Файл: Задача Рассчитайте основные показатели работы предприятия, сделайте выводы.docx
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 1078
Скачиваний: 26
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Данные таблицы 4 демонстрируют, что в связи с изменением структуры затрат в отчетном периоде в сравнении с предыдущим годом произошел рост операционных рисков компании. Доля постоянных затрат увеличилась в сравнении с предыдущим годом и фактически составила 24% (в предыдущем году была 21,57%), рост постоянных затрат свидетельствует о росте операционного рычага и значит операционных рисков.
Отметим, что на предприятии плохо работает плановая служба, поскольку фактические показатели от планового уровня существенно отличаются: так заметно вырос объем продаж (план перевыполнен на 14,04%, заметно увеличилась доля постоянных затрат (прирост от плана на 35,8%).
Задача 2. Оценить эффективность использования трудовых ресурсов. Для этого рассчитать систему показателей производительности труда и дать оценку их изменения по сравнению с предыдущим годом и планом. Указать экстенсивные и интенсивные факторы, вызывающие изменение производительности труда.
Таблица 5
Показатели использования персонала организации
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | |
| По плану | Фактически | ||
| 1. Выпуск продукции, тыс. руб. | 84150 | 87516 | 99802 |
| 2. Среднесписочная численность персонала, чел. | 450 | 420 | 405 |
| 3. Из них рабочих | 372 | 351 | 328 |
| 4. Общее число отработанных рабочими тыс. чел.-дн. | 84,07 | 80,03 | 73,47 |
| 5. Общее число отработанных рабочими тыс. чел.-ч. | 630,53 | 616,26 | 580,41 |
| 6. Выработка продукции: | | | |
| 6.1. На одного работающего, тыс. руб. | | | |
| 6.2. На одного рабочего, тыс. руб. | | | |
| 6.3. За 1 чел.- дн., руб. | | | |
| 6.4. За 1 чел.- ч., руб. | | | |
Решение:
Таблица 6
Показатели использования персонала организации
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения, в % | ||||
| По плану | Фактически | План от пред. года | Факт от плана | Факт от пред. года | |||
| 1. Выпуск продукции, тыс. руб. | 84 150,00 | 87 516,00 | 99 802,00 | 104,00 | 114,04 | 118,60 | |
| 2. Среднесписочная численность персонала, чел. | 450,00 | 420,00 | 405,00 | 93,33 | 96,43 | 90,00 | |
| 3. Из них рабочих | 372,00 | 351,00 | 328,00 | 94,35 | 93,45 | 88,17 | |
| 4. Общее число отработанных рабочими тыс. чел.-дн. | 84,07 | 80,03 | 73,47 | 95,19 | 91,80 | 87,39 | |
| 5. Общее число отработанных рабочими тыс. чел.-ч. | 630,53 | 616,26 | 580,41 | 97,74 | 94,18 | 92,05 | |
| 6. Выработка продукции: | | | | | | | |
| 6.1. На одного работающего, тыс. руб. | 187,00 | 208,37 | 246,42 | 111,43 | 118,26 | 131,78 | |
| 6.2. На одного рабочего, тыс. руб. | 226,21 | 249,33 | 304,27 | 110,22 | 122,04 | 134,51 | |
| 6.3. За 1 чел.- дн., руб. | 1 000,95 | 1 093,54 | 1 358,40 | 109,25 | 124,22 | 135,71 | |
| 6.4. За 1 чел.- ч., руб. | 133,46 | 142,01 | 171,95 | 106,41 | 121,08 | 128,84 | |
Данные таблицы 6 показывают, что часовая производительность труда одного рабочего увеличилась на предприятии в отчетном году в сравнении с с предыдущим на 28,84%, при этом планировался рост только на 6,41%, что несомненно положительно характеризует рост эффективности и мотивированности труда.
Рассмотрим экстенсивные факторы развития предприятия: во-первых, снизилось количество дней отработанных одним рабочим на 2 дня или на 0,89%, однако продолжительность смены увеличилась, т.е. меньше внутрисменных простоев. Таким образом, не смотря на работающих и рабочих основного производства, доля рабочих снизилась только на 2 процентных пункта в связи с этим, рост часовой производительности труда оказал наиболее решающее влияние на рост готовой выработки.
Таблица 7
Экстенсивные и интенсивные факторы, вызывающие изменение производительности труда
| Показатели | Предыдущий год | Факт отчетного года | Абс. изм. | Темп прироста, в % |
| Часовая выработка, за 1 чел.- ч. руб. | 133,46 | 171,95 | 38,49 | 28,84 |
| Число дней | 225,99 | 223,99 | -2,00 | -0,89 |
| Продолжительность смены, час. | 7,50 | 7,90 | 0,40 | 5,33 |
| Число работающих, чел. | 450,00 | 405,00 | -45,00 | -10,00 |
| Доля рабочих | 0,83 | 0,81 | -0,02 | -2,03 |
БЛОК 4
Вариант 1
Задание 1.
Определите уровень фондоотдачи и проанализируйте динамику показателей: объема реализации услуг и продукции, среднегодовой стоимости и фондоотдачи основных производственных фондов. С помощью метода абсолютных разниц проанализируйте изменение объема реализации продукции (услуг) под влиянием следующих факторов:
а) среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
б) фондоотдача.
Сделайте выводы.
Таблица 8
Данные для расчета, тыс. руб.
| Объем реализации продукции (услуг) | Среднегодовая стоимость производственных фондов | ||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год |
| 3721 | 4602 | 1000 | 1500 |
Решение:
Определим уровень фондоотдачи по формуле:
ФО = ВП / ОПФ
Проанализируем динамику показателей: объема реализации услуг и продукции, среднегодовой стоимости и фондоотдачи основных производственных фондов, что представлено в таблице 9.
Таблица 9
Динамика показателей использования основных фондов предприятия
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Абс. изм. | Темп прироста, в % |
| Объем реализации продукции (услуг), в тыс.руб. | 3 721,00 | 4 602,00 | 881,00 | 23,68 |
| Среднегодовая стоимость производственных фондов, в тыс.руб. | 1 000,00 | 1 500,00 | 500,00 | 50,00 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 3,72 | 3,07 | -0,65 | -17,55 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,27 | 0,33 | 0,06 | 21,28 |
Данные таблицы 9 показывают, что уровень фондоотдачи на предприятии снизился на 0,65 руб. или на 17,55%, т.е. с рубля вложенного в основные фонды в отчетном году предприятие получило только 3,07 руб. выручки от реализации продукции
, что на 65 копеек меньше уровня предыдущего года. Темпы роста основных фондов опережают темпы роста выручки от реализации продукции, но эффективность проводимой политики на данном этапе еще не видна, возможно в отчетном году предприятие приобрело новое оборудование, которое еще не работает на полную мощность и поэтому только в следующем периоде будут видны результаты реализации инвестиционной политики.
С помощью метода абсолютных разниц проанализируем изменение объема реализации продукции (услуг) под влиянием следующих факторов:
а) среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
б) фондоотдача.
Факторная модель для анализа: