Файл: Отчет по учебной практике обучающегося по специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (предприятия торговли).rtf

Приложение 9

Утверждаю Директор Гизатулин Р.И.

Положение о ведении кассовых операций ООО «ЛСК»

1. Настоящее Положение разработано в целях регламентации порядка ведения кассовых операций.

2. Настоящее Положение разработано в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

3. Настоящее Положение вступает в действие с момента утверждения его Приказом директора ООО «ЛСК». Все изменения и дополнения к настоящему Положению должны быть утверждены Приказом директора.

5. Допускается расходование наличных денежных средств из кассы в следующих целях:

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (не более 50 000 рублей в рамках одного договора);

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги (не более 50 000 рублей в рамках одного договора);

6. Операции, на которые можно расходовать деньги, поступившие в кассу с расчетного счета:

- платежи по договорам аренды недвижимого имущества;

- выдача и возврат займов, процентов по ним;

7. С момента подписания Положения устанавливается лимит остатка наличных денег для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) в размере 65 625,00 руб. (Шестьдесят пять тысяч шестьсот двадцать пять рублей 00 копеек).

8. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководством организации.

9. Кассир должен быть ознакомлен под роспись с перечнем своих должностных прав

10. Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере 0310001.

11. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

12. Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

13. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере 0310001, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001.

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает и направляет главному бухгалтеру или для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.

14. Выдача наличных денег для других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, платежным ведомостям 0301011.

При получении расходного кассового ордера 0310002 (платежной ведомости 0301011) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002.

Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 (платежной ведомости 0301011) или в доверенности.

15. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи.

16. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере 0310002.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере 0310002 соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его.

17. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

18. Предназначенная для других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно платежной ведомости 0301011. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в платежной ведомости 0301011. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

Выдача наличных денег работнику проводится с проставлением работником подписи в платежной ведомости 0301011.

19. В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в платежной ведомости 0301011 проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в платежной ведомости 0301011, проставляет свою подпись на платежной ведомости 0301011 и передает ее для подписания главному бухгалтеру.

20. На фактически выданные суммы наличных денег по платежной ведомости 0301011 оформляется расходный кассовый ордер 0310002.

21. В целях обеспечения сохранности наличных денег при ведении кассовых операций проводятся плановые и внеплановые инвентаризации. Порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются приказом руководителя организации.