Файл: Финансовый анализ деятельности предприятия.docx

Примерный график поступлений по дебиторской задолженности 2022 года представлен в таблице 28:

Таблица 28

График прогнозируемых выплат в 2022 году

Месяц	Процент		Поступление от физических лиц и индивидуальных предпринимателей		Поступление от юридических лиц
1 месяц	28		5559344,0		15566163,3
2 месяц	14		2779672,0		7783081,7
3 месяц	14		2779672,0		7783081,7
4 месяц	14		2779672,0		7783081,7
5 месяц	14		2779672,0		7783081,7
Октябрь, Ноябрь, Декабрь		3309133,4		9265573,4
Сумма		19987165,5		55964063,4

Общая сумма поступлений по дебиторской задолженности в 2022 году составит:


Следовательно, в результате применения предложенных рекомендаций ООО «Сатурн-Р» за счет погашенной в 2022 году дебиторской задолженности может увеличить сумму денежных средств компании на Непогашенная дебиторская задолженность 2022 года, выплаты по которой перейдут на 2021 год, составит:


Разница между прогнозируемым значением дебиторской задолженности на 2022 год с помощью функции ПРЕДСКАЗ (Excel) и значением, полученным с учетом рекомендаций составит:


Часть полученных денежных средств целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности. Ниже произведен расчет кредиторской задолженности 2022 года, при условии, что ½ полученных денежных средств будет направлена на ее погашение:

---

На рисунке 11 представлена прогнозируемая дебиторская и кредиторская задолженность с помощью функции ПРЕДСКАЗ (Excel) и с учетом рекомендаций.



Рисунок 11. Прогнозируемая дебиторская и кредиторская задолженность
Таким образом, доказана эффективность предложенных мероприятий, благодаря которым можно значительно сократить дебиторскую и кредиторскую задолженность, увеличить сумму наличных денежных средств компании, что положительно скажется на финансовом состоянии Общества в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведение анализа финансового состояния является неотъемлемой частью для организации эффективного управления предприятием. Оценка финансового положения компании представляет ценность не только для собственников, но и для инвесторов, и потенциальных партнеров предприятия.

Анализ финансовой устойчивости позволяет существенно повысить эффективность управления, конкурентоспособность фирмы на рынке и обеспечить перспективы ее развития.

За исследуемый период наблюдались следующие тенденции.

Финансовое положение организации характеризуется как неустойчивое, что обусловлено нарушением платежеспособности, равновесие сохраняется за счет привлечения заемных средств.

Анализ показателей эффективности использования ресурсов предприятия показал, что деятельность ООО «Сатурн-Р» является среднерентабельной.

Положительные стороны финансового состояния организации ООО «Сатурн-Р» характеризуют такие показатели как:

• 
  чистые активы в течение анализируемого периода имеют тенденцию к увеличению и значительно превышают уставный капитал;
  
• 
  все коэффициенты ликвидности достигают нормативных значений;
  
• 
  положительная динамика рентабельности продаж;
  
• 
  положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
  
• 
  полученная прибыль от продаж в размере 146 548 тыс. руб., причем наблюдается положительная динамика по сравнению с предшествующим годом в сумме 25 803 тыс. руб.;
  
• 
  прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2021 год, которая составила 212 433 тыс. руб. на 78 022 тыс. руб. больше по сравнению с предшествующим годом.
  

---

Негативно на финансовое состояние предприятия влияют такие факторы как:

• 
  увеличение управленческих расходов на 8 875 тыс. руб.;
  
• 
  уменьшение доходов от участия в других организациях на 95 932 тыс. руб.;
  
• 
  увеличение текущего налога на прибыль на 46 199 тыс. руб.;
  
• 
  значительно быстрый прирост заемного капитала, в отличие от собственного;
  
• 
  деятельность компании финансируется в большей степени за счет привлеченных средств.
  
• 
  Наблюдается высокая дебиторская задолженность
  

По результату исследования были даны рекомендации по улучшению финансового положения.

В частности, предложен ряд мероприятий для снижение дебиторской и кредиторской задолженности, увеличения денежных средств ООО «Сатурн-Р» и улучшения финансового состояния Общества в целом.

Таким образом, доказана эффективность предложенных мероприятий, благодаря которым можно значительно сократить дебиторскую и кредиторскую задолженность, увеличить сумму наличных денежных средств компании, что положительно скажется на финансовом состоянии Общества в целом.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2020) "О бухгалтерском учете"/ [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.03.2023)
   
2. 
   Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.03.2023)
   
3. 
   Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.03.2022)
   
4. 
   Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 24.11.2008 N 12717) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 13.03.2022)
   
5. 
   Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2008 N 11007) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 06.03.2022)
   
6. 
   Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.03.2023)
   
7. 
   Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2020 "Запасы" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2021 N 57837) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 20.03.2022)
   
8. 
   Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2021 "Основные средства" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2021 N 60399) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.03.2023)
   
9. 
   Федеральный стандарт бухгалтерского учета "Капитальные вложения" ФСБУ 26/2021 (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2021 N 60399) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 21.03.2023)
   
10. 
    Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.1998 N 1674) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 20.03.2023)
    
11. 
    Положение Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.03.2023)
    
12. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.03.2023)
    
13. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.03.2023)
    
14. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11749) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.03.2023)
    
15. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2010 N 19171) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 28.03.2023)
    
16. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000" / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 26.03.2023)
    
17. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2008 N 10975) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 26.05.2023)
    
18. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.03.2023)
    
19. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2002 N 3655) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.03.2023)
    
20. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" ПБУ 17/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2002 N 4022) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.03.2023)
    
21. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 23.03.2023)
    
22. 
    Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2002 N 4085) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.03.2023)
    
23. 
    Приказ Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н "О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.12.2011 N 22599) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 25.03.2023)
    
24. 
    Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.02.2023) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2021 год) / [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 24.03.2023)
    
25. 
    Борисов А. Б. Большой экономический словарь. изд. 3-е, перераб. и доп. /А. Б. Борисов // — М.: Книжный мир, 2020. — 860 с.
    
26. 
    Бороненкова С.А., Мельник, М.В., Чепулянис, А.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / С. А. Бороненкова, М. В. Мельник, А. В. Чепулянис ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. - Екатеринбург : [Издательство УрГЭУ], 2020. - 296 с.
    
27. 
    Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2021. 112с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m67/ (Дата обращения 29.03.2023)
    
28. 
    Гужвина Н. С. Анализ финансового состояния как экономическая категория / Н. С. Гужвина, А. А. Охрименко // Актуальные вопросы экономических наук. — 2019. — № 22–2. — С. 130–135.
    
29. 
    Евстигнеева О. А. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации / О. А. Евстигнеева // — Вектор науки. — 2019. — № 2 (28). — С. 100 –103.
    
30. 
    Зайцева С. С. Управленческая диагностика финансового состояния предприятия / C. С. Зайцева // Бизнес в законе. — 2019. — № 2. — С. 326–329
    
31. 
    Керимов В. Э. Бухгалтерский управленческий учет: практикум для бакалавров / В. Э. Керимов. - 10-е изд. — Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. — 96 с. - ISBN 9785394032752. / [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product /1091114 (Дата обращения 29.03.2023)
    
32. 
    Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник / Н. П. Кондраков. — 3-е изд., переработанное и дополненное — М.: Проспект, 2020. — 502 с.
    
33. 
    Крылов, С.И. Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2019.— 160 с.
    
34. 
    Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь: Словарь соврем. экон. науки / Л. И. Лопатников ; Под ред. Г. Б. Клейнера. - 5. изд., перераб. и доп. - М. : Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации: Дело, 2019 (Калининград: ГИПП Янтар. сказ). - 519 с.: ил.;
    
35. 
    Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. — 192 c.
    
36. 
    Надольская Н.А. Анализ финансовой отчетности. [Текст]:/- Учебное пособие (Практикум). - Екатеринбург: Издательство Уральского гуманитарного института, 2020/2019 с. 41.
    
37. 
    Недосекин С.В Финансовое состояние предприятия: сущность и организация в современных условиях: электронный журнал / С.В Недосекин, М. А. Иванов // Вестник РГАЗУ 2011 ч.1. [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.rgazu.ru/db/vestnic/ 2020(1)/economics /020.pdf
    
38. 
    Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст]: крат. курс / Г.В. Савицкая. - 2-е изд., испр. - М.: Инфра-М, 2020. - 303 с.
    
39. 
    Хахалева, М. С. Сравнительный анализ методов диагностики банкротства и финансовой несостоятельности / М. С. Хахалева. — Текст: непосредственный // E-Scio. — 2021. — № 43. — С. 25-37.
    
40. 
    Шеремет А. Д., Козельцева Е. А. Финансовый анализ: Учебно-методическое пособие. — М.: Экономический факультет МГУ имени М. В. Ломоносова, 2021 — 200 с.
    
41. 
    Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие: для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям : для претендентов на получение квалификац. аттестата аудитора / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. - Изд. 2-е, испр. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2019. – 478 с.
    
42. 
    Модель Альтмана (Z-score). Пример расчета. — Текст: электронный // Анализ финансового состояния предприятия: [сайт]. — URL: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_ analiz/1/bankrot_1/13-1-0-10 (дата обращения: 18.03.2023)
    
43. 
    Модель Сайфуллина-Кадыкова. — Текст: электронный // Audit-it.ru:[сайт].URL:https://www.auditit.ru/finanaliz/terms/analysis/model_sayfullina_kadykova.html (дата обращения: 30.03.2023)
    
44. 
    Модель Таффлера (Z-счет Таффлера). — Текст: электронный // Audit-it.ru: [сайт]. — URL: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis /model_tafflera_z_schet_tafflera. html (дата обращения: 28.03.2023)
    

---

---

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс ООО «Сатурн-Р»

Показатели	Код	На 31.12.2019	На 31.12.2020	На 31.12.2021
1. Внеоборотные активы
Основные средства	1150	342 787	293 885	360 957
Финансовые вложения	1170	0	20 700	12 561
Отложенные налоговые активы	1180	21 373	21 155	7 989
Прочие внеоборотные активы	1190	82	0	0
Всего по разделу 1	1100	364 242	335 742	381 506
2. Оборотные активы
Запасы	1210	730 056	428 535	67 676
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	11	1 119	362
Дебиторская задолженность	1230	2 062 709	904 999	539 768
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	1 036 090	1 090 987	1 448 678
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	4 573	3 359	9 196
Прочие оборотные активы	1260	1 445	7 579	4 903
Всего по разделу 2	1200	3 834 902	2 435 662	2 070 555
Баланс	1600	4 199 144	2 771 404	2 452 061
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	10 010	10 010	10 010
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	2 333 114	2 331 443	2 331 632
Всего по разделу 3	1300	2 343 128	2 341 460	2 341 618
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	1 606 532	254 001	48 500
Отложенные налоговые обязательства	1420	2 378	2 438	1 983
Итого по разделу 4	1400	1 608 908	256 444	50 483
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	1520	177 863	103 262	54 946
Оценочные обязательства	1540	69 239	70 240	5 014
Всего по разделу 5	1500	247 108	173 500	59 960
Баланс	1700	4 199 144	2 771 404	2 452 061

---