| 1 | Рентабельность продаж | 8,08 | 9,60 | 1,52 | 118,83 |
| 2 | Рентабельность продукции | 9,12 | 14,19 | 5,07 | 155,60 |
| 3 | Рентабельность основных средств | 83,49 | 126,00 | 42,51 | 150,92 |
| 4 | Рентабельность активов (ROA) | 9,35 | 14,17 | 4,82 | 151,51 |
| 5 | Рентабельность собственного капитала (ROE) | 22,63 | 31,61 | 8,98 | 139,68 |
| 6 | Чистая рентабельность | 6,23 | 6,90 | 0,67 | 110,72 |
| 7 | Коэффициент текущей ликвидности. | 1,52 | 1,64 | 0,12 | 107,64 |
| 8 | Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 1,52 | 1,57 | 0,05 | 103,47 |
| 9 | Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,12 | 0,21 | 0,09 | 180,72 |
| 10 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,09 | 0,23 | 0,14 | 253,07 |
Сформулировать управленческие решения на перспективу.
Наблюдающейся рост дебиторской задолженности при снижении объемов реализации продукции можно отнести к общим проблемам 2020 года (кризис, пандемия).
Предложения:
- работа с контрагентами (в том числе арбитраж);
- осваивать новые рынки сбыта, в связи с затянувшимся лок-дауном.
Вариант 1-5
Задание 4. На основании бухгалтерской отчетности (той же) организации проанализируйте значение финансовых коэффициентов предприятия и соблюдение «Золотого правила экономики» за три периода. Сформулируйте выводы по полученным результатам.
Таблица 6 – Динамика финансовых коэффициентов предприятия
| № п/п | Наименование показателя | Базисный период 2019 | Отчетный период 2020 | Отклонение (+,-) | Темп роста (снижения)% |
| 1 | Выручка | 196195 | 250314 | 54119 | 127,58 |
| 2 | Прибыль | 12227 | 17272 | 5045 | 141,26 |
| 3 | Стоимость собственного капитала | 54033 | 54645 | 612 | 101,13 |
| 4 | Стоимость заемного капитала | 76732 | 67278 | -9454 | 87,68 |
| 5 | Стоимость капитала (всего) | 130765 | 121923 | -8842 | 93,24 |
| 6 | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | 1,69 | 2,32 | 0,63 | 137,28 |
| 7 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,52 | 1,64 | 0,12 | 107,64 |
| 8 | Степень платежеспособности по текущим обязательствам | 0,03 | 0,02 | -0,01 | 67,82 |
| 9 | Оборачиваемость активов предприятия | 1,50 | 2,05 | 0,55 | 136,84 |
| 10 | Оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,84 | 2,79 | 0,95 | 151,96 |
| 11 | Оборачиваемость кредиторской задолженности | 2,76 | 4,69 | 1,94 | 170,23 |
| 12 | Оборачиваемость запасов | 0,00 | 167,10 | 167,10 | 0,00 |
| 13 | Золотое правило экономики | 141,26>127,58>101,13>100 | |||
Выводы:
Рост дебиторской задолженности при снижении объемов реализации продукции
Вариант 1-5
Задание 5. По данным бухгалтерского баланса (той же) организации заполните таблицу и проведите анализ качества пассивов организации, опираясь на данные, полученные при расчетах.
Таблица 7 - Показатели качества пассивов
| № | Показатели | Расчет | На начало периода 2019 | На конец периода 2020 | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Доля собственных источников в пассиве баланса | в % к сумме пассивов | 41 | 45 | 3 |
| По структуре собственных источников: | | | | ||
| Уставный капитал | в % к сумме пассивов | 0,08 | 0,08 | 0 | |
| в % к собственному капиталу | 0,19 | 0,18 | 0 | ||
| Добавочный капитал | в % к сумме пассивов | 0 | 0 | 0 | |
| в % к собственному капиталу | 0 | 0 | 0 | ||
| Резервный капитал | в % к сумме пассивов | 0 | 0 | 0 | |
| в % к собственному капиталу | 0 | 0 | 0 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | в % к сумме пассивов | 41,24 | 44,74 | 3 | |
| в % к собственному капиталу | 99,81 | 99,82 | 0 | ||
| 2 | Доля обязательств в пассиве баланса | в % к сумме пассивов | 58,68 | 55,18 | -3 |
| По структуре обязательств: | | | | ||
| Кредиты и займы | в % к сумме пассивов | 58,18 | 53,99 | -4 | |
| в % к сумме обязательств | 99,14 | 97,84 | -1 | ||
| Из них долгосрочные | в % к сумме пассивов | 0,00 | 0,00 | 0 | |
| в % к сумме обязательств | 0,00 | 0,00 | 0 | ||
| Кредиторская задолженность | в % к сумме пассивов | 54,45 | 43,77 | -11 | |
| в % к сумме обязательств | 92,79 | 79,32 | -13 | ||
| В том числе задолженность перед персоналом организации | в % к сумме пассивов | 0 | 0 | 0 | |
| в % к сумме обязательств | 0 | 0 | 0 | ||
| в % к сумме кредиторской задолженности | 0 | 0 | 0 | ||
| Перед государственными и внебюджетными фондами по налогам и сборам | в % к сумме пассивов | 0 | 0,98 | 1 | |
| в % к сумме обязательств | 0 | 1,77 | 2 | ||
| в % к сумме кредиторской задолженности | 0 | 2,24 | 2 | ||
| Перед поставщиками | в % к сумме пассивов | 0 | 0 | 0 | |
| в % к сумме обязательств | 0 | 0 | 0 | ||
| | | в % к сумме кредиторской задолженности | 0 | | 0 |
| | Источники оборотных средств | Собственные оборотные средства плюс краткосрочные обязательства | 115221 | 106487 | -8734 |
Примечание. Бухгалтерская отчетность выбранной организации прикрепляется в конце контрольной работы.
Отчетность организации
Отчетность можно представить в виде скана, пдф формата или в формате ворд в типовых (установленных) формах отчетности.
Пример типовых форм
Бухгалтерский баланс
| на | 31 декабря | 20 | 20 | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | | |||||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | 01 | 03 | 21 | |||||||||||||||
| Организация | Общество с ограниченной ответственностью "Группа проектной инженерии" | По ОКПО | | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | ||||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | 71.20 | по ОКВЭД | | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной | | | | ||||||||||||||
| ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | | | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | По ОКЕИ | 384 (385) | ||||||||||||||||