ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.08.2021
Просмотров: 188
Скачиваний: 3
Таблица 5 - Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования оборотных активов и запасов (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
Код строки баланса или порядок расчета |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного периода |
Изменение (+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Собственный капитал в обороте (СКО) |
См. табл. 2 |
1 984 356 |
1 884 657 |
-99 699 |
|
2 |
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут) |
См. табл. 3 |
1 984 570 |
1 884 858 |
-99 712 |
|
3 |
Оборотные активы |
1200 |
3253393,00 |
3454454,00 |
201061,00 |
|
4 |
Запасы |
1210 |
1346217,00 |
1540759,00 |
194542,00 |
|
5 |
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2) |
|
0,6099 |
0,5456 |
-0,0644 |
|
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3) |
|
1,4740 |
1,2232 |
-0,2508 |
|
7 |
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут) |
|
0,6100 |
0,5456 |
-0,0644 |
|
8 |
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут) |
|
1,4742 |
1,2233 |
-0,2509 |
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов за отчетный период уменьшился на 0,0644 и стал равен 0,5456, что больше норматива (0,1) . Это означает, что оборотные активы сформированы в большей степени за счет собственных средств.
Коэффициент финансовой независимости в части запасов за отчетный год составил 1,2232, что больше рекомендуемого (от 0,2 до 0,8), но по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 0,2508 (с 1,474), что говорит о положительной тенденции развития. Данный коэффициент показывает, что запасы сформированы за счет собственных средств.
Уточненные коэффициенты практически не отличаются от данных, т.к уточненная величина собственного капитала в обороте не отличается от неуточненной.
Таблица 6 - Характеристика ликвидности организации (тыс. руб.)
|
Показатели |
Код строки баланса или порядок расчета |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного периода |
Изменение
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Денежные средства |
1250 |
146466 |
244506 |
98040 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
616695 |
370486 |
-246209 |
|
Итого быстрореализуемые активы (Активы I гр.) |
стр.1 + стр.2 |
763161 |
614992 |
-148169 |
|
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (Активы II гр.) |
|
1115630 |
1252283 |
136653 |
|
в т.ч. авансы выданные |
2) |
384994 |
597473 |
212479 |
|
Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр. |
стр.4-стр.4.1 |
730636 |
654810 |
-75826 |
|
Итого активы I гр. + II гр. |
стр.3+стр.4 |
1526322 |
1229984 |
-296338 |
|
Итого уточнен. активы Iгр.+IIгр. |
стр.3+стр.5 |
1493797 |
1269802 |
-223995 |
|
Запасы |
1210 |
1346217 |
1540759 |
194542 |
|
в т.ч. расходы будущих периодов |
2) |
42107 |
45430 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
28385 |
46420 |
18035 |
|
Прочие оборотн.активы 3) |
1260 |
0 |
0 |
|
|
Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.) |
стр.8+стр.9+ стр.10 |
1416709 |
1632609 |
215900 |
|
Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр. |
стр.8-стр.8.1 + стр.9+ стр.4.1 |
2448125 |
2794032 |
345907 |
|
Всего ликвидные активы |
стр.6 +стр.11 |
2943031 |
2862593 |
-80438 |
|
Всего уточненные ликвидные активы |
стр.7 +стр.12 |
3941922 |
4063834 |
121912 |
|
Краткосрочные обязательства |
1500 |
1245029 |
1541351 |
296322 |
|
в т.ч.: - авансы полученные |
2) |
898378 |
1124091 |
225713 |
|
- доходы будущих периодов |
1530 |
214 |
201 |
-13 |
|
- краткосрочные обязательства для расчета К4ут и К5 ут |
стр.15-стр.15.1-стр.15.2 |
346437 |
417059 |
70622 |
|
- краткосрочные обязательства для расчета К6ут |
стр.15-стр.15.2 |
1244815 |
1541150 |
296335 |
|
Коэффициенты ликвидности: |
|
|
|
|
|
абсолютной ликвидности (К4) |
|
0,6129664 |
0,39899543 |
-0,213971 |
|
срочной ликвидности (К5) |
|
1,5090339 |
1,21145346 |
-0,29758 |
|
текущей ликвидности (К6) |
|
2,6469263 |
2,27065996 |
-0,376266 |
|
Уточненные коэффициенты ликвидности: |
|
|
|
|
|
абсолютной ликвидности (К4ут) |
|
2,2028854 |
1,47459232 |
-0,728293 |
|
срочной ликвидности (К5ут) |
|
4,3118864 |
3,04465795 |
-1,267228 |
|
текущей ликвидности (К6ут) |
|
3,166673 |
2,63688414 |
-0,529789 |
Быстрореализуемые активы уменьшились на 148 169 т.р. и составили 614 992т.р. Активы со средним сроком ликвидности увеличились на 136 653 т.р и составили 1 252 283 т. р. Медленно реализуемые активы увеличились с 215 900 т. р. и составили 1 632 609 т.р. Это говорит о снижении ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую долю краткосрочных обязательств можно погасить за счет денежных средств и денежных эквивалентов. Коэффициент абсолютной ликвидности, уточненный на величину полученных авансов и доходов будущих периодов, уменьшился в течении отчетного года на 0,7283: с 2,2029 до 1,4746. Этот показатель превышает рекомендуемое значение 0,2 и в отчетном и в предшествующем годах. Несмотря на это, коэффициент абсолютной ликвидности не может дать достоверную ситуацию платежеспособности организации.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, какую долю краткосрочных обязательств можно погасить за счет денежных средств, денежных эквивалентов и дебиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности, уточненный на величину полученных авансов и доходов будущих периодов, уменьшился в течении отчетного года на 0,297: с 1,509 до 1,211. Этот показатель превышает рекомендуемое значение 0,7. Это говорит о тем, что все краткосрочные обязательства можно погасить за счет денежных средств, денежных эквивалентов и дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую долю краткосрочных обязательств можно погасить за счет оборотных активов. Уточненный коэффициент текущей ликвидности уменьшился в течение отчетного года на 0, 530: с 3,167 до 2,637. Если сравнивать этот коэффициент с нормативным его значением 2, указанным в методике оценки потенциального банкротства, то получается, что и в отчетном и в предшествующем году он превышает это нормативное значение, что означает о высокой платежеспособности организации.
Несмотря на уменьшение всех коэффициентов ликвидности, в целом можно сказать, что организация имеет хорошую платежеспособность, все показатели превышают рекомендуемые значения. Таким образом, организация имеет высокую платежеспособность.
Таблица 7 - Расчет чистых активов организации (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Код строки бухгалтерского баланса |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного периода |
Изменение, ± |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I. Активы |
|
|
|
|
|
1. Нематериальные активы |
1110 |
22 257 |
20 134 |
-2 123 |
|
2. Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
|
3. Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0 |
0 |
0 |
|
4. Материальные поисковые активы |
1140 |
0 |
0 |
0 |
|
5. Основные средства |
1150 |
1 357 815 |
1 416 293 |
58 478 |
|
6. Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
0 |
0 |
|
7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения |
1170+1240 |
641 998 |
638 770 |
-3228 |
|
8. Отложенные налоговые активы |
1180 |
3572 |
3016 |
-556 |
|
9. Прочие внеоборотные активы |
1190 |
215 251 |
393 687 |
178 436 |
|
10. Запасы |
1210 |
1 346 217 |
1 540 759 |
194 542 |
|
11. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
28 385 |
46 420 |
18 035 |
|
12. Дебиторская задолженность 1) |
1230 |
1 115 630 |
1 252 283 |
136 653 |
|
13. Денежные средства |
1250 |
146 466 |
244 506 |
98 040 |
|
14. Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
0 |
0 |
|
15. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-14) |
х |
4 877 591 |
5 555 868 |
678 277 |
|
II. Пассивы |
|
|
|
0 |
|
16. Долгосрочные заемные средства |
1410 |
0 |
0 |
0 |
|
17. Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
24 008 |
28 446 |
4 438 |
|
18. Долгосрочные оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0 |
|
19. Прочие долгосрочные обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 |
|
20. Краткосрочные заемные средства |
1510 |
0 |
0 |
0 |
|
21. Кредиторская задолженность |
1520 |
1 243 840 |
1 536 587 |
292 747 |
|
22. Краткосрочные оценочные обязательства |
1540 |
0 |
4 563 |
4 563 |
|
23. Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
975 |
0 |
-975 |
|
24. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 16-23) |
х |
1 268 823 |
1 569 596 |
300 773 |
|
25. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (пункт 15), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (пункт 24)) |
х |
3 608 768 |
3 986 272 |
377 504 |
|
26. Уставный капитал |
1310 |
778948 |
778948 |
0 |
|
27. Резервный капитал |
1360 |
38947 |
38947 |
0 |
|
28. Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.25– стр. 26) |
|
2829820 |
3207324 |
377504 |
|
29. Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.25 – (стр. 26 + стр. 27)] |
|
2790873 |
3168377 |
377504 |
Чистые активы по своему экономическому содержанию представляют собой активы, свободные от обязательств перед третьими лицами, то есть реальную величину собственного капитала организации.
В течение отчетного года стоимость чистых активов увеличилась на 377 504 т. р.: с 3 608 768 т. р. до 3 986 272 т. р. в конце отчетного года. Наиболее сильно выросли чистые активы за счет увеличения суммы запасов и дебиторской задолженности. В течение отчетного года запасы увеличились на 194 542 т. р. и стали составлять 1 540 759 т. р. Дебиторская задолженность увеличилась на 136 653 и стала составлять 1 252 283 т. р.
Уставный капитал в течение отчетного года не изменился, его величина 778948 т. р. Резервный капитал также не изменился, его величина осталась 38947 т. р.
Чистые активы значительно превышают уставный капитал: отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала увеличилось на 377 504 т. р. и составило в отчетном году 3 207 324 т. р.; отклонение стоимости чистых активов от суммы уставного и резервного капиталов также изменилось на 377 504 т. р. и стало составлять 3 168 377 т. р. Превышение суммы чистых активов над суммой уставного капитала и увеличение этого отклонения говорит об улучшении платежеспособности организации и высокой степени защищенности средств кредиторов и инвесторов.
Таблица 8 - Расчет средней продолжительности одного оборота оборотных активов, в т.ч. запасов в днях (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, ± |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Средняя стоимость оборотных активов, т.р. |
3189872,5 |
3353923,5 |
164051 |
|
1.1 |
в т.ч. запасов, т.р. |
1364250,5 |
1443488 |
79237,5 |
|
2 |
Выручка (нетто) от продажи, т.р. |
4309092 |
4909915 |
600823 |
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
0 |
|
3.1 |
оборотных активов |
1,351 |
1,464 |
0,113 |
|
3.2 |
запасов |
3,159 |
3,401 |
0,243 |
|
4 |
О |
11969,7 |
13638,653 |
1668,953 |
|
5 |
Средняя продолжительность одного оборота в днях: |
|
|
|
|
5.1 |
о |
266,496 |
245,913 |
-20,583 |
|
5.2 |
з |
113,975 |
105,838 |
-8,137 |
днодневный
оборот, т.р.
боротных
активов
апасов
Таблица 9 - Расчет влияния изменения однодневной выручки от продаж и продолжительности одного оборота в днях на изменение средней стоимости оборотных активов, в т.ч. запасов (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Факторы |
Изменение средней стоимости, ± |
|||
|
оборотных активов |
запасов |
||||
|
расчет |
результат, т.р. |
расчет |
результат, т.р. |
||
|
1. |
Изменение однодневной выручки от продаж |
1668,953*266,496 |
444768,589 |
1668,95*113,98 |
190219,443 |
|
2. |
Изменение продолжи-тельности одного обо-рота в днях |
13638,65*(-20,58) |
-280717,589 |
13638,65*(-8,14) |
-110981,943 |
|
|
Итого |
|
164051 |
|
79237,5 |