Файл: Налоговая система в Российской Федерации.docx

2.2. Виды налогообложения

Основные виды систем налогообложения в Российской Федерации:

Общая система налогообложения (ОСН). Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; (НДС) налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.

Упрощённая система налогообложения (УСН). В упрощённой системе часть «традиционных» налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определённым законодательством правилам и ограничениям.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определяется статьёй 346.5 Налогового Кодекса РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Патентная система налогообложения (ПСН). Эту систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок (от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах календарного года). Налоговым кодексом установлены условия и ограничения применения ПСН.

Налог на профессиональный доход (НПД). Экспериментальная система налогообложения для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей

---

, действующая до 2029 года. Размер налоговой ставки составляет 4 % при расчёте с продаж российским и иностранным физическим лицам и 6 % при расчёте с продаж российским и иностранным организациям, а также индивидуальным предпринимателям. Для применения данного режима налогообложения необходимо соблюдение некоторых условий.

С 1998 по 2020 годы также существовала система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

Заключение

Важнейшей функцией и одним из условий существования государства, развития его общества является налоговая система. Взимание налогов − древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Налоговая система является одной из главных элементов рыночной экономики, которая выступает инструментом регулирования отношений между государством и хозяйствующими субъектами. Система налогообложения также воздействует на определение приоритетов социального и экономического развития. Основными функциями являются фискальная, регулирующая и стимулирующая. При помощи налоговых льгот, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, государство осуществляет свою налоговую политику.

Следует понимать, что под налогом, пошлиной и сбором понимается обязательный взнос в государственный бюджет или во внебюджетный фонд, который осуществляется в порядке, установленным законодательным актом. Есть ряд общепризнанных принципов налоговой системы, важнейшими из которых является: реальная возможность выплаты налога, его обязательный характер, простота и гибкость.

Таким образом, стране необходимо, чтобы налоговая система была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. Нужно ввести пропорциональную систему налогообложения и упростить организацию налоговой системы. После проведения данных мероприятий уже имелся положительный опыт

---

, что говорит о реальной возможности введения этих систем повсюду. Если таким образом заняться реформацией налоговой системы, то положительные результаты будут уже спустя пару лет.

.

Список информационных источников

1. 
   Налоговый кодекс РФ
   
2. 
   Бухгалтерские и налоговые консультации №1, 1997г.
   
3. 
   Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. – М.: Юнити, 2003 год.
   
4. 
   Бабаев Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров., ИНФРА-М, 2010.
   
5. 
   Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для ВУЗов.
   
6. 
   Десять лекций о налоговом праве России: учебное пособие / М. Ю. Орлов., Городец, 2009.
   
7. 
   Романов А.Н. Учебное пособие "Налоги и налогообложение" / А. Н. Романов, С. П. Колчин, ИНФРА-М, 2018.
   
8. 
   Сангинова Л.Д. «Налогообложение имущества физических лиц в рыночной экономике», Москва, 1996.
   
9. 
   Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения, СПб.: Европейский дом, 2002.
   
10. 
    Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1998г.
    

---