ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 18
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИфедеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
Институт финансов, экономики и управления
| (наименование института полностью) |
| |
| (Наименование учебного структурного подразделения) |
| 38.03.01 Экономика |
| (код и наименование направления подготовки / специальности) |
| Бухгалтерский учет, анализ и аудит |
| (направленность (профиль) / специализация) |
Практическое задание №1
-
по учебному курсу «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
(наименование учебного курса)
Вариант ____ (при наличии)
| Обучающегося | А.Р.Абдуллина | |
| | (И.О. Фамилия) | |
| Группа | ЭКбд-2001а | |
| | | |
| Преподаватель | А.М.Альбаева | |
| | (И.О. Фамилия) | |
Тольятти 2023
Проверяемое задание №1
Тема 3 Денежные средства предприятия
На основе данных журнала хозяйственных операций представленных в таблице 1 составить кассовую книгу предприятия за текущий период. А также указать документ, который является основанием для отражения операций в учете по движению наличных средств в кассе. Посчитать обороты и определить остаток по кассе.
Оценить соблюдение кассовой дисциплины организацией.
Составить бухгалтерские проводки в соответствии журнала хозяйственных операций.
Условные данные для выполнения задания.
На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 рублей
Остаток денежных средств на 01.11. 2017 г. по кассовой книге – 1500 рублей.
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ООО «Мечта» за ноябрь 2017 г.
| | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 05.11 | Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей | 90000 |
| 05.11 | Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря | 5625 |
| 05.11 | Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг | 7350 |
| 06.11 | Сдана выручка в банк на расчетный счет | 70775 |
| 06.11 | Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы | 11625 |
| 06.11 | Получена работником депонированная заработная плата | 11625 |
| 06.11 | Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса | 625 |
| 09.11 | Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи | 40000 |
| 10.11 | Оплачен счет поставщика за поставленный товар | 35000 |
| 10.11 | Погашена недостача материально-ответственным лицом | 4000 |
| 10.11 | Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги | 10500 |
| 10.11 | Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита | 7250 |
| 25.11. | Сдана выручка в банк на расчетный счет | 7500 |
| 30.11 | Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей | 71250 |
| 30.11 | Сдана выручка в банк на расчетный счет | 68875 |
Решение:
Кассовая книга – это внутренний журнал организаций или предприятий, в который вписываются все операции, движения наличных денежных средств. Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день. Это суммарный приход кассы – оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход – оборот по кредиту. Используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, кассир выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Этот же остаток является остатком на начало следующего дня.
В таблице 1 приведены операции за 5, 6, 9, 10, 25, 30 ноября. Кассовая книга будет одна. По количеству дат, на которые осуществлялись операции по кассе заполнится 6 листов.
Заполняем таблицу 2, где указываем первичные документы.
Таблица 2. Документы, на основании которых отражаются операции по кассе.
| № п\п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Наименование документа |
| 05.11 | Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей | 90000 | ПКО №1 |
| 05.11 | Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря | 5625 | РКО №1 |
| 05.11 | Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг | 7350 | РКО №2 |
| 06.11 | Сдана выручка в банк на расчетный счет | 70775 | РКО №3 |
| 06.11 | Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы | 11625 | ПКО №2 |
| 06.11 | Получена работником депонированная заработная плата | 11625 | РКО №4 |
| 06.11 | Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса | 625 | ПКО №3 |
| 09.11 | Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи | 40000 | ПКО №4 |
| 10.11 | Оплачен счет поставщика за поставленный товар | 35000 | РКО №5 |
| 10.11 | Погашена недостача материально-ответственным лицом | 4000 | ПКО №5 |
| 10.11 | Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги | 10500 | РКО №6 |
| 10.11 | Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита | 7250 | ПКО №6 |
| 25.11. | Сдана выручка в банк на расчетный счет | 7500 | РКО №7 |
| 30.11 | Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей | 71250 | ПКО №7 |
| 30.11 | Сдана выручка в банк на расчетный счет | 68875 | РКО №8 |
2. Составляем кассовую книгу:
На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 руб.
На конец рабочего дня сальдо составило:
5.11 – 78 525 руб.,
6.11 – 8 375 руб.,
9.11 – 48 375 руб.,
10.11 – 14 125 руб.,
25.11 – 6 625 руб.,
30.11 – 9 000 руб.
Следовательно на предприятии не соблюдается кассовая дисциплина.
4. Составляем журнал хозяйственных операций.
Таблица 3.Журнал хозяйственных операций за период
| Дата | Бухгалтерская проводка | Сумма, руб. | Содержание операции | |||
| Дт | Кт | |||||
| 06.11 | 50 «Касса» | 51 «Расчетные счета» | 11625 | Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы | ||
| 06.11 | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 50 «Касса» | 11625 | Получена работником депонированная заработная плата | ||
| 06.11 | 50 «Касса» | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 625 | Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса | ||
| 09.11 | 50 «Касса» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 40000 | Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи | ||
| 10.11 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 50 «Касса» | 35000 | Оплачен счет поставщика за поставленный товар | ||
| 10.11 | 50 «Касса» | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 4000 | Погашена недостача материально-ответственным лицом | ||
| 10.11 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 50 «Касса» | 10500 | Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги | ||
| 10.11 | 50 «Касса» | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 7250 | Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита | ||
| 25.11. | 51 «Расчетные счета» | 50 «Касса» | 7500 | Сдана выручка в банк на расчетный счет | ||
| 30.11 | 50 «Касса» | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 71250 | Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей | ||
| 30.11 | 51 «Расчетные счета» | 50 «Касса» | 68875 | Сдана выручка в банк на расчетный счет | ||