Файл: 1. Тип и специализация предприятия и его размещение.rtf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 39
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Анализ использования фонда рабочего времени в 2014 году
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | |||
| 2013 г. | 2014 г. | На одного рабочего | На всех рабочих | ||
| Календарное количество дней | 365 | 365 | 0 | 0 | |
| в том числе: | | | 0 | 0 | |
| праздничные и выходные дни | 117 | 117 | 0 | 0 | |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 248 | 248 | 0 | 0 | |
| Неявки на работу, дни | 38 | 34 | -4 | -860 | |
| В том числе: | | | 0 | 0 | |
| ежегодные отпуска | 21 | 14 | -7 | -1505 | |
| отпуска по учебе | 9 | 8 | -1 | -215 | |
| отпуска по беременности и родам | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| болезни | 8 | 10 | 2 | 430 | |
| прогулы | 0 | 2 | 2 | 430 | |
| простои | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 210 | 212 | 2 | 430 | |
| Номинальная продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | 0 | 0 | |
| Бюджет рабочего времени, ч | 1680 | 1696 | 16 | 3440 | |
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | 5 | 5 | 0 | 0 | |
| Льготное время подросткам, ч | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Перерывы в работе кормящих матерей, ч | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Внутрисменные простои, ч | 10 | 21 | 11 | 2365 | |
| Полезный фонд рабочего времени, ч | 1665 | 1670 | 5 | 1075 | |
| Сверхурочно отработанное время, ч | 0 | 38 | 38 | 8170 | |
| Непроизводительные затраты рабочего времени, ч | 84 | 110 | 26 | 5590 | |
| Фактическая продолжительность рабочей смены, ч | 7,53 | 7,59 | 0,07 | - | |
| Итого: Фонд рабочего времени, ч (на всех работников) | 313097,4 | 345952,2 | - | 32854,8 | |
Рассчитаем факторный анализ использования фонда рабочего времени
ΔФРВчисл= 17 х 212 х 7,53 = 27138,12 ч.
ΔФРВкол. дн = 198 х 2 х7,53 = 2981,88 ч.
ΔФРВТ смены= 215 х 212 х 0,06 = 2734,8 ч.
ΔФРВ = 27138,12 + 2981,88 + 2734,8 = 32854,8 ч.
Таким образом, исходя из факторного анализа использования Фонда рабочего времени можно сделать вывод, что количество отработанных человеко-часов увеличилось в основном за счет увеличения численности работников.
Следующий этап анализа использования трудовых ресурсов – оценка использования фонда заработной платы. ООО «Русский дом» применяет сдельно-премиальную систему оплаты труда персонала. Сдельная часть заработной платы зависит от выполнения работником плана, а премиальная состоит из двух частей: 1) – премии за перевыполнение плана, качественное решение производственных задач и т. д.; 2) – надбавки за выполнение компанией плановых месячных показателей.
Анализ использования фонда заработной платы работников за 2013-2014 годы
| Показатель | 2013 | 2014 | Отклонение, % 2014 к 2013 г. |
| Выручка от реализации услуг, тыс. руб. | 188837 | 210201 | +11,3 |
| Трудовые ресурсы: численность работников | 198 | 215 | +8,6 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 66535,1 | 78808,7 | +18,4 |
| Уровень расходов на оплату труда, % | 35,23 | 37,49 | +6,4 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 28003 | 30546 | +9,1 |
Можно сделать вывод, что в 2011 году фонд заработной платы увеличился на 18,4 %, однако, исходя из таблицы Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2013-2014 гг., прибыль предприятия в 2011 году не только не увеличилась, она уменьшилась на 2084 тыс. руб., что составило 2,68% от прибыли 2010 года.
Проведем детальный анализ составляющих фонда заработной платы в 2010 и 2011 году. Известно, что обслуживающий персонал, специалисты и руководство предприятия имеет фиксированный оклад. Заработная плата продавцов рассчитывается по сдельно-премиальной системе. Продавцы подразделяются по тарифам, каждый из которых имеет свой тарифный коэффициент. Тарифная ставка - 900 рублей в день - корректируется на процент выполнения плана по выработке. Дневной план по выработке – 8000 руб. В 2013 году среднедневная выработка одного рабочего составила 8815,9 руб., коффициент выполнения плана – 1,102; в 2014 году соответственно 8262,6 руб. и 1,032. Сверхурочные часы считаются из расчета 150 рублей за 1 час сверхурочной работы.
Детальный состав годового фонда заработной платы за 2013 – 2014 годы
| Категории работников | Тарифный коэффициент | Кол-во, чел. | оплата труда за день, руб. | Оклад среднемесячный, руб. | Премии, отпускные и надбавки за сверхурочные, в среднем за месяц, на1 работника, руб. | Итого начислено за год, тыс. руб. | ||||||||
| 2013 год | 2014 год | 2013 год | 2014 год | 2013 год | 2014 год | 2013 год | 2014 год | |||||||
| обслуж.перс. | - | 55 | 48 | 800 | 14000 | 14133 | 1931 | 1671 | 10514,5 | 9103,4 | ||||
| руководители | - | 9 | 9 | 2000 | 35000 | 35333 | 7500 | 6500 | 4590,0 | 4518,0 | ||||
| специалисты | - | 32 | 38 | 1200 | 21000 | 21200 | 2770 | 2000 | 9127,7 | 10579,2 | ||||
| продавцы: | | | | | | | | | | | ||||
| До 2 лет | 1 | 11 | 5 | 900 | 17356 | 16422 | 4850 | 9500 | 2931,2 | 1555,3 | ||||
| От 2 до 5 лет | 1,36 | 19 | 11 | 1224 | 23605 | 22334 | 6596 | 10220 | 6885,7 | 4297,1 | ||||
| От 5 лет | 1,59 | 35 | 45 | 1431 | 27597 | 26111 | 7711,5 | 10680 | 14829,4 | 19867,1 | ||||
| Заведующие секциями: | | | | | | | | | | | ||||
| До 2 лет | 1,73 | 22 | 28 | 1557 | 30026 | 28410 | 8390,5 | 10960 | 10142,1 | 13228,3 | ||||
| От 2 до 5 лет | 1,82 | 10 | 21 | 1638 | 31589 | 29888 | 8827 | 11140 | 4849,9 | 10339,0 | ||||
| От 5 лет | 2 | 5 | 10 | 1800 | 34713 | 32844 | 9700 | 11500 | 2664,8 | 5321,3 | ||||
| Итого: | | 198 | 215 | | | | | | 66535,2 | 78808,7 | ||||
Суммируем полученные данные:
В 2013 году зарплата работников составила 24232,2 тыс. руб., что составило 57,2 % от зарплаты продавцов. Фонд заработной продавцов составил 42303 тыс. руб., из них 33063,8 тыс.руб. – переменная часть (сдельная часть оплаты труда), и 9239,2 тыс.руб. – постоянная часть (оплата премий и сверхурочных часов).
Так же, В 2014 году зарплата работников составила 24200,5 тыс. руб., что составило 44,3 % от зарплаты рабочих. Фонд заработной платы производственного персонала составил 54608 тыс. руб., из них 39052 тыс. руб. переменная часть (сдельная часть оплаты труда), и 15556 тыс. руб. – постоянная часть (оплата премий и сверхурочных часов).
Проанализируем изменение фонда заработной платы, проведя факторный анализ. Для детерминированного факторного анализа используем следующие данные:
- коэффициент выполнения плана (исходя из плановой выработки – 8000 руб/человекодень);
- фонд рабочего времени;
- среднесписочное количество работников;
- доля рабочих в общем числе работников;
- квалификационная структура работников (считается как средневзвешенный тарифный коэффициент всех рабочих);
- тарифная ставка;
- удельный вес заработной платы работников предприятия по отношению к заработной плате рабочих (в 2011 году составила 44,3%, или 1,443, в 2010 году - 55,6%, или 1,556),
- удельный вес постоянной части ФЗП рабочих (оплата премиальных и сверхурочных) по отношению к переменной части. В 2010 и 2011 годах этот коэффициент имеет следующее значение:
К2013 = 93239,2/33063,8 + 1 = 1,279
К2014 = 15556/39052 +1 = 1,398
Рассчитаем изменение годового фонда заработной платы под влиянием каждого из факторов.
Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы в 2014 году
| Фактор | 2013 год | 2014 год | Изменение в абсолютном выражении | Изменение размера ФЗП под влиянием фактора, тыс. руб. |
| Коэффициент выполнения плана | 1,102 | 1,033 | -0,069 | -4175,9 |
| Фонд рабочего времени, дней | 210 | 212 | 2 | 593,9 |
| Среднесписочное количество работников, чел. | 198 | 215 | 17 | 5405,1 |
| Квалификационная структура продавцов | 1,556 | 1,651 | 0,095 | 4174,5 |
| Удельный вес зарплаты работников по отношению к зарплате продавцов | 1,573 | 1,443 | -0,130 | -5979,2 |
| Удельный вес продавцов в общем количестве работников | 0,515 | 0,558 | 0,043 | 5553,7 |
| Фактор | 2013 год | 2014 год | Изменение в абсолютном выражении | Изменение размера ФЗП под влиянием фактора, тыс. руб. |
| Тарифная ставка, руб. | 900 | 900 | 0 | 0,0 |
| Удельный вес премиальной части ФЗП и оплаты сверхурочных | 1,279 | 1,398 | 0,119 | 6701,3 |
| Итого: Фонд заработной платы, тыс. руб. | 66535,1 | 78808,7 | | 12273,6 |
Можно сделать вывод, что Фонд заработной платы в 2014 году увеличился за счет увеличения числа продавцов (на 5553,7 руб.), увеличения общего числа работников (на 5405,1 тыс. руб.), повышения квалификационного состава продавцов ( на 4174,5 тыс. руб.), но в большей степени – за счет увеличения премиальных выплат в структуре заработной платы продавцов (на 6701,3 тыс. руб.) Экономии фонда заработной платы способствовало недостаточное выполнение плана (на 4175,9 тыс. руб.), что само по себе не является качественным показателем. Кроме того, организации удалось сэкономить фонд заработной платы на уменьшении заработной платы сотрудников по отношению заработной платы продавцов (на 5979,2 тыс. руб.).
Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Однако в нашем случае этот принцип не соблюдается, происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Данные о сравнительном анализе темпов роста заработной платы и среднегодовой выработки представлены в таблице:
Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы за 2013-2014 годы
| № п/п | Показатели | 2013 | 2014 | Темп роста, % | Темп прироста 2014г., % | Абсолютный прирост, тыс. руб. |
| 1 | Выработка работника, тыс. руб./чел | 392,7 | 352,0 | 89,6% | -10,4% | -40,7 |
| 2 | Выработка продавца, тыс. руб./чел | 762,3 | 630,6 | 82,7% | -17,3% | -131,7 |
| 3 | Ср. год. ЗП работника, тыс. руб. | 667,2 | 709,8 | 106,4% | 6,4% | 42,7 |
| 4 | Ср. год. ЗП продавца, тыс. руб. | 414,7 | 455,1 | 109,7% | 9,7% | 40,3 |
эффективность использование трудовой ресурс
Проведем факторный анализ производительности труда. Исходные данные для анализа сформируем в виде таблицы.
Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2014 году