Файл: Внутренний аудит практика оао российские железные дороги.pdf

22
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
УЧАСТИЕ В РЕВИЗИОННЫХ КОМИССИЯХ
ДЗО ОАО «РЖД»
Более
118 ДЗО
18 ДЗО С РАЗВЕТВЛЕННОЙ
СЕТЬЮ ФИЛИАЛОВ
В 75 СОТРУДНИКИ ЦЕНТРОВ
ИЗБРАНЫ ПРЕДСЕДАТЕЛЯМИ
РЕВИЗИОННЫХ КОМИССИЙ
Типовое положение
о ревизионной комиссии
Методические рекомендации
по проведению ревизионных
проверок
Типовой формат
заключения ревизионных
комиссий
Внутренний регламент
по организации работы
ревизионных комиссий
Разработка внутренних нормативных
документов, регламентирующих
деятельность ревизионной комиссии

23
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ВНЕДРЕНИЕ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ
ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ
(АРХИТЕКТУРА РЕШЕНИЯ)

24
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ
Рабочее место Руководителя проверки
▶
Контроль состояния локальных отчетов;
▶
Согласование локальных отчетов, отправка на доработку;
▶
Составление сводного отчета;
▶
Контроль отчетных форм и другое.

25
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
РЕЗУЛЬТАТЫ, ДОСТИГНУТЫЕ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ АСП ВАК
ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ПРОЦЕССАМИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
СТАНДАРТИЗАЦИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОВ
КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР
СОКРАЩЕНИЕ ВРЕМЕНИ НА ОБРАБОТКУ И ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОВ
ОПЕРАТИВНЫЙ АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОВ
ПОВЫШЕНИЕ ОПЕРАТИВНОСТИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ И ПЕРЕДАЧИ ИНФОРМАЦИИ
ВОЗМОЖНОСТЬ РАБОТЫ В РЕЖИМЕ OFF-LINE ПРИ ОТСУТСТВИИ СЕТИ СПД ОАО «РЖД»
ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ И КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ ИНФОРМАЦИИ

26
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
АКТУАЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ И ТРЕНДЫ
СТЕЙКХОЛДЕРЫ
Экстерриториальное применение законодательных
актов иностранных государств
Международное сообщество
Усиление борьбы
с коррупцией
Сокращение возможностей
бюджетного финансирования
Государство
Усиление институтов общественного контроля
Гражданское общество
Развитие внешнеэкономической деятельности
Руководство
ОАО «РЖД»

27
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
БЛОК – ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ МОДЕЛЬ МОНИТОРИНГА МЕР ПО
УПРЕЖДЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ
МОШЕННИЧЕСТВ И КОРРУПЦИИ В ОАО «РЖД»
Элементы стандартов по предупреждению злоупотреблений
♦
определены конкретные действия, которые нарушают установленные этические нормы
♦
указано, что нечестное поведение будет наказано
♦
содержится информация о существующем в Организации механизме сообщения о неэтичном поведении
Программы по предупреждению
мошенничества
Совершение мошенничества
Расследование
Соответствующие действия
Разрешение проблемы
Типичная модель
Анализ
Информирование
Улучшение методов контроля
Проверка их пригодности
Профессиональная подготовка
Проведение активных аудиторских
проверок
А
к
ти
в
н
ая
мо
д
ель
Аспекты корпоративной политики
♦
четкое понимание модели поведения мошенников
♦
постоянное распространение положительной информации, отражающей политику компании
♦
применение санкций
♦
придание публичности сведениям о действующих санкциях
Мотивация
♦
Корпоративный дух
♦
Уважение со стороны общества
♦
Важная и ценная работа
♦
Адекватные ресурсы
♦
Гуманное и достойное управление
♦
Оплата
♦
Условия работы

28
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД К ПОСТРОЕНИЮ
АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ
I. Формирование списка
требований к организации
антикоррупционной
комплаенс-системы компании
IV. Разработка нормативно
правовых документов,
обеспечивающих реализацию
мер противодействия
коррупции
II. Диагностика элементов системы
противодействия коррупции и уровня
коррупционного риска
VI. Реализация программы внедрения
и мониторинга качества реализации
системы мер противодействия
коррупции
V. Разработка программы внедрения
и мониторинга качества реализации
системы мер противодействия
коррупции
III. Разработка перечня (системы) мер
противодействия коррупции

29
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
КОНЦЕПТУАЛЬНО-ЛОГИЧЕСКАЯ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ
РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА
Обеспечивающие мероприятия — разработка нормативных и методических документов противодействия рискам
взяточничества и коррупции
(ЭКСПЛУАТАЦИЯ ПРОЕКТА)
Разработка подготовительных мероприятий — разработка комплекса мер по информированию
и обучению работников ОАО «РЖД»
(РАЗВЕРТЫВАНИЕ ПРОЕКТА)
Разработка основных мероприятий — непосредственно связанных с описанием действующих и новых процессов —
Разработка концептуальной и методологической базы Антикоррупционной комплаенс-системы, комплекса
специальных программ и процедур внутреннего аудита по профилактике, предупреждению и пресечению фактов
(ДИЗАЙН И РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА)
Мероприятия по тестированию эффективности — Оценка и анализ Системы противодействия
рискам взяточничества и коррупции ОАО «РЖД»
(ЭКСПЛУАТАЦИЯ ПРОЕКТА)

30
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ
РЕАЛИЗАЦИЮ МЕР ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ КОРРУПЦИИ
АНТИКОРРУПЦИОННАЯ ПОЛИТИКА ОАО «РЖД»
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ К КОДЕКСУ ДЕЛОВОЙ ЭТИКИ ОАО «РЖД» ДЛЯ СОЗДАНИЯ ЭТИЧЕСКИХ ОСНОВ
ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ КОРРУПЦИИ
ОРГАНИЗАЦИОННО-ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ:
СУБЪЕКТЫ СИСТЕМЫ, ИХ РОЛИ И ПОЛНОМОЧИЯ
ПРОГРАММА ИНФОРМИРОВАНИЯ РАБОТНИКОВ В РАМКАХ ПРОФИЛАКТИКИ КОРРУПЦИОННЫХ ДЕЙСТВИЙ
ПРОЦЕДУРА РАСКРЫТИЯ ОАО «РЖД» ИНФОРМАЦИИ О МЕРАХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ
ВЗЯТОЧНИЧЕСТВУ И КОРРУПЦИИ
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ ДЛЯ ВНЕСЕНИЯ В ДОКУМЕНТЫ ОАО «РЖД» КОРПОРАТИВНОГО УРОВНЯ,
НАПРАВЛЕННЫЕ НА СНИЖЕНИЕ РИСКОВ КОРРУПЦИИ В ХОЛДИНГЕ
ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ АНТИКОРРУПЦИОННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРОЕКТОВ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВНЫХ
ДОКУМЕНТОВ ОАО «РЖД»

31
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
КОМПЛЕКС МЕР ПО ФОРМИРОВАНИЮ ЕДИНОЙ
РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
Драйв созидания
РАЗРАБОТКА ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЗО
РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНТРАХ «ЖДК», «ЖДА»
РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЙ О ЦЕНТРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ О СВК В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
УКРЕПЛЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ ВЕРТИКАЛИ
СОЗДАНИЕ ЕДИНОЙ МЕТОДОЛОГИИ ВА И ВК В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
РАЗРАБОТКА ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СВК
СОЗДАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ВНУТРЕННИМ АУДИТОМ ПРОЦЕДУР
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
РАЗРАБОТКА ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ СТАНДАРТОВ
ЭФФЕКТИВНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕСУРСОВ
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

32
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ЦЕЛЕВЫЕ ОРИЕНТИРЫ РАЗВИТИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И
КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
ОБЕСПЕЧИТЬ ПОВЫШЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ УСТОЙЧИВОСТИ,
ПРОЗРАЧНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И РЫНОЧНОЙ
СТОИМОСТИ КОМПАНИИ, СОХРАННОСТЬ, ЦЕЛЕВОЕ И
ЭФФЕКТИВНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ И
МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ.
СФОРМИРОВАТЬ АДЕКВАТНУЮ СОВРЕМЕННЫМ, ПОСТОЯННО
МЕНЯЮЩИМСЯ УСЛОВИЯМ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, ЕДИНУЮ СИСТЕМУ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА
ПОВЫСИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ И
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВЫСШЕГО МЕНЕДЖМЕНТА КОМПАНИИ
ДОСТОВЕРНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ
РЕШЕНИЙ
ОБЕСПЕЧИТЬ ЗНАЧИТЕЛЬНОЕ СНИЖЕНИЕ СУЩЕСТВЕННОСТИ
РИСКОВ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЙСТВИЙ
И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ВОЗМОЖНОСТЕЙ СОВЕРШЕНИЯ
ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ (ВНУТРИКОРПОРАТИВНОГО
МОШЕННИЧЕСТВА)
СОЗДАТЬ И УКРЕПИТЬ КОНТРОЛЬНУЮ ВЕРТИКАЛЬ КОМПАНИИ НА
ОСНОВЕ СОБЛЮДЕНИЯ ПРИНЦИПОВ НЕЗАВИСИМОСТИ И
ОБЪЕКТИВНОСТИ

33
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ ПО РАЗВИТИЮ
И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ОАО «РЖД»
3. ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
НА ПРАКТИКЕ
6. РАЗРАБОТКА АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ И
СПЕЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ И ПРОЦЕДУР
ПО ПРОФИЛАКТИКЕ, ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ ФАКТОВ
ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ
5. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА КОРПОРАТИВНОГО
КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОБЩЕСТВ ОАО «РЖД»
2. РАСШИРЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОЦЕССНОГО ПОДХОДА
В УПРАВЛЕНИИ И ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ
4. АВТОМАТИЗАЦИЯ ПРОЦЕССОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
И КОНТРОЛЯ
1. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-
МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЙ БАЗЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
И КОНТРОЛЯ