Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 460
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Месячнаяамортизация: 11 000 000 * 0,69% = 75 900 руб.Средняястоимостьимущества:(10 924 100 + 10 848 200 + 10 772 300 + 10 696 400 + 10 620 500 + 10 544600+ 10 468700+ 10 392800+ 10 316900+ 10 241000+ 10 165100+ 10 089200+ 10 013300) / 13 = 136 093 100 / 13 = 10 468700 руб.Налогнаимуществопошестойамортизационнойгруппе: 10 468 700 2,2% = 230311,4 руб.Таблица 3.2 –РасчётостаточнойстоимостиОСподесятойамортизационнойгруппе,млн.руб.
Нормаамортизации:Месячнаяамортизация: 33 000 000 * 0,28% = 92 400 руб.Средняястоимостьимущества:(32 907 600 + 32 815 200 + 32 722 800 + 32 630 400 + 32 538 000 + 32 445 600 + 32 353 200 + 32 260 800 + 32 168 400 + 32 076 000 + 31 983 600 + 31 891 200 + 31 798 800) / 13 = 420 591 600 / 13 = 32 353 200 руб.Налогнаимуществоподесятойамортизационнойгруппе: 32 353 200 2,2% = 711 770,4 руб.4. ТранспортныйналогСтавкиналога,установленныеврегионе,гдезарегистрированаорганизация,следующие:- дляавтомобилейсмощностьюдвигателядо 100 л.с. – 5 руб./л.с.;- дляавтомобилейсмощностьюдвигателясвыше 100 л.с.до 150 л.с.включительно - 7 руб./л.с.Налогзагодрассчитываетсякакпроизведениемощностиавтомобилянаналоговуюставку(таблица 4.1)Транспортныйналогорганизации = 7 автомобилей
× 70 лошадиныхсил × 5 руб./л.с. = 2 450 руб.Транспортныйналогзаодинавтомобильвгод: 2 450 / 7 = 350 руб.Таблица 4.1 – Регистррасчётатранспортногоналогапоорганизации
5. Налогнаприбыльорганизации
Налоговаябаза ( НБ)=Доходы - РасходыНБ = 8 482 823,73– 9 692 478,01= -1 209 654,28 руб.(убыток)2) Расчётналоганаприбыль.Длярасчётаприменяетсяформула:НБСтавкуналоганаприбыль = Предприятиеполучилоубыток,ипоэтомуналогнаприбыль(ставка 20%) невыплачивается.6. Единыйналогпоупрощённойсистеменалогообложения(УСН)ФормированиедоходовирасходовпоУСН(таблица6.1).ДоходыирасходыучитываемсНДС.Таблица 6.1 – ФормированияналоговойбазыпоУСН
| | 1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | 1.05 | 1.06 | 1.07 | 1.08 | 1.09 | 1.10 | 1.11 | 1.12 | 31.12 |
| Первонач. Стоимость | 33000000 | 32907600 | 32815200 | 32722800 | 32630400 | 32538000 | 32445600 | 32353200 | 32260800 | 32168400 | 32076000 | 31983600 | 31891200 |
| Начисленная амортизация | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 | 92 400 |
| Остаточная стоимость | 32907600 | 32815200 | 32722800 | 32630400 | 32538000 | 32445600 | 32353200 | 32260800 | 32168400 | 32076000 | 31983600 | 31891200 | 31798800 |
Нормаамортизации:Месячнаяамортизация: 33 000 000 * 0,28% = 92 400 руб.Средняястоимостьимущества:(32 907 600 + 32 815 200 + 32 722 800 + 32 630 400 + 32 538 000 + 32 445 600 + 32 353 200 + 32 260 800 + 32 168 400 + 32 076 000 + 31 983 600 + 31 891 200 + 31 798 800) / 13 = 420 591 600 / 13 = 32 353 200 руб.Налогнаимуществоподесятойамортизационнойгруппе: 32 353 200 2,2% = 711 770,4 руб.4. ТранспортныйналогСтавкиналога,установленныеврегионе,гдезарегистрированаорганизация,следующие:- дляавтомобилейсмощностьюдвигателядо 100 л.с. – 5 руб./л.с.;- дляавтомобилейсмощностьюдвигателясвыше 100 л.с.до 150 л.с.включительно - 7 руб./л.с.Налогзагодрассчитываетсякакпроизведениемощностиавтомобилянаналоговуюставку(таблица 4.1)Транспортныйналогорганизации = 7 автомобилей
× 70 лошадиныхсил × 5 руб./л.с. = 2 450 руб.Транспортныйналогзаодинавтомобильвгод: 2 450 / 7 = 350 руб.Таблица 4.1 – Регистррасчётатранспортногоналогапоорганизации
| Транспортный налог организации (по видам транспорта) | Сумма налога по видам транспорта |
| 1 | 350 |
| 2 | 350 |
| 3 | 350 |
| 4 | 350 |
| 5 | 350 |
| 6 | 350 |
| 7 | 350 |
| Итого за год | 2 450 |
5. Налогнаприбыльорганизации
-
1) Формирования доходов и расходов предприятия за год (таблица 5.1)
| Наименование дохода, расхода по организации | Сумма Дохода (Д), руб. | Сумма расхода (Р), руб. |
| 1. Выручка от сдачи помещения в аренду | 1 607 400 | |
| 2. Продажа станка | 350 000,00 | |
| 3. Продажа мягкой мебели | 7 700 000 18/118= = 1 174 576,27 7 700 000 - 1 174 576,27 = 6 525 423,73 | |
| 4. Уплата транспортного налога | | 2 450 |
| 5. Закуплены материалы | | 5 200 000 -(5 200 000 18/118)= 4 406 779,66 |
| 6. Начислена з/п работникам | | 798 456 |
| 7. Страховые взносы по з/п | | 798 456 31,7%= = 253 110,55 |
| 8. Коммунальные платежи | | 1 270 000,00 |
| 9. Начисленная амортизация | | 75 900 12+ 92 400 12= 2 019 600 |
| 10. Налог на имущество | | 230311,4 + 711 770,4 = 942 081,8 |
| Итого | 8 482 823,73 | 9 692 478,01 |
Налоговаябаза ( НБ)=Доходы - РасходыНБ = 8 482 823,73– 9 692 478,01= -1 209 654,28 руб.(убыток)2) Расчётналоганаприбыль.Длярасчётаприменяетсяформула:НБСтавкуналоганаприбыль = Предприятиеполучилоубыток,ипоэтомуналогнаприбыль(ставка 20%) невыплачивается.6. Единыйналогпоупрощённойсистеменалогообложения(УСН)ФормированиедоходовирасходовпоУСН(таблица6.1).ДоходыирасходыучитываемсНДС.Таблица 6.1 – ФормированияналоговойбазыпоУСН
| Наименование дохода, расхода по организации | Сумма Дохода (Д) | Сумма расхода (Р) |
| 1. Выручка от аренды помещения | 10 000 + 22 000 + 20 000 + 21 000 + 15 000 + 14 000 + 33 000 + 18 000 + 14 000 + 11 000 + 13 000 + 17 000 = 208 000 руб. | |
| 2. Продажа станка | 120 000 | |
| 3. Продажа мягкой мебели | 7 700 000 | |
| 4. Коммунальные расходы | | 1 180 000 ×0,8602 = 1 015 036 |
| 5. Закупочная стоимость материалов | | 5 200 000 |
| 6. Страховые взносы | | 798 456 31,7%= = 253 110,55 |
| 7. Выдана з/п (Сумма начисленной з/п – НДФЛ) | | 798 456 – (798 456 ×13%) = = 694 656,72 |
| 8. Амортизация по 6-й амортизационной группе | | 75 900 × 12= = 910 800 |
| 9. Транспортный налог | | 2 450 |
| Итого | 8 028 000 | 8 076 053,27 |