Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Владимирский государственный университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

(ВлГУ)

Институт экономики и менеджмента

Кафедра стратегического планирования и управления жилищно-коммунальным комплексом


Практическая работа

по дисциплине «Экономический анализ в государственных и муниципальных структурах»

на тему:
«Анализ экономической деятельности водопровода города Нижний Новгород»

Владимир 2022 г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цель работы, исходные данные, задание…………………………………..….3

2. оценка финансового состояния городского водопровода……………………5

3. анализ производственной программы городского водопровода……….……6

4. анализ затрат экономической деятельности городского водопровода………8

5. анализ трудовых ресурсов городского водопровода………………………...12

6. анализ доходов экономической деятельности городского водопровода….15

7. столбчатые диаграммы структуры потребителей и структуры затрат…..…17

Заключение…………………………………………………………………….…19

Библиографический список……………………………………………………..20


1. ЦЕЛЬ РАБОТЫ, ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ, ЗАДАНИЕ

Целью данной работы будет проведение экономического анализа деятельности городского водопровода города Нижний Новгород.

Исходными данными для работы будут результаты деятельности городского водопровода города Нижний Новгород, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Результаты деятельности городского водопровода города Нижний Новгород

Показатель	Единица измерения	Вариант 1
		базисный период	отчетный период
1. Поднято воды	тыс. м. куб.	223350	234975
2. Поднято воды в сеть	тыс. м. куб.	223350	234975
3. Реализовано воды всего	тыс. м. куб.	207300	217350
в т. ч.:
- население	тыс. м. куб.	107850	115200
- КБП	тыс. м. куб.	68460	69750
- прочие	тыс. м. куб.	30990	32400
4. Доходы всего	тыс. руб.	35973540	39852000
в т. ч.:
- население	тыс. руб.	15314700	17280000
- КБП	тыс. руб.	15266580	16740000
- прочие	тыс. руб.	5392260	5832000
5. Расходы по подъему воды всего	тыс. руб.	18294300	20888850
в т. ч.:
- электроэнергия	тыс. руб.	9454350	10585575
- амортизация	тыс. руб.	1682700	1780500
- капитальный ремонт	тыс. руб.	1439625	1363125
- ФОТ	тыс. руб.	3081750	4118400
- страховые взносы	тыс. руб.	1139775	1606200
- цеховые расходы	тыс. руб.	1496100	1435050
6. Расходы на содержание сети всего	тыс. руб.	5256150	5959050
в т. ч.:
- амортизация	тыс. руб.	1093800	1126500
- капитальный ремонт	тыс. руб.	967950	641400
- ФОТ	тыс. руб.	1026375	1359150
- страховые взносы	тыс. руб.	381525	530025
- цеховые расходы	тыс. руб.	355350	493275
- внутридомовое обслуживание	тыс. руб.	1431150	1808700
7. Общие эксплуатационные расходы	тыс. руб.	2439675	2850150
8. Проведение аварийно-восстановительных работ	тыс. руб.	2455650	2889750
9. Всего расходов по полной себестоимости	тыс. руб.	28445775	32587800
10. Средегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	62029500	70360050
11. Среднесписочная численность	чел.	50	46
в т. ч.:
- рабочие	чел.	42	40

---

В работе необходимо провести анализ экономической деятельности городского водопровода по следующему алгоритму:

1) Провести оценку финансового состояния городского водопровода;

2) Выполнить анализ производственной программы городского водопровода;

3) Провести анализ затрат экономической деятельности городского водопровода;

4) Осуществить анализ трудовых ресурсов городского водопровода;

5) Провести анализ доходов экономической деятельности городского водопровода;

6) Сформировать общие выводы по экономической деятельности городского водопровода;

7) Построить столбчатые диаграммы структуры потребителей и структуры затрат.

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ГОРОДСКОГО ВОДОПРОВОДА

Основой для оценки финансового состояния предприятия является прибыль и рентабельность затрат¹.

Прибыль = Выручка – Себестоимость (1)

Рентабельность затрат= Прибыль/Себестоимость (2)

Прибыль_баз = 35973540-28445775 = 7527765 тыс. руб.

Прибыль_отч = 39852000-32587800 = 7264200 тыс. руб.

Рен. Затрат_баз = 7527765/28445775*100% = 26,46%;

Рен. Затрат_отч. = 7264200/32587800*100% = 22,3%.

Вывод: в базисном и отчетном периодах рентабельность довольно высокая (выше 20%), но тенденция свидетельствует о постепенном спаде рентабельности в отчетном периоде по сравнению с базовым, хотя и незначительном. На мой взгляд при существующих исходных данных, для поддержания экономической состоятельности водопровода необходимо увеличивать размер прибыли, либо снижать затраты и издержки деятельности.

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ГОРОДСКОГО ВОДОПРОВОДА

Данные для расчета берем из 1,2,3 раздела исходных данных. Результаты расчета показаны в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ производственной программы городского водопровода

Показатель	Абсолютное значение, тыс. м. куб.		Относительное значение, %		Отклонение		Индекс, %
	базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период	Абсол., тыс. м. куб.	Относ., %
1. Поднято воды	223350	234975	100,00	100,00	11625	0,00	105,20
2. Поднято воды в сеть	223350	234975	100,00	100,00	11625	0,00	105,20
3. Реализовано воды всего	207300	217350	92,81	92,49	10 050	-0,32	104,85
в т. ч.:
- население	107850	115200	52,03	53,00	7350	0,98	106,82
- КБП	68460	69750	33,02	32,09	1290	-0,93	101,88
- прочие	30990	32400	14,95	14,91	1410	-0,04	104,55

---

Вывод: структура потребителей стабильна, производственная программа увеличилась на 5,2% несмотря на рост абсолютных значений, наблюдается снижение относительных показателей.

Дополнительно необходимо определить фондоотдачу и фондоёмкость:

Ф_отдачи= Q/Ф (3),

где

Q – объем услуги в стоимостном выражении, тыс. руб.;

Ф - средегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Ф_{отдачи баз.} = 35973540/62029500 = 0,58;

Ф_{отдачи отч.} = 39852000/70360050 = 0,57.

Ф_{ёмкость} = 1/ Ф_отдачи (4)
Ф_{ёмкость баз.} =1/0,58 = 1,72;

Ф_{ёмкость отч.} =1/0,57 = 1,75.

Вывод: эффективность использования основных фондов в отчетном году снижается по сравнению с базисном. На 1 тыс. руб. производственных фондов в базисном периоде предприятие имеет 0,58 тыс. руб. выручки, а в отчетном периоде – 0,57 тыс. руб. Тем не менее данная тенденция не явно выражена, поэтому для принятия каких-либо мер необходимо рассматривать более широкий интервал времени.

4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОРОДСКОГО ВОДОПРОВОДА

Для формирования таблицы затрат по элементам (ФОТ, страховые взносы и амортизация) используем п. 5,6,7,8,9 исходных данных таблицы 1.

Показатели материальных затрат и прочих затрат представляют сумму нескольких статей затрат:

а) материальные затраты = электроэнергия + капитальный ремонт + аварийно-восстановительные работы;

б) прочие затраты = цеховые расходы + внутридомовое обслуживание + общие эксплуатационные расходы.

Результаты анализа затрат по элементам городского водопровода показаны в таблице 3.

Таблица 3 – Таблица затрат по элементам городского водопровода

Показатель	Абсолютное значение, тыс. руб.		Относительное значение, %			Отклонение			Индекс, %
	базисный период	отчетный период		базисный период	отчетный период		Абсол., тыс. руб.	Относ., %
1. Материальные затраты	12025635	12782750		46,61	43,48		757115	-3,13		106,3
2. ФОТ	4108125	5477550		15,92	18,63		1369425	2,71		133,33
3. Страховые взносы	1521300	2136225		5,9	7,27		614925	1,37		140,42
4. Амортизация	2776500	2907000		10,76	9,89		130500	-0,87		104,7
5. Прочие	5366925	6093900		20,8	20,73		726975	-0,07		113,55
Итого	25798485	29397425		100,00	100,00		3598940	0,00		113,95

---

Вывод: общая величина затрат в отчетном периоде увеличилась по сравнению с базовым на 3598940 тыс. руб. Рост затрат идет по всем направлениям, все статьи увеличиваются, в целом затраты возросли на 13,95%. Самая большая скорость роста у страховых взносов и ФОТ (40,42% и 33,33% соответственно), а самая низкая у амортизации (4,7%).

Теперь проведем факторный анализ затрат на основе статистических индексов. Для этого необходимо сначала определить среднюю себестоимость за отчетный и базисный период:

С/С_{сред. баз.} = 25798485/207300 = 124,5 руб/м³;

С/С_{сред. отч.} = 29397425/217350 = 135,3 руб/м³.

С/С = С/С_сред. (качественный показатель) *Q (количественный показатель).

∆ С/С = С/С_отч - С/С_баз. = 29397425-25798485 = 3598940 тыс. руб.

∆ С/С^Q = С/С_{сред. баз.} * (Q₁-Q₀) = 124,5*(217350-207300) = 1251225 тыс. руб.

∆ С/С^{С/Ссред} = (С/С_{сред. отч.} - С/С_{сред. баз.}) * Q₁ = (135,3-124,5) *217350 = 2347380 тыс. руб.

∆ С/С^Q+∆ С/С^{С/Ссред} = 1251225+2347380 = 3598605 тыс. руб.

В виду того, что средние значения себестоимости взяты округленными числами разница в себестоимости не равна сумме изменений по объему и средней себестоимости. Если из взять точно, то значения будут равными.

Вывод: себестоимость оказываемой услуги (обеспечения водопроводной водой) выросла за счет увеличения объема поставок воды на 1251225 тыс. руб., а также благодаря увеличению средней себестоимости на 2347380 тыс. руб. В целом цена 1 м³ реализованной воды растет (увеличение на 10,8 руб/м³).

Также существенное влияние на затраты оказывает норма амортизационных отчислений:

Н_а = А/С/С*100% (5),

где

А –амортизация, тыс. руб.;

С/С – себестоимость, тыс. руб.

Н_{а баз.} = 2776500/25798485*100% = 10,76%;

Н_{а отч.} = 2907000/29397425*100% = 9,89%.

Вывод: ввиду того, что норма амортизационных отчислений в отчетном периоде снижалась по сравнению с базовым, можно говорить о том, что динамика амортизационных отчислений не приводит к росту себестоимости.

В заключении анализа необходимо сформировать постоянные и переменные группы затрат.

Постоянные издержки (FC) – издержки, которые не зависят от объемов выпуска продукции или оказываемых услуг;

Переменные издержки (VC) – издержки, которые напрямую зависят от объемов выпуска продукции или оказываемых услуг¹.

Разнесём затраты на постоянные:

- амортизация (FC);

- капитальный ремонт (FC);

- ФОТ (FC);

- внутридомовое обслуживание (FC);

---

- аварийно-восстановительные работы (FC);

- страховые взносы (FC).

Разнесём затраты на переменные:

- электроэнергия (VC);

- цеховые расходы (VC);

- общие эксплуатационные расходы (VC).

Далее, используя статьи затрат из 5,6,7,8 разделов таблицы исходных данных составим суммы постоянных и переменных затрат за базисный и отчетный период:

FC_баз = 12408360 тыс. руб.

FC_отч = 14526650 тыс. руб.

VC_баз = 13745475 тыс. руб.

VC_отч = 15364050 тыс. руб.

Далее определим общие или валовые издержки водопровода:

TC_баз = FC_баз + VC_баз = 12408360 + 13745475 = 26153835 тыс. руб.

TC_отч = FC_отч + VC_отч = 14526650 + 15364050 = 29890700 тыс. руб.

Вывод: валовые издержки содержания водопровода в отчетном периоде увеличились в 1,14 раза. То есть по расчетам постоянных и переменных издержек можно говорить о их постепенном росте с течением времени, хотя на мой взгляд, для оценки данных показателей необходимо рассматривать более широкий диапазон временной шкалы.

5. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ГОРОДСКОГО ВОДОПРОВОДА

Для анализа трудовых ресурсов используем данные из п. таблицы 1. Результаты анализа приведены в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ трудовых ресурсов водопровода

Категория персонала	Численность, чел.		Структура персонала, %		Отклонение		Индекс, %
	базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период	Абсол., чел.	Относ., %
Рабочие	42	40	84,00	80,00	-2	-4,00	95,24
Служащие	8	6	16,00	20,00	-2	4,00	75,00
Итого	50	46	100,00	100,00	-4	0,00	92,00

---

Смотрите также файлы

• Назначьте необходимые дополнительные методы исследования.doc

• Пояснительная записка к письменной экзаменационной работе Тема работы Разработка технологического процесса монтажа концевой кабельной муфты, напряжением до10кВ.docx

• Контрольная работа 1 по дисциплине стандартизация лекарственных средств Вариант 50 Студентки 6 курса группы.docx

• Медведь Прочитай рассказ. Скажи, почему медведя называют сладкоежкой.docx

• Программа работы наклонного подъемника.pptx