Файл: Федеральное казенное образовательное учреждение высшего образования.docx

втором лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу).

Двумя основными группами электронных денег является карточные (card-based) и сетевые (network-based). Карточные деньги базируются на использовании так называемых смарт-карт многоцелевых пластиковых карт со встроенными чипами (процессорами). На их чип записывается денежный файл эквивалент денег, заранее переведен эмитента этих карт.

Карточные деньги менее удобны по сравнению с сетевыми, поскольку требуют специального оборудования карт-ридеров. Ко второй группе электронных денег относятся сетевые деньги (другое название деньги на программной основе), которые эмитируются в виде денежного файла пересылается организатором расчетов при получении им традиционных средств; сохраняются в памяти на жестких дисках ПЭВМ или других съемных носителях и переносятся при платежах по электронным каналам связи, в том числе и через Интернет.

В статье В.В. Пшеничникова и А.В. Бабкина «Электронные деньги как фактор развития цифровой экономики»⁹ отмечается, что определение ценности цифровой денежной единицы остается пока нерешенной проблемой и требует по сути установления ценности единицы информации, воплощающей всеобщий эквивалент. Авторы полагают, что появление электронных денег является следствием эволюции экономики.

Появление электронных денежных средств, лишенных вещественного носителя всеобщего эквивалента, требует изучения их природы и родовой основы с учетом новых технологических реалий формирующегося экономического уклада. В этой связи исходим из необходимости гармоничного сочетания прежних достижений денежных теорий с новой логикой мышления.

Модель эволюции и взаимосвязи видов и форм денег показана на рисунке 1.



Рисунок 1. Модель эволюции и взаимосвязи видов и форм денег

---

Электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие, которое состоит в том, что они выступают в качестве платежного средства, при этом электронные деньги также выступают обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. Такой парадокс можно пояснить с помощью исторической аналогии: в своё время банкноты тоже рассматривались как обязательство, которое подлежит оплате монетами или драгоценными металлами. Вполне вероятно, что с течением времени электронные деньги будут являться одной из разновидностей формы денег (монеты, банкноты, безналичные деньги и электронные деньги). Также вероятно, что в будущем центробанки будут производить эмиссию электронных денег так же, как сейчас чеканят монету и печатают банкноты.Рост популярности электронных денег связан с удобством такого способа оплаты. За последнее десятилетие распространились несколько систем электронных взаиморасчетов: система «Юmoney», сервис «Webmoney», сервис электронных кошельков «Qiwi», система «PayPal» и т. д. В этих системах используются не только разные алгоритмы, но и разные основные принципы. Так, электронные деньги «Юmoney», «Webmoney», «Qiwi» и система «PayPal» – это примеры систем расчета на базе сетей. Также существуют электронные деньги на базе смарт-карт. При этом система «PayPal» является примером фидуциарных (или фиатных) электронных денег, тогда как «Юmoney» или «Qiwi» относятся к частным электронным деньгам. Частные электронные деньги – это электронные единицы частных платежных систем. Независимо от того, к какой системе эти средства принадлежат, они приравнены к российской валюте – рублю. Для мировой практики это не обязательно, в других странах действуют другие правила. Сфера применения электронных денег – это взаиморасчеты между физическими лицами или между физическим и юридическим лицом (ч. 8.1 и ч. 9 ст. 7 закона № 161). Из положений закона следует, что компании и ИП не вправе использовать этот инструмент взаиморасчетов в отношениях между собой. Есть и другие ограничения использования электронных виртуальных кошельков: банк-оператор не вправе предоставлять владельцу кошелька средства в целях их увеличения, не может начислять проценты на остаток электронных денег или выплачивать пользователю вознаграждение (ч. 5 и 6 ст. 7 закона № 161-ФЗ); такие средства нельзя застраховать, чтобы обеспечить возврат (п. 5 ч. 2 ст. 5 закона о страховании вкладов). А вот обратить взыскание на электронные деньги возможно. Если суд вынесет решение об обращении взыскания, исполнять его будет оператор платежной системы, которой пользуется должник. Кроме того, существуют нормы налогового законодательства, которые позволяют взыскать налоги, штрафы, пени и т. д. за счет электронных денег налогоплательщика. В отношении компаний и предпринимателей предусмотрен административный порядок такого взыскания налогов (ст. 46 НК РФ).

---

Классификация платежных средств показана на следующем рисунке.Рисунок 2.Классификация платежных средств Существует ряд электронных валют, или криптовалют, которые можно классифицировать как электронные деньги, но правового регулирования в России в отношении них в данный момент нет. К таким валютам относятся биткоин, лайткоин и т. п. Биткоин является всемирной платежной системой без эмиссии и инфляции, через которую можно проводить операции с данной валютой. Главное ее отличие от традиционных платежных систем в том, что сеть Биткоин не имеет никакого управляющего и процессингового центра — все операции происходят исключительно в сети равноправных клиентов без посредников (peer to peer network, пиринговая сеть). Но в правовом отношении есть затруднения, которые не позволяют допустить широкое распространение таких валют.Дело в том, что это именно специфические электронные валюты. Оборот денег, которые, по сути, являются электронным вариантом обычных, это процесс внутри единого процесса денежного оборота в стране. Со специфическими валютами ситуация иная: Они не обеспечены золотым запасом какой-либо страны и существуют только в электронном виде. Подобная валюта – набор компьютерных кодов. Ее курс зависит только от желания пользователей производить расчеты с ее помощью. У таких электронных денег нет оператора. Подобные валюты децентрализованы – они не эмитируются, их обращение не контролирует государство или какая-либо частная структура. У данных валют присутствует черта частичной анонимности. Есть техническая возможность установить, кто именно произвел расчеты с помощью той или иной подобной валюты, но для этого придется осуществить ряд специальных действий. При этом можно проследить путь денег, но определить платившего сложно, это не всегда удается.Остановимся на характеристике криптовалюты. В основном этой тематикой занимаются зарубежные авторы, такие как Д. Фрисби¹⁰, Дж.Д. МакКинном¹¹, К.Д. Филипс¹², П. Вигна и М. Дж. Кейси¹³, П. Даггал¹⁴, С. Хэлперн¹⁵, В. Дэндриноу¹⁶, Й. Дженксон¹⁷ и многие другие. В России эта тема тоже вызывает большой интерес исследователей. Различные авторы предлагают самые разнообразные определения криптовалют, которые приведены в следующей таблице.

---

Таблица 1Научные подходы к определению понятия «криптовалюта»

№	Авторы	Определение
1	М.С. Марамыгин, Е.Н. Прокофьева	«...цифровые валюты, эмиссия и учет которых основаны на криптографических методах»18
2	Кузнецов В.А., Якубов А.В.	«...электронные платежные средства, учет операций с которыми происходит децентрализованно на основе заранее установленных правил»19
3	Степанова Д.И., Николаева Т.Е., Иволгина Н.В.	новая форма электронных денег20
4	Глухов В.В., Рожков Ю.В.	одна из наиболее ярких форм «новых» денег21

Несмотря на разнообразие определений и мнений, очевидно то, что криптовалюта является абсолютно новым инструментом финансового рынка. Известный инвестор Уоррен Баффет заявил в своем интервью, что биткоин это «мираж». Некоторые специалисты по ценным бумагам полагают, что криптовалюта это «...удел брокеров, банков, которые ждут не дождутся, когда же их допустят (легально) к данному инструменту»²².Биткойн, или биткоин (от англ. bitcoin, от bit – бит и coin – монета) является по своей сути пиринговой платежной системой, в которой одноименное название имеет единица для учета проведенныъ операций. Для обеспечения функционирования и защиты системы используются криптографические методы, но при этом вся информация о транзакциях между адресами системы доступна в открытом виде. Разные авторы по-разному классифицируют биткойны. Чаще всего встречаются варианты: криптовалюта, виртуальная валюта, цифровая валюта, электронная наличность²³.Развитие денежного обращения в мире прошло этапы от использования натуральных денег к металлическим, бумажным, кредитным и современным электронным. Причем базовая теория денег базируется на трудовой теории стоимости (стоимость товаров и услуг зависит от количества вложенного в них человеческого труда), в то время как технология, на которой базируются криптовалюты – блокчейн, присваивает стоимость комбинации из компьютерных мощностей и накопленной энергии²⁴.Оценим криптовалюту с точки зрения следующих характеристик:

---

• структуры криптовалют;• сообщества пользователей;• гендерной составляющей пользователей;• возрастной характеристики пользователей;• используемых браузеров;• типа используемых девайсов²⁵.С точки зрения структуры криптовалюта выглядит следующим образом, показанным на рисунке 3.Рисунок 3 . Структура криптовалют, в % на 18.12.2022Очевидно, что биткоин по-прежнему является самым распространенным видом криптовалют.Структура сообщества пользователей биткоина (в процентах) такова:• финансовые услуги, инвестиционные услуги – 8,14;• программное обеспечение/дизайн – 3,72;• финансовые, банковские услуги – 3,30;• центр занятости – 2,76;• потребительская электроника/мобильные телефоны – 2,70;• компьютеры и периферийные устройства – 2,65;• служба знакомств – 2,14;• путешествия/отели – 2,12;• недвижимость/жилая собственность – 1,72;• программное обеспечение/бизнес – 1,71²⁶. С точки зрения гендерной составляющей среди пользователей биткоина доля мужчин превалирует и составляет 96,57 %, в то время как доля женщин – всего 3,43 %²⁷. Не менее интересна и возрастная характеристика владельцев криптовалют, которая показана в таблице 2.Таблица 2Возрастная структура пользователей криптовалют

Возраст, лет	Доля, %
18-24	8,36
24-34	45,71
35-44	30,62
45-54	12,30
55-64	1,83
65+	1,19
Всего	100,0

Очевидно, что наиболее активными являются две группы населения в возрасте от 24 до 34 лет и от 35 до 44 лет, на долю обеих групп приходится 76,33 %.Если рассмотреть криптовалюты с позиции использования браузера, распределение сложилось следующим образом:• Chrome (62,43 %);• Firefox (17,86 %);• Safari (14,54 %);• Internet Explorer – 1,77 %;• Opera 1,31 %;• доля остальных браузеров (Edge, Ya browser, Android browser, Black berry) суммарно – около 2 %

---