Вывод: произошло снижение персонала на 4 человека, число служащих уменьшилось на 2 человека, также как число рабочих уменьшилось на 2 человека. Отклонения есть, но незначительны (4%).

Далее необходимо провести анализ соотношения темпов роста выработки и темпов роста средней заработной платы. В экономической теории существует эталонное правило по их соотношению: темпы роста выработки должны опережать темпы роста средней заработной платы на 7-9%. Для того, чтобы проверить это соотношение, необходимо определить величину выработки и средней заработной платы на предприятии:

В = Q/Ч (6),

где

В – выработка, тыс. руб./чел.

Q – объем услуги в стоимостном выражении, тыс. руб.;

Ч – среднесписочная численность персонала, чел¹.

В₀ = 35973540/50 = 719 470,8 тыс. руб./чел.

В₁ = 39852000/46 = 866 347,8 тыс. руб./чел.

Темп роста выработки = В₁/ В₀*100% = 866 347,8 /719 470,8 *100 = 120,4%.

З/пл_сред = ФОТ/Ч (7),

где

З/пл_сред – средняя заработная плата, тыс. руб.;

ФОТ – фонд оплаты труда, тыс. руб., берется из таблицы затрат по элементам;

Ч – среднесписочная численность персонала, чел.

З/пл_{сред 0} = 4108125/50 = 82162,5 тыс. руб.

З/пл_{сред 1} = 5477550/46 = 119077,17 тыс. руб.

Темп роста средней заработной платы = З/пл_{сред 1}/ З/пл_{сред 0}*100% = 119 077,17 /82 162,5 *100% = 144,9%.

∆ = Темп роста выработки - Темп роста средней заработной платы = 120,4% - 144,9% = -24,5%

Вывод: эталонное соотношение нарушено, так как наоборот темп роста средней заработной платы обгоняет темп роста выработки на 24,5%. Это говорит о том, что та, часть ресурсов, которая должна быть вложена в развитие производственной деятельности предприятия, расходуется на оплату труда сотрудников, что явно не целесообразно.

Для более детальной оценки трудовых ресурсов городского водопровода проведем факторный анализ фонда оплаты труда:

ФОТ = З/пл_сред.(качественный показатель)*Ч (количественный показатель).

∆ ФОТ = ФОТ_отч - ФОТ_баз. = 5477550-4108125 = 1369425 тыс. руб.

∆ ФОТ^Ч = З/пл_{сред 0} * (Ч₁-Ч₀) = 82162,5*(46-50) = -328650 тыс. руб.

∆ ФОТ^{З/плсред} = (З/пл_{сред 1.} - З/пл_{сред 0}) * Ч₁ = (119077,17-82162,5) *46 = 1698074,82 тыс. руб.

∆ ФОТ^Ч+∆ ФОТ^{З/плсред} = -328650+1698074,82= 1369424,82 тыс. руб.

Вывод: общее увеличение фонда оплаты труда происходит на фоне снижения сотрудников водопровода на 4 человека (-328650 тыс. руб.) и росте средней заработной платы на 1698074,82 тыс. руб.

---

6. АНАЛИЗ ДОХОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОРОДСКОГО ВОДОПРОВОДА

Для анализа доходов предприятия берем данные из п.4 таблицы 1. Результаты анализа доходов предприятия представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Оценка динамики и структуры доходов городского водопровода

Категория потребителей	Величина дохода, тыс. руб.		Структура доходов, %			Отклонение		Индекс, %
	базисный период	отчетный период		базисный период	отчетный период	Абсол., тыс. руб.	Относ., %
- население	15314700	17280000		42,57	43,36	1965300	0,79	112,83
- КБП	15266580	16740000		42,44	42,01	1473420	-0,43	109,65
- прочие	5392260	5832000		14,99	14,63	439740	-0,36	108,16
Итого	35973540	39852000		100,00	100,00	3878460	0,00	110,78

Вывод: структура доходов изменилась незначительно (<1%). При этом доходы предприятия увеличились на 10,78%. Основной вклад в увеличение доходов внесли платежи населения (12,83%).

Определим тарифообразование предприятия – тарифы для различных групп потребителей и сравним их. Для расчета тарифов используем п. 3 и 4 исходных данных таблицы 1. В упрощенном виде тариф – это ставка оплаты за различные услуги. Для его определения используется следующая формула

---

Т = Д/Q (8),

где

Т – тариф, руб./м³

Д – доходы предприятия, тыс. руб.

Q – объемы выпуска в натуральном выражении, тыс. м³¹.

Т₀^НАС = 15314700/107850 = 142 руб./м³;

Т₁^НАС = 17280000/115200 = 150 руб./м³;

Т₀^КБП = 15266580/68460 = 223 руб./м³.

Т₁^КБП = 16740000/69750 = 240 руб./м³;

Т₀^ПРО = 5392260/30990 = 174 руб./м³;

Т₁^ПРО = 5832000/32400 = 180 руб./м³.

Теперь рассчитаем средний тариф, используя простую среднюю арифметическую:

Т₀^{средний} = (142+223+174)/3 = 179,67 руб./м³;

Т₁^{средний} = (150+240+180)/3 = 190 руб./м³.

Вывод: в целом за анализируемый период наблюдает рост тарифов в среднем на 10,33 руб./м³. Кроме того наблюдается перекрестное субсидирование, когда самые низкие тарифы у населения, а самые большие у коммунально-бытовых предприятий.

Для более детальной оценки доходов экономической деятельности городского водопровода также необходимо провести факторный анализ доходов:

Доход = Т_сред.(качественный показатель)*Q (количественный показатель).

∆ Д = Д_отч - Д_баз. = 39852000-35973540 = 3878460 тыс. руб.

∆ Д^Q = Т₀^{средний} * (Д₁-Д₀) = 179,67*(217350-207300) = 1805683,5 тыс. руб.

∆ Д^Тсред = (Т₁^{средний} - Т₀^{средний}) * Q₁ = (190-179,67) *217350= 2245225,5 тыс. руб.

∆ Д^Q + ∆ Д^Тсред = 1805683,5 + 2245225,5 = 4050909 тыс. руб.

В виду того, что средние значения тарифов взяты округленными числами разница в доходах не равна сумме изменений по объему и среднему тарифу. Если из взять точно, то значения будут равными.

Вывод: доходы предприятия за анализируемый период увеличились, что безусловно является положительной тенденцией в деятельности организации. Это произошло за счет роста объемов реализации на 10050 тыс. м³ (рост доходов 1805683,5 тыс. руб.), а также увеличения среднего тарифа на 10,33 руб./м³ (рост доходов 2245225,5 тыс. руб.).

7. СТОЛБЧАТЫЕ ДИАГРАММЫ СТРУКТУРЫ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ И СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ

На основе рассчитанных данных таблиц 3 и 5 построим столбчатые диаграммы структуры потребителей и структуры затрат. Они приведены на рисунках 1 -2.



Рисунок 1 – Столбчатая диаграмма структуры потребителей, %

---

Рисунок 2 – Столбчатая диаграмма структуры затрат, %

Построенные диаграммы наглядно показывают, что, во-первых, структура потребителей в базовом и отчетном периодах не отличается серьезными изменениями, во-вторых, материальные затраты, ФОТ и страховые взносы в базисном периоде имеют на 2-3% больший вес в общей структуре затрат, чем те же затраты в отчетном периоде. В целом по диаграммам видно, что в целом структуры стабильны и не имеют явно-выраженных положительных или отрицательных трендов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В целом на предприятии водопровода города Нижний Новгород прослеживается положительная тенденция развития: выручка увеличилась, производственная программа тоже, с ростом объемов реализации воды растет себестоимость, а значит и цена 1 м³ воды, это связано со снижением эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Также происходит увеличение фонда оплаты труда за счет роста среде\ней заработной платы и снижения числа работников. Основной негативной тенденцией является то, что темпы роста средней заработной платы опережают темпы роста выработки. В данном случае предприятию необходимо увеличить объемы реализованной воды при сдерживании заработной платы на том же уровне. Следует отметить, что проведенный анализ лишь частично отражает существующее экономическое положение рассматриваемого предприятия, т. к. для полноты картины необходимо рассматривать более широкий диапазон временной шкалы анализа, например за период 2-3 года.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Акуленко, Н. Б. Экономический анализ : учебное пособие / Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарнова, В. А. Колоколов ; под ред. Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарновой. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 156 с.

2. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова, Н.А. Проданова. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 324 с.

3. Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю. Г. Чернышева. — Москва: ИНФРА-М, 2021. – 422 с.

---

---

Смотрите также файлы

• Назначьте необходимые дополнительные методы исследования.doc

• Пояснительная записка к письменной экзаменационной работе Тема работы Разработка технологического процесса монтажа концевой кабельной муфты, напряжением до10кВ.docx

• Контрольная работа 1 по дисциплине стандартизация лекарственных средств Вариант 50 Студентки 6 курса группы.docx

• Медведь Прочитай рассказ. Скажи, почему медведя называют сладкоежкой.docx

• Программа работы наклонного подъемника.pptx