Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 55
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Платежеспособность предприятия - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на форму и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристик ликвидности оборотных активов.
Для анализа ликвидности активы организации разделяются на группы по степени убывания ликвидности (табл.8).
Таблица 7-Группировка активов по степени ликвидности, тыс. руб.
| Вид актива | 2020год | 2021 год |
| Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения | 2 360 1 310 | 821 500 |
| Итого по группе наиболее ликвидные активы, А1 | 3 670 | 1 321 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Прочие оборотные активы | 16 149 13 | 13 030 13 |
| Итого по группе быстрореализуемые активы, А2 | 16 162 | 13 043 |
| Запасы | 9 529 | 17 941 |
| НДС по приобретенным ценностям Долгосрочная дебиторская задолженность | 1 313 - | 1 313 - |
| Продолжение таблицы 7 | ||
| Итого по группе медленно реализуемые активы, А3 | 10 842 | 19 254 |
| Внеоборотные активы | 33 048 | 28 152 |
| Итого по группе труднореализуемые активы, А4 | 33 048 | 28 152 |
| Всего | 63 722 | 61 770 |
Соответственно на четыре группы разбиваются обязательства предприятия в порядке возрастания сроков их погашения, которые приведены в таблице 8.
Таблица 8.-Группировка пассивов по срокам, тыс. руб.
| Вид пассива | 2020год | 2021год |
| 1 | 2 | 3 |
| Кредиторская задолженность Задолженность перед участниками по выплате доходов Прочие краткосрочные обязательства | 7 663 - - | 4 981 - - |
| Итого по группе самые срочные обязательства, П1 | 7 663 | 4 981 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 29 132 | 41 050 |
| Итого по группе краткосрочные пассивы, П2 | 29 132 | 41 050 |
| 1 | 2 | 3 |
| Долгосрочные кредиты и займы | 20 737 | 7 748 |
| Итого по группе долгосрочные пассивы, П3 | 20 737 | 7 748 |
| Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов | 4 2 198 - 3 988 - - | 4 2 198 - 5 789 - - |
| Итого по группе постоянные пассивы, П4 | 6 190 | 7 991 |
| Всего | 63 722 | 61 770 |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву и определить платежный излишек или недостаток (табл. 9).
Таблица 9.-Анализ ликвидности баланса барановское
| Актив | 2020 год | 2020 год | Пассив | 2020 год | 2021 год | Платежный излишек или недостаток | ||||||||||
| сумма, тыс.руб | уд.вес в % к итогу | сумма, тыс.руб | уд.вес в % к итогу | | сумма, тыс.руб | уд.вес в % к итогу | сумма, тыс.руб | уд.вес в % к итогу | 2021г. | 2021г. | ||||||
| А1 | 3 670 | 5,76 | 1 321 | 2,14 | П1 | 7 663 | 12,03 | 4 981 | 8,06 | -3 993 | -3 660 | |||||
| А2 | 16 162 | 25,36 | 13 043 | 21,11 | П2 | 29 132 | 45,72 | 41 050 | 66,46 | -12 970 | -28 007 | |||||
| А3 | 10 842 | 17,02 | 19 254 | 31,17 | П3 | 20 737 | 32,54 | 7 748 | 12,54 | -9 895 | 11 506 | |||||
| А4 | 33 048 | 51,86 | 28 152 | 45,58 | П4 | 6 190 | 9,71 | 7 991 | 12,94 | 26 858 | 20 161 | |||||
| Итого | 63 722 | 100 | 61 770 | 100 | Итого | 63 722 | 100 | 61 770 | 100 | - | - | |||||
Данные таблицы 9. показывают, что в 2020 году соотношение групп актива и пассива баланса предприятия имеют следующий вид:
А1 < П1,
А2 < П2,
А3 < П3,
А4 > П4.
В 2020 году ликвидность баланса отличается от абсолютной платежный недостаток наиболее ликвидных активов, то есть денежных средств.
На предприятии выявлено превышение суммы краткосрочных пассивов над быстрореализуемыми активами, т.е. платежный недостаток составил 12 970 тыс. Это говорит о том, что краткосрочные пассивы не могут быть погашены средствами в расчетах на конец отчетного периода.
Величина долгосрочных пассивов превышает медленно реализуемые активы на 9 895 тыс. по причине присутствия долгосрочных заемных источников.
Постоянные пассивы в виде собственных источников не перекрывают труднореализуемые активы, что свидетельствует о не соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличия у предприятия собственного оборотного капитала.
В 2021 году ситуация на предприятии немного улучшилась. Но все равно не обладает абсолютной ликвидностью, и имеет следующее соотношение групп активов и обязательств:
А1 < П1,
А2 < П2,
А3 > П3,
А4 < П4.
На предприятии, как на начало, так и на конец исследуемого периода наиболее ликвидные активы не перекрывают самые срочные обязательства, т.е. предприятие не может расплатиться денежными средствами за кредиторскую задолженность и платежный недостаток составил 3 660 тыс.руб.
Величина материально-производственных запасов превысила величину долгосрочных заемных источников. Однако, несмотря на имеющийся платежный излишек по этим группам, он по причине низкой ликвидности запасов вряд ли сможет быть направлен на покрытие недостатка средств для погашения наиболее срочных обязательств.
К концу года труднореализуемые активы так же превышают величину постоянных пассивов на 20 161 тыс.руб.
По данным бухгалтерского баланса для оценки платежеспособности рассчитаем коэффициенты ликвидности.
1) Коэффициент абсолютной ликвидности:
2020г.:
2021г.:
В 2020 году 10% краткосрочной задолженности можно погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. В 2021 году 3% краткосрочной задолженности можно погасить за счет абсолютно ликвидных активов. Следовательно, предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств и является неликвидным. Основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.
2) Коэффициент текущей ликвидности:
2020г.:
2021г.:
В 2020 году 83% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет всех оборотных активов. К концу анализируемого периода всего 73% краткосрочных обязательств можно погасить за счет всех оборотных активов. Для повышения уровня текущей ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для этого следует увеличивать собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.
3) Промежуточный коэффициент покрытия:
2020г.:
2021г.:
В 2020 году всего 54% краткосрочной задолженности можно погасить за счет денежных средств и ожидаемых поступлений в течение года. В 2021 году этот показатель снизился, 31% краткосрочной задолженности можно погасить за счет денежных средств и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев. Для повышения уровня покрытия необходимо пополнить собственный капитал.
2.4 Анализ финансовой отчетности организации
Анализ структуры имущества является начальным этапом анализа. Анализ структуры стоимости имущества и средств, вложенных в него, даст нам общее представление о финансовом состоянии предприятия.
Структура имущества показывает долю каждого элемента в активах и соотношение собственных и заёмных средств покрывающих их пассивов. В структуре стоимости имущества отражается спецификация предприятия.
Сущность анализа состоит в расчете структурных показателей, которые характеризуют долю каждого элемента в доле имущества, а также расчет показателей динамики структуры (структурных изменений на начало и конец анализируемого периода).
Таблица 1 .Анализ структуры имущества багородское
| | 2020 г. | 2021г. | 2022г. | ||||
| Показатели | Сумма | Доля в % | Сумма | Доля в % | Сумма | Доля в % | |
| Внеоборотные активы, всего | 8960 | 18.99 | 1262 | 12.98 | 1157 | 19.82 | |
| Основные средства | 8960 | 18.99 | 1262 | 12.98 | 1157 | 19.82 | |
| Оборотные активы, всего | 1180 | 2.50 | 1642 | 16.89 | 1884 | 32.27 | |
| Запасы | 8560 | 18.14 | 1134 | 11.67 | 1250 | 21.41 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 140 | 0.30 | 3790 | 38.99 | - | - | |
| Денежные средства | 290 | 0.61 | 630 | 6.48 | 390 | 6.68 | |
| Имущество, всего | 47190 | 100 | 9720 | 100 | 5838 | 100 | |
В данной таблице, основной долей имущества в 2020-2021 гг. занимают внеоборотные активы, в 2022 г. оборотные активы. Доля за период 2021-2022гг. увеличилась с 16.89% до 32.27%.
Общая стоимость имущества организации уменьшилась на 3882 тыс. руб., так как в 2021 составляла 9720 тыс. руб. но в сравнение между 2021-2020г., в 2021 стоимость имущества значительно увеличилась.
Также в 2022 году основную долю организации составляет запасы 21.415 и основные средства 19.82%.
Оборачиваемости оборотных средств
| | | | | | | |
| № | Показатели | Значения показателей по годам | | | | |
| 2004г. | 2005г. | Абсолютные отклонения | | | | |
| 1 | Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. | 9045 | 12618 | 3573 | ||
| 2 | Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. | 2917 | 3326 | 409 | ||
| 3 | Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 21181 | 29137 | 7956 | ||
| 4 | Выручка от реализации без НДС, тыс. руб. | 187016 | 269655 | 82639 | ||
| Расчетные показатели | | | | | | |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств. | 20,7 | 21,4 | 0,7 | ||
| 6 | Время оборота матер. Обор. средств, дни | 18 | 17 | -1 | ||
| 7 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 64,1 | 81,1 | 17 | ||
| 8 | Время оборота дебиторской задолженности, дней | 6 | 5 | -1 | ||
| 9 | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. | 8,8 | 9,3 | 0,5 | ||
| 10 | Время оборота оборотных средств, дней. | 41 | 39 | -2 | ||