Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Налоги и налоговая система

Группа Пм21Э171в
Студент
А.С. Бухтиярова


МОСКВА 2023

Ситуационная задача 1
Исходные данные:

Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.
Задание:

Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру
Иванову И.И.
Решение:

1. 
   В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет на 3-х несовершеннолетних детей составит:
   

(1 400,00 + 1 400,00 + 3 000,00) * 0,13 = 754,00 руб. в месяц.

2. 
   Размер НДФЛ к уплате с учетом вычета составит:
   

70 000,00 * 0,13 – 754,00 = 8 346,00 руб.

3. 
   На руки Иванов И.И. ежемесячно будет получать:
   

70 000,00 – 8 346,00 = 61 654,00 руб.

4. 
   Доход Иванова И.И. превысит 350 тыс. руб. в июне месяце:
   

350000,00 / 70000,00 = 5 мес. ==> с июня месяца вычет на детей не предоставляется, поэтому:

5. 
   Размер НДФЛ к уплате с июня месяца составит:
   

70. 
    000,00 * 0,13 = 9 100,00 руб.
    

6. 
   На руки Иванов И.И. с июня месяца будет получать:
   

70 000,00 – 9 100,00 = 60 900,00 руб. в месяц.

Ответ: в период с января по май размер НДФЛ к уплате с учетом вычета составит 8 346,00 руб., на руки менеджер Иванов И.И. будет получать 61 654,00 руб.; в период с июня по декабрь размер НДФЛ к уплате составит 9 100,00 руб., на руки менеджер Иванов И.И. будет получать 60 900,00 руб.

Ситуационная задача 2
Исходные данные:

---

В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:

- выручку от реализации продукции собственного производства –
1 920 000 руб. (в том числе НДС 320 000 руб.);

- выручку от реализации покупных товаров – 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.);

- денежные средства в размере 1 500 000 руб., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).
Задание:

Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.
Решение:

1. 
   В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ в состав доходов от реализации учитывается полученная организацией выручка от реализации продукции собственного производства, а также выручка от реализации покупных товаров.
   

Её размер составит 2 400 000,00 руб. (в том числе НДС 400 000,00 руб.).

Однако, на основании п. 1 ст. 248 НК РФ для исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 000 000,00 руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются.

2. 
   В составе внереализационных доходов ООО «Ромашка» должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ).
   

По исходным данным внереализационный доход организации составит 95 000,00 руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).

3. 
   В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ заёмные денежные средства в размере 150 000,00 руб. не облагаются налогом на прибыль.
   
4. 
   В итоге доходы ООО «Ромашка» за отчётный период составят:
   

2 000 000,00 + 95 000,00 = 2 095 000,00 руб.
Ответ: сумма доходов, которую ООО «Ромашка» должна учесть для целей налогообложения прибыли составит 2 095 00,00 руб.

Ситуационная задача 3
Исходные данные

В отчётном периоде фирма осуществила следующие операции:

1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;

покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.

2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб., в том числе НДС 100 тыс. рублей;

3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540 тыс., в том числе НДС по ставке 20%.

---

Задание

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. 
   Налог на прибыль организаций – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
   

Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

В соответствии с правилами налогообложения налогом на прибыль, определенными в главе 25 НК РФ, рассчитаем сумму для уплаты в бюджет.

2. 
   Сумма НДС, начисленная при реализации товаров:
   

3 600 000,00 * 20 / 120= 600 000,00 руб.

3. 
   Сумма НДС, которую можно принять к вычету:
   

1 500 000,00 * 20 / 120 = 250 000,00 руб.

4. 
   Сумма НДС, начисленная при реализации продукции собственного производства - 100 000,00 руб.
   
5. 
   Сумма НДС, которую можно принять к вычету по приобретенному сырью:
   

540 000,00 руб. * 20 / 120 = 90 000,00 руб.

6. 
   Итого сумма для уплаты в бюджет:
   

600 000,00 – 250 000,00 + 100 000,00 – 90 000,00 = 360 000,00 руб.
Ответ: за отчетный период сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит 360 000,00 руб.

---

Смотрите также файлы

• Методические указания И. п стоя, сомкнутая стойка прыжки вправо влево на двух ногах.docx

• 1. приказом мчс 153.rtf

• Добрый день!.docx

• Электронный вариант текстовый материалов к практической работе Субъект политики.docx

• ФУаролик жамияти институтларини ривожлантиришнинг долзарб масалалари сабиров Назир Нажметдинович бду мустаил изланувчиси Аннотация.docx