Раздел 12.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Cash Flow Statement,кэш-фло)

(фактические поступления и выплаты за период)
Отчет о движении денежных средств показывает процесс поступлений и расходования денежных средств в процессе деятельности фирмы, дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках.

Балансовый отчет отражает финансовое положение предприятия на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.

Месяцы

ТЫС. РУБ.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Собственный капитал

+ Кредит (субсидия)

+ Поступления от других источников

- Выплаты в погашении кредитов (если есть)

- Выплаты % по кредитам (если есть)

= Чистый денежный поток от финансовой деятельности 1

Поступления от реализации активов

- Затраты на приобретение активов

- Другие издержки подготовительного периода

= Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности 2

Выручка от продаж (раздел 6)

- Текущие затраты, в т.ч.

Сырье, материалы, комплектующие

Зар/плата + страховые взносы

Технологические материалы

Ремонт и тех. обслуживание

Транспортные расходы

Арендные платежи

Канцелярские товары

Связь (телефон, факс)

Страхование

Услуги сторонних организаций

Рекламные расходы

Гарантийное и сервисное обслуживание

Налоги, платежи, сборы

Прочие издержки

+ Поступления от других видов деятельности

- Выплаты на другие виды деятельности

= Чистый денежный поток от оперативной деятельности 3

Баланс наличности на начало периода 4

0

Баланс наличности на конец периода 1+2+3+4

---

Баланс наличности на начало периода = баланс наличности на конец предыдущего периода

Баланс наличности на конец периода = чистый денежный поток от оперативной, финансовой и инвестиционной деятельности + баланс наличности на начало периода.

Примечание: если баланс наличности на конец периода больше 0 – проект безубыточный.

Желательно делать расчет Отчета о движении денежных средств за 1-й год деятельности по месяцам, за 2-й год – поквартально.
Приложения:

1.Краткое описание технологического процесса (1 – 1,5 страницы)

2.Краткое описание коммерческого продукта. Указать качественные отличия от аналогичной продукции. (1 – 1,5 страницы). Приложить (если есть) документальные подтверждения (патенты, авторские свидетельства)

3.Копии документов, подтверждающие наличие производственных, торговых, складских площадей, наличие земельного пая

4.Копии договоров или протоколов о намерениях на реализацию продукции, если нет, то указать каналы сбыта

5.Копии договоров или протоколов о намерениях с поставщиками оборудования, комплектующих и сырья, если нет, то указать источники получения

ДОПОЛНЕНИЯ К МЕТОДИКЕ
Титульный лист
Это важный элемент документа, который создает первое визуальное впечатление о предпринимателе и его бизнесе.
На титульном листе находится:

1. 
   Наименование организации/ Ф.И.О. будущего предпринимателя, составившего бизнес-план, паспортные данные.
   
2. 
   Название бизнес-плана
   
3. 
   Краткая характеристика деятельности
   
4. 
   Юридический адрес, фактическое месторасположение предприятия, контактные данные (телефон предпринимателя)
   
5. 
   Дата составления бизнес-плана
   
6. 
   Название районного центра занятости населения.
   

Типовые ошибки при составлении бизнес-плана

1. 
   Слабая экономическая проработка.
   
2. 
   Слабое знание рынка, тенденций развития, конкуренции.
   
3. 
   Непроработанность системы сбыта продукции, бездоказательность или безосновательность приводимых оценок возможного сбыта продукции.
   
4. 
   Недостаточное внимание к вопросам собственности (и, прежде всего, интеллектуальной, земельной).
   
5. 
   Не прорабатывается вопрос возможных льгот (в том числе налоговых).
   
6. 
   При финансовых расчетах "упускают" НДС, местные налоги, возможные акцизные сборы.
   
7. 
   Несоразмерность запросов ресурсов размеру предприятия, наличию собственных средств, имущества или других активов, опыту работы в рассматриваемой области.
   
8. 
   Низкая рентабельность и долгие сроки окупаемости проектов.
   
9. 
   В бизнес-плане присутствуют эмоциональные оценки.
   
10. 
    Избыток технических и специальных терминов.
    

---

Пример расчета точки безубыточности.
Точка безубыточности = постоянные затраты: (продажная цена – переменные затраты на единицу продукции). Фирма по производству стекол. Цена за единицу продукции – 400 руб., переменные затраты на единицу продукции – 250 руб., постоянные затраты на весь объем производства – 450 000 руб.

450 000: (400 - 250)= 3000 шт.

Таким образом, необходимо реализовать 3000 зеркал, чтобы достичь точки безубыточности. Объем реализации в денежном выражении, соответствующий точке безубыточности, составит 400 руб.х 3000 = 1200 000 руб. Только после достижения объема выручки в размере 1200 000 руб. фирма начнет получать прибыль.
Приложение

---

Смотрите также файлы

• Сфера деятельности.docx

• Конспект урока по информатике Одномерные массивы целых чисел. Описание, заполнение и вывод массива.doc

• Определённым критериям.docx

• Методические указания Планконспект экскурсии составить по следующей схеме тема цель план проведения ход.docx

• Экономика это совокупность производственных отношений, способ производства конкретного общества.docx