Файл: Задача Рассчитайте основные показатели работы предприятия, сделайте выводы.docx
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 1076
Скачиваний: 26
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования
«Сибирский институт бизнеса и информационных технологий»
Зачетная работа
№ 3 семестр
Дисциплина: Анализ финансово-хозяйственной деятельности
название дисциплины
Практические задания
(Название темы)
Выполнил(а):
Пяк Марина Игоревна
(Ф.И.О. студента)
(направление, группа)
Проверил(а):
_____________________________
(Ф.И.О. преподавателя)
_____________________________
(дата)
Омск 2023 г.
БЛОК 1
Вариант 1
Задача 1. Рассчитайте основные показатели работы предприятия, сделайте выводы.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности предприятия
| Показатели | Первый (базовый) год | Второй (отчетный) год | Темп роста, % |
| 1. Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. | 79 700,00 | 83 610,00 | |
| 2. а) Производственный персонал, чел. | 381,00 | 382,00 | |
| б) Оплаты труда с начислениями, тыс. руб. | 11 628,00 | 11 900,00 | |
| 3. Материальные затраты, тыс. руб. | 50 228,00 | 52 428,00 | |
| 4. Амортизация, тыс. руб. | 8 311,00 | 8 726,00 | |
| 5. Основные производственные фонды, тыс. руб. | 74 350,00 | 78 581,00 | |
| 6. Оборотные средства в товарно- материальных ценностях, тыс. руб. | 16 007,00 | 16 241,00 | |
| 7. а) Производительность труда, руб. | 209 186,00 | 218 874,00 | |
| б) Продукция на рубль оплаты труда, руб | | | |
| 8. Материалоотдача, руб. | | | |
| 9. Фондоотдача, руб. | | | |
| 10. Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов | | | |
| 11. Себестоимость продаж, тыс. руб. | 70 167,00 | 73 054,00 | |
| 12. Прибыль от продаж, тыс. руб. | | | |
| 13. Рентабельность продаж, % | | | |
| 14. Рентабельность продукции, % | | | |
Решение:
Рассчитаем основные показатели работы предприятия.
Производительность труда, руб./чел. = Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. * 1000 / Производственный персонал, чел.
Производительность труда увеличилась на 4,63% (интенсивный фактор развития предприятия), при этом также наблюдается рост численности производственных рабочих на 0,26%, и как следствие рост выручки от продажи на 4,91%.
Продукция на рубль оплаты труда, руб = Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. / Оплаты труда с начислениями, тыс. руб.
Данные таблицы 2 показывают, что продукция на рубль оплаты труда увеличилась на 2,51%, т.е. в отчетном году предприятие уже получает 7,03 руб. выручки с рубля вложенного в оплату труда, таким образом эффективность затрат труда возрастает.
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности предприятия
| Показатели | Первый (базовый) год | Второй (отчетный) год | Темп роста, % |
| 1. Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. | 79 700,00 | 83 610,00 | 104,91 |
| 2. а) Производственный персонал, чел. | 381,00 | 382,00 | 100,26 |
| б) Оплаты труда с начислениями, тыс. руб. | 11 628,00 | 11 900,00 | 102,34 |
| 3. Материальные затраты, тыс. руб. | 50 228,00 | 52 428,00 | 104,38 |
| 4. Амортизация, тыс. руб. | 8 311,00 | 8 726,00 | 104,99 |
| 5. Основные производственные фонды, тыс. руб. | 74 350,00 | 78 581,00 | 105,69 |
| 6. Оборотные средства в товарно- материальных ценностях, тыс. руб. | 16 007,00 | 16 241,00 | 101,46 |
| 7. а) Производительность труда, руб./чел. | 209 186,35 | 218 874,35 | 104,63 |
| б) Продукция на рубль оплаты труда, руб | 6,85 | 7,03 | 102,51 |
| 8. Материалоотдача, руб. | 1,59 | 1,59 | 100,50 |
| 9. Фондоотдача, руб. | 1,07 | 1,06 | 99,26 |
| 10. Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов | 4,98 | 5,15 | 103,39 |
| 11. Себестоимость продаж, тыс. руб. | 70 167,00 | 73 054,00 | 104,11 |
| 12. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 9 533,00 | 10 556,00 | 110,73 |
| 13. Рентабельность продаж, % | 11,96 | 12,63 | 105,55 |
| 14. Рентабельность продукции, % | 13,59 | 14,45 | 106,36 |
Материалоотдача, руб. = Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. / Материальные затраты, тыс. руб.
Данные таблицы 2 показывают, что уровень материалоотдачи увеличился на 0,5%, т.е. в отчетном году предприятие уже получает 159,48 копеек выручки с рубля вложенного в материальные затраты (отметим, что в базовом году уровень отдачи составлял только 158,68 коп.), таким образом эффективность использования материалов возрастает.
Фондоотдача, руб. = Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. / Основные производственные фонды, тыс. руб.
Данные таблицы 2 показывают, что уровень фондоотдачи снизился немного, в отчетном году предприятие уже получает только 1,06 рублей выручки с продаж с рубля вложенного в основные фонды, таким образом эффективность использования основных средств немного снизилось, это связано с опережающими темпами роста основных фондов в сравнении с темпами роста выручки. Но хочется отметить, что если инвестиции осуществлены в отчетном году в основном в производственное оборудование, то в следующем году можно ожидать увеличение выручки.
Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов = Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. / Оборотные средства в товарно- материальных ценностях, тыс. руб.
Данные таблицы 2 показывают, что уровень оборачиваемости оборотных средств увеличился на 3,39% или на 0,17 оборотов в год, т.е. в отчетном году предприятие уже получает 5,15 руб. выручки с рубля вложенного в оборотные средства, таким образом эффективность использования оборотных активов возрастает.
Себестоимость продаж, тыс. руб. = Оплаты труда с начислениями, тыс. руб. + Материальные затраты, тыс. руб. + Амортизация, тыс. руб.
Себестоимость продаж выросла на 4,11%, но в связи с тем, что выручка от продаж росла более быстрыми темпами, что уровень прибыли от продаж увеличился на 10,73% или на 1 023 тыс.руб.
Росла не только прибыль, но и рентабельность продаж.
Рентабельность продаж, % = Прибыль от продаж, тыс. руб. / Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс. руб. * 100 %
Рентабельность продукции, % = Прибыль от продаж, тыс. руб. / Себестоимость продаж, тыс. руб. * 100 %
Рентабельность оборота (рентабельность продаж) увеличилась на 0,66 процентных пункта с 11,96% в базисном году до 12,63% в отчетном году, т.е. в отчетном году предприятие уже получает 12,63 копеек прибыли от продаж с 1 рубля выручки, таким образом, эффективность деятельности растет.
Выводы: во-первых, на предприятии существенно повысилась эффективность использования трудовых ресурсов (производительность труда увеличилась на 4,63% (интенсивный фактор развития предприятия); продукция на рубль оплаты труда увеличилась на 2,51%, т.е. в отчетном году предприятие уже получает 7,03 руб. выручки с рубля вложенного в оплату труда). Во-вторых, растет эффективность использования материальных затрат и увеличилась оборачиваемость оборотных средств. В-третьих, себестоимость продаж выросла на 4,11%, но в связи с тем, что выручка от продаж росла более быстрыми темпами, что уровень прибыли от продаж увеличился на 10,73% или на 1 023 тыс.руб. И, наконец, росла не только прибыль, но и рентабельность продаж. Рентабельность оборота (рентабельность продаж) увеличилась на 0,66 процентных пункта с 11,96% в базисном году до 12,63% в отчетном году, т.е. в отчетном году предприятие уже получает 12,63 копеек прибыли от продаж с 1 рубля выручки, таким образом эффективность деятельности растет.
БЛОК 2
Вариант 1
Задание 1. Дать оценку величины и уровня текущих затрат, в т.ч. их постоянной и переменной частей.
Таблица 3
Уровень текущих затрат в организации
| Показатели | Пред. год | Отчетный год | Отклонения, в % | ||||
| План | Факт | План от пред. года | Факт от плана | Факт от пред. года | |||
| 1. Текущие затраты в тыс. руб. | 65330 | 68718 | 80840 | | | | |
| в % к объему выпуска | | | | | | | |
| Переменные в тыс. руб. | 47178 | 51080 | 56888 | | | | |
| в % к объему выпуска | | | | | | | |
| Постоянные в тыс. руб. | 18152 | 17638 | 23952 | | | | |
| в % к объему выпуска | | | | | | | |
| 2. Объем выпущенной продукции, тыс. руб. | 84150 | 87516 | 99802 | | | | |
Решение:
Таблица 4
Уровень текущих затрат в организации
| Показатели | Пред. год | Отчетный год | Отклонения, в % | ||||
| План | Факт | План от пред. года | Факт от плана | Факт от пред. года | |||
| 1. Текущие затраты в тыс. руб. | 65330 | 68718 | 80840 | 105,19 | 117,64 | 123,74 | |
| в % к объему выпуска | 77,64 | 78,52 | 81,00 | 101,14 | 103,16 | 104,33 | |
| В т.ч. затраты: | | | | | | | |
| Переменные в тыс. руб. | 47178 | 51080 | 56888 | 108,27 | 111,37 | 120,58 | |
| в % к объему выпуска | 56,06 | 58,37 | 57,00 | 104,11 | 97,66 | 101,67 | |
| Постоянные в тыс. руб. | 18152 | 17638 | 23952 | 97,17 | 135,80 | 131,95 | |
| в % к объему выпуска | 21,57 | 20,15 | 24,00 | 93,43 | 119,08 | 111,26 | |
| 2. Объем выпущенной продукции, тыс. руб. | 84150 | 87516 | 99802 | 104,00 | 114,04 | 118,60 | |