сч. 71-3 «Фомина Р.Д.» сч. 75 (АП)

Д Сн=1150	К
	1100 50
Ск=0

Д Сн=250000	К
	75000
Ск=175000

4. а) оборотная ведомость по синтетическим счетам за июнь

Наименование счета	Начальный остаток (Сн)		Обороты за месяц (О)		Конечный остаток (Ск)
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	134000		75000		209000
02		66000		6700		72700
10	72400		5000	12700	64700
60		26640	45720	49260		30180
19	13000		540	540	13000
66		84800	20400			64400
50	16000		4950	20950	0
51	103400		57980	95580	65800
70		4680	22680	18000		0
80		404680				404680
62	80000		32000	57760	54240
68		45450	25100	8100		28450
20	50000		42080	22080	70000
99		122100	840			121260
08			75000	75000
69				4680		4680
41			45720
90			32840	32840
43	30000		22080	27080	25000
71	1850		1350	2050	1150
75	250000			75000	175000
76				960		960

б) оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь

Наименование счета	Начальный остаток (Сн)		Обороты за месяц (О)		Конечный остаток (Ск)
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Иванченко П.С.	300		1150	300	1150
Сурков И.Г.	400		200	600	0
Фомина Р.Д.	1150			1150	0

в) баланс на 1 июля 200 г.; руб. http://lib.rus.ec/b/176830/read

АКТИВ	Код показателя	На начало 1 июля 200 г.
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-
Основные средства	120	136300
Незавершенное строительство	130	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-
Отложенные налоговые активы	145	-
Прочие внеоборотные активы	150	-
ИТОГО по разделу I	190	136300
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	64700
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	70000
готовая продукция и товары для перепродажи	214	25000
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	13000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	65800
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	78800
БАЛАНС	300	215100

---

---

ПАССИВ	Код показателя	На начало 1 июля 200 г.
1	2	3
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	404680
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	121260
ИТОГО по разделу III	490	525940
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	64400
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621	30180
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624	4680
прочие кредиторы	625	1150
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	64400
БАЛАНС	700	590340

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=48143

ФИНАНСОВАЯ МАТЕМАТИКА

Задача 1

Ссуда получена 12 февраля на условиях начисления простых процентов. Взятую сумму с процентами необходимо вер­нуть 27 декабря того же года. Во сколько раз вырастет долг при различных способах начисления простых процентов (АСТ/АСТ, АСТ/360, 30/360), если приме­няется процентная ставка 32% годовых и год не високосный?

S=P(1+ni)

P – первоначальная сумма долга

n – срок ссуды

i – ставка наращивания процентов в виде десятичной дроби

S – наращенная сумма ссуды

1. АСТ/АСТ (365/365)

S=х(1+319*0,32/365)=1,279х (увеличится в 1,279 раза)

2. АСТ/360 (360/365)

S=х(1+319*0,32/360)=1,283х (увеличится в 1,283 раза)

3. 30/360

S=х(1+314*0,32/360)=1,279х (увеличится в 1,279 раза)

http://www.sgu.ru/files/nodes/37135/gnev.pdf

Задача 2

За вексель, учтенный за полтора года до срока погашения по
простой учетной ставке в 12%, заплачено 4,5 тыс. руб. Определите номинальную величину векселя.

F=P/(1-nd)=4,5/(1-1,5*0,12)=5,48 тыс. руб.

F – размер инвестированного капитала

P – исходный инвестируемый капитал

n – период начисления процентов

d – ставка дисконтирования

Задача 3

Определите время, за которое происходит удвоение первоначальной суммы при начислении простых и сложных процентов, если процентная ставка равна: а) 5%; б) 10%; в) 15%; г) 25%; д) 50%; е) 75%; ж) 100%.

---

СЛОЖНЫЕ % http://bankirsha.com/comments.formula-calculate-of-interest-on-deposit.html

а) i_r=5%

K*(1+r)^n=2K

n=ln 2/ln (1+r)

n=0,693/ 0,049

n=14,1 года

По правилу «72»:

72/5=14,4 года

б) i_r=10%

K*(1+r)^n=2K

n=ln 2/ln (1+r)

n=0,693/ 0,095

n=7,3 года

По правилу «72»:

72/10=7,2 года

в) i_r=15%

K*(1+r)^n=2K

n=ln 2/ln (1+r)

n=0,693/ 0,14

n=4,95 года

По правилу «72»:

72/15=4,8 года

г) i_r=25%

K*(1+r)^n=2K

n=ln 2/ln (1+r)

n=0,693/ 0,22

n=3,15 года

По правилу «72»:

72/25=2,88 года

д) i_r=50%

K*(1+r)^n=2K

n=ln 2/ln (1+r)

n=0,693/ 0,4

n=1,73 года

По правилу «72»:

72/50=1,44 года

е) i_r=75%

K*(1+r)^n=2K

n=ln 2/ln (1+r)

n=0,693/ 0,56

n=1,24 года

По правилу «72»:

72/5=0,96 года

ж) i_r=100%

K*(1+r)^n=2K

n=ln 2/ln (1+r)

n=0,693/ 0,693

n=1 год

По правилу «72»:

72/100=0,72 года

ПРОСТЫЕ %

где n – время, за которое происходит удвоение первоначальной суммы

N – увеличение первоначальной суммы 

i – учетная ставка 

Таким образом: 

а) n =2-1/0,05=20 лет

б) n =2-1/0,1=10 лет

в) n =2-1/0,15=6,6 лет

г) n =2-1/0,25=4 года

д) n =2-1/0,5=2 года

е) n =2-1/0,75=1,3 года

ж) n =2-1/1=1 год

Задача 4

Платеж в 120 тыс. руб. со сроком уплаты через 5 лет заменяется на четыре равных платежа с выплатами соответственно через 2, 4, 6 и 9 лет. Какова величина этих платежей, если в расчетах применяется сложная процентная ставка 26% с ежедневным начислением процентов? Полагать в любом году 365 дней.

PV₁/(1+i)^n1-n0+ PV₂/(1+i)^n2-n0+PV₃*(1+i)^n0-n3+ PV₄*(1+i)^n0-n4=120 тыс. руб.

PV/2+PV/1,26+PV*1,26+PV*2,52=120

PV(0,5+0,79+1,26+2,52)=120

PV=120/5,07=23,6 тыс. руб.

http://www.htbs-miit.ru:9999/biblio/books/fik/fik5.pdf

Задача 5

Клиент хочет накопить на своем счете 80 тыс. руб. осуществляя в конце каждого года равные вклады в банк под сложную процентную ставку 30% годовых с ежегодным начислением процентов. Какой величины должен быть каждый вклад, чтобы клиент мог накопить требуемую сумму за: а) 5 лет; б) 10 лет?

а) А=(FV*r)/((1+r)^n-1)=(80*0,3)/((1+0,3)^5-1)=24/2,7=8,8 тыс. руб.

б) А=(FV*r)/((1+r)^n-1)=(80*0,3)/((1+0,3)^10-1)=24/12,8=1,9 тыс. руб.

FV – будущая стоимость

АУДИТ (2 вариант)

Задача №1.

Исходные данные

Ассоциация «Аэрофлот» по итогам 2008г. имеет следующие показатели:

• объем годовой выручки от реализации услуг составляет 57 098 066 руб.;

• сумма активов баланса на конец года - 5 567 908 руб.;

Задание

Определить, подлежит ли ассоциация «Аэрофлот» обязательному аудиту. Ответ обосновать письменно, сделав ссылку на нормативный документ.

Положения части 1 статьи 5 ФЗ «Об аудиторской деятельности».

1. Ассоциация «Аэрофлот» является имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества.

2. Акции Компании обращаются на Московской Бирже (тикер – AFLT) и включены в высший котировальный лист «А1». Бумаги торгуются в секторе основных торгов, а также в секторах Classica и Standard. Акции ОАО «Аэрофлот» включены в состав основных российских фондовых индексов: MICEX, MICEX MC (индекс акций Компаний стандартной капитализации) и RTSI, RTS2 (индекс акций «второго эшелона»). 

3. Организация представляет и публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность на официальном сайте компании.

4. Действующими аудиторами Ассоциации являются ЗАО «БДО» и ЗАО «КПМГ».

---

Задача №2.

Исходные данные

Для нахождения уровня существенности аудиторская организация использует состав и значение основных финансовых показателей, представленные в таблице (графы соответственно 1 и 4). Значение показателей уже заполнены (графа 2).

Базовый показатель	Значение базового показателя в отчетности фирмы-клиента, тыс. руб.	Уровень существенности, %	Сумма уровня существенности, тыс. руб.
1	2	3	4
Балансовая прибыль предприятия	76700	5	3835
Валовой объем реализации без НДС	300150	2	6003
Валюта баланса	189950	2	3799
Собственный капитал	76000	10	7600
Общие затраты предприятия	195000	2	3900

Задание

Определите единый уровень существенности, учитывая, что согласно порядку его нахождения, возможно отклонение нерепрезентативных значений показателей при их отклонении от среднего значения более, чем на 40%. Округление значения уровня существенности допустимо не более, чем на 5% до числа, заканчивающегося на «00», в большую сторону.

Решение:

Решение:

1. Уровень существенности рассчитаем следующим образом:

(3835+6003+3799+7600+3900) / 5= 5027 (тыс.руб.)

---

Смотрите также файлы

• тесты Соколов.docx

• primernyi_perechen_voprosov_po_IS_1 (1).docx

• Как называют ИС.docx

• bilety_makroekonomika.docx

• Социология.docx