Файл: Отчет по учебной практике 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).docx
Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 396
Скачиваний: 9
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
1.8 Решение ситуационных задач на примере предприятия
Задание №1
На основании заявления о приеме на работу от 01.09.2021 года оформить:
- Приказ о назначении кассира;
- Договор о полной индивидуальной материальной ответственности;
- Разработать должностную инструкцию кассира.
Решение
При приеме на работу на Иванова А.А. на должность кассира оформлены следующие документы:
- Приказ о назначении кассира Иванова А.А.;
- Договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассира Иванова А.А.;
- Должностную инструкцию кассира в приложении.
Задание №2
На основании исходных данных рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе. Заполнить расчет на установление предприятию лимита остатка кассы.
Исходные данные:
Наличная выручка магазина за 3 месяца (91дн) составила 18 230 000 руб. Выплачено наличными деньгами 8 200 000 руб., в т. ч. на зарплату сотрудникам 1 456 000 руб.; сдача денежной наличности в банк производится каждый день.
Дано:
В= 18 230 000
R= 8 200 000
R2= 1 456 000
P= 91 день
N=1 день
В ср.дн = В/Р = 18 230 000/91=200 329,67руб.
В ср.час = В ср. Дн /24 часа=200 329,67/24=8 347,07 руб.
R ср.дн = (8 200 000 – 1 456 000)/91 = 74 109,89 руб.
L = (200329,67 – 741109,89)*1=12 6219,78 руб.
Задание №3
На основании исходных данных заполнить:
-
заполнить журнал хозяйственных операций
-
заполнить приходные и расходные кассовые ордера -
заполнить журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов -
заполнить кассовую книгу. -
произвести записи в журнал-ордер и ведомость по счету 50 Касса.
В таблице 1 представлен журнал хозяйственных операций ООО «Крендель» за март 2022г.
Таблица 1 – журнал хозяйственных операций ООО «Крендель» за март 2022 г.
| | ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ | |||||
| № п/п | Дата | Первичный документ (наименование, номер) | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | 10.03.22 | ПКО №31 | Приняты от Кравцова Игоря Ивановича денежные средства в кассу организации за проданную путевку | 50 | 71 | 22 200,00 |
| 2 | 10.03.22 | РКО №20 | Приняты от Кравцова Игоря Ивановича денежные средства в кассу организации за проданную путевку | 51 | 50 | 22 200,00 |
| 3 | 10.03.22 | РКО №21 | Выдано под отчет Клименко М.Н. на хозяйственные нужды на основании служебной записки главного бухгалтера Соколовой А.П. от 10.03.13 | 71 | 50 | 12 000,00 |
| 4 | 11.03.22 | ПКО №32 | Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы | 50 | 51 | 15 000,00 |
| 5 | 11.03.22 | РКО №22 | Выдано под отчет Антонову А.А. на командировочные расходы на основании приказа руководителя организации №36/09 от 10.03.23 | 71 | 50 | 15 000,00 |
| 6 | 11.03.22 | ПКО №33 | Поступили денежные средства от ООО «Ромашка» за приобретенную продукцию (столы компьютерные) | 50 | 62 | 35 000,00 |
| 7 | 11.03.22 | РКО №23 | Сданы денежные средства в банк на расчетный счет | 51 | 50 | 32 400,00 |
| 8 | 15.03.22 | ПКО №34 | В кассу с расчетного счета получены денежные средства для выплаты заработной платы за февраль и депонированной заработной платы | 50 | 51 | 487 300,00 |
| 9 | 15.03.22 | РКО №24 | По платежной ведомости выдана заработная плата работникам за февраль | 70 | 50 | 431 200,00 |
| 10 | 15.03.22 | РКО №25 | Выплачена депонированная заработная плата за январь | 76 | 50 | 17 400,00 |
| 11 | 18.03.22 | РКО №26 | Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме депонированной заработной платы за февраль | 51 | 50 | 38 700,00 |
| 12 | 23.03.22 | ПКО №35 | Получена в кассу от Антонова А.А. неизрасходованная сумма по авансовому отчету № 1от 22.03.13 | 50 | 71 | 1 320,00 |
| 13 | 23.03.22 | ПКО №36 | Поступили в кассу деньги от покупателей | 50 | 62 | 125 000,00 |
| 14 | 23.03.22 | РКО №27 | Выдана из кассы Петрову Т.С. по авансовому отчету №2 от 23.03.13 сумма перерасхода по хозяйственным расходам | 71 | 50 | 600,00 |
| 15 | 23.03.22 | РКО №28 | Сданы денежные средства на расчетный счет | 51 | 50 | 125 600,00 |
| 16 | 24.03.22 | ПКО №37 | Поступили денежные средства от ООО «Гранд» за отгруженную продукцию | 50 | 62 | 33 400,00 |
| 17 | 24.03.22 | РКО №29 | Сданы денежные средства от продажи отгруженной продукции на расчетный счет | 51 | 50 | 33 400,00 |
| 18 | 28.03.22 | ПКО №38 | Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы Северова Д.М. | 50 | 51 | 19 000,00 |
| 19 | 28.03.22 | РКО №30 | Выдано под отчет секретарю Леоновой В. М. на приобретение авиабилета | 71 | 50 | 12 000,00 |
| 20 | 28.03.22 | РКО №31 | Выдана денежная сумма директору в подотчет | 71 | 50 | 10 000,00 |
| 21 | 29.03.22 | ПКО №39 | Поступили денежные средства от ООО «Гранд» за отгруженную продукцию | 50 | 62 | 72 000,00 |
| 22 | 29.03.22 | РКО №32 | Сданы денежные средства на расчетный счет | 51 | 50 | 70 000,00 |
Приходные и расходные кассовые ордеры
Остатки по счету 51 – 250 000
Остатки по счету 50 – 100 000
Задание №4
11.03.2022г. выдано под отчет Антонову А.А. на командировочные расходы. Составить авансовый отчет.
Расходы:
- 13.03 – ж\д билет Красноярск-Новосибирск – 2500,00
- 16.03 – зап.часть – 3350,00 (счет-фактура № 356 от 16.03)
- 20.03 – зап.часть на оборудлование – 5330,00 (счет-фактура №76 от 20.03)
- 21.03 – ж\д билет Новосибирск-Красноярск- 2500,00
Задание №5
По операциям получения и сдачи денег в банк оформить:
- чек на получение наличных денег;
- объявление на взнос наличными.
Решение: чек на получение наличных денег и объявления на взнос наличными в приложении.
Задание №6
На основании исходных данных:
-
Составить журнал хозяйственных операций за март 2022г.
-
Заполнить платежные поручения.
-
Заполнить журнал-ордер № 2 за март 2022 г.
-
Подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.2022г.
| Дата | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| 10.03.2022 | Получено от ООО «Рассвет» за отгруженную продукцию | 102 040 |
| 10.03.2022 | Получено от ООО «Двина» за отгруженную продукцию | 3 200 |
| 12.03.2022 | Получено от ООО «Эра» за отгруженную продукцию | 32 000 |
| 12.03.2022 | По объявлению на взнос наличными оплата от покупателей | 47 200 |
| 15.03.2022 | Перечислен в бюджет НДФЛ | 15 384 |
| 17.03.2022 | Оплачен счет-фактура ООО «Альянс-ДВ» за горюче-смазочные материалы | 48 000 |
| 20.03.2022 | Перечислен в бюджет НДС | 35 000 |
| 30.03.2022 | Уплачено банку за ведение расчетного счета | 4 500 |
Решение: журнал хозяйственных операций за март 2022 г.,
платежные поручения, журнал-ордер № 2 за март 2022 г. в приложении.
Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.2022г. – 81 556 руб.
Задание №7
Составить инвентаризационную опись денежных средств в кассе
На 18.04.2022г. в кассе предприятия находилось по учетным данным 12 220 руб.
18.04.2022г. была проведена инвентаризация кассы. Для проведения инвентаризации составлен приказ (ИНВ-22). Председателем инвентаризационной комиссии назначен директор предприятия Бакирова Н.В., членами комиссии назначены – гл. бухгалтер Алексеева И.А. и кассир (Ф.И.О. студента)
В процессе проведения инвентаризации обнаружена недостача наличных денег в сумме 517 рублей.
Решение: приказ о проведении инвентаризации, акт инвентаризации наличных денежных средств в приложении.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Практический опыт дает закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, при освоении специальных дисциплин.
При прохождении практики, по специальности «Экономика и бухгалтерский учет», у меня сформировались системные навыки профессиональных знаний и умений, самостоятельной работы в области кассовых и расчетных операций предприятия.
Также я приобрел практический опыт на основе изучения бухгалтерской отчетности ООО «Крендель» и оформил отчет, который включил в себя:
- описание по каждому разделу кассовых и расчетных операций;
- оформленную документацию (первичные документы).
По каждой теме рабочей программы описаны теоретические методики ведения кассовых и расчетных операций.
В отчете перечислена первичная документация, используемая при учете кассовых операций, которая является приложением к данному отчету.
В данному отчете проанализированы сущность и основные принципы ведения кассовых и расчетных операций, что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
-
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"; -
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023); -
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404); -
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598); -
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П (ред. от 31.05.2022) "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359); -
План счетов бухгалтерского учета; -
Налоговый кодекс Российской Федерации; -
Бухгалтерские услуги, статьи и обзоры. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.buh.ru; -
Все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации бухгалтерского учета. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.klerk.ru; -
Консультант+. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru.