Файл: Решение Анализ денежных средств прямым методом Показатель.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 29
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задания к теме 5.
-
На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств прямым методом, сделайте обоснованные выводы. Для анализа используйте таблицу 1.
Решение:
Таблица 1
Анализ денежных средств прямым методом
| Показатель | Предыдущий период | Отчетный период | Отклонение | Темп роста, % | |||||
| тыс. руб. | структура, % | тыс. руб. | структура, % | тыс. руб. | структуры, % | | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1. Остаток денежных средств на начало года | 705127 | - | 293562 | - | -411565 | - | 41,63 | ||
| 2. Движение денежных средств по текущей деятельности | 552483 | - | 256438 | - | -296045 | - | 46,42 | ||
| Средства полученные | 5143808 | - | 4928612 | - | -215196 | - | 95,82 | ||
| Средства направленные | (4591325) | - | (4672174) | - | +80849 | - | 107,76 | ||
| 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | (1197770) | - | (550281) | - | -647489 | - | 45,94 | ||
| Средства полученные | 331286 | - | 597451 | - | +266165 | - | 180,34 | ||
| Средства направленные | (1529056) | - | (1147732) | - | -381324 | - | 75,06 | ||
| 4. Движение денежных средств по финансовой деятельности | 233426 | - | 231588 | - | -1838 | - | 99,21 | ||
| Средства полученные | 251592 | - | 248268 | - | -3324 | - | 98,68 | ||
| Средства направленные | (18166) | - | (16680) | - | -1486 | - | 91,82 | ||
| 5. Чистое увеличение (уменьшение) ДС и их эквивалентов | (411565) | - | (62761) | - | -348804 | - | 15,25 | ||
| 6. Остаток денежных средств на конец года | 293562 | - | 230801 | - | -62761 | - | 78,62 | ||
Анализ денежных средств, сделанный прямым методом, показывает, что по сравнению с предыдущим годом количество денежных средств уменьшилось на начало года на 411565 тыс. руб.; на конец года разница составила 62761 тыс. руб.
2. На основе данных бухгалтерской отчетности ОАО «НЗХК» за 2011 год проведите анализ денежных средств косвенным методом, сделайте обоснованные выводы.
Решение:
Анализ денежных средств косвенным методом
| Показатели | Сумма |
| Текущая деятельность | |
| Чистая прибыль | 24112 |
| Начисленная амортизация | 599379 |
| Результата от выбытия основных средств | -132535 |
| Доходы от участия в других организациях | -12046 |
| Изменение производственных запасов (плюс НДС по приобретенным ценностям) | 268857 |
| Изменение объема незавершенного производства | 317880 |
| Изменение расходов будущих периодов | 0 |
| Изменение объема готовой продукции | 8150 |
| Изменение дебиторской задолженности | -278025 |
| Изменение кредиторской задолженности | 21560 |
| Краткосрочные вложения | -199500 |
| Изменения доходов будущих периодов | 109967 |
| Итого денежных средств от текущей деятельности | 552483 |
| Инвестиционная деятельность | |
| Поступления | 331286 |
| Платежи | -1529056 |
| Итого денежных средств от инвестиционной деятельности | -1197770 |
| Финансовая деятельность | |
| Приток | 251592 |
| кредиты и займы | 251592 |
| Отток | -18166 |
| возврат кредитов | -18166 |
| Итого денежных средств от финансовой деятельности | 233426 |
| Изменения денежных средств | 293562 |
Составленный отчет о движении денежных средств позволяет сделать следующие выводы. Основной причиной расхождения, полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось уменьшение краткосрочных вложений, повлекшее отток денежных средств. Дополнительный приток денежных средств в рамках текущей деятельности был обеспечен за счет увеличения дебиторской задолженности.