Файл: Отразите на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 37
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| ||||
| | ||||
| ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Бухгалтерский учет и анализ | ||||
| | ||||
| Группа Дв20Э171 | ||||
| Студент | | Д.М. Иванов | ||
| | | | ||
| | | | ||
МОСКВА 2023
Ситуационное задание 1.
Задание
Отразите на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы. В случае превышения лимита осуществите необходимую операцию по внесению соответствующей суммы на расчетный счет.
Исходные данные
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 2000 рублей. Остаток на кассе на начало дня 1500 рублей. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам 100000 блей и на хозяйственные нужды 3000 рублей. Выдана заработная плата работникам 95000 рублей.
Решение:
| Карточка счета 50 «Касса» | ||||
| Содержание хоз. операции | Дебет | Кредит | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |
| | | 1 500 | | |
| Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам 100000 блей и на хозяйственные нужды 3000 рублей | 50 | 100 000 | 51 | |
| Выдана в подотчет на хозяйственные нужды | 50 | 3000 | 71 | |
| Выдана заработная плата работникам | 70 | | 50 | 95 000 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | 103 000 | | 95 000 |
| Сальдо на конец | | 9 500 | | |
Сверхлимитная сумма в кассе: 9500 – 2000 = 7500 руб. Соответствующая сумма внесена на расчетный счет в банке.
| Карточка счета 50 «Касса» | ||||
| Содержание хоз. операции | Дебет | Кредит | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |
| Сверхлимитная сумма внесена на расчетный счет в банке | 51 | | 50 | 7500 |
| Сальдо на конец | | 2000 | | |
Ситуационное задание 2.
Задание
-
Составьте начальный баланс на основании остатков по счетам -
Откройте счета бухгалтерского учета, отразите на счетах, выведите конечное сальдо -
Составьте баланс на конец месяца -
Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
Исходные данные
1. Остатки по счетам:
| № счета | 01 | 02 | 08 | 10 | 19 | 51 | 60 | 68 | 80 | 84 |
| Сумма, тыс. руб. | 450 | 110 | 580 | 190 | 40 | 740 | 170 | 120 | 1000 | 600 |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)
Бухгалтерский баланс
| на | начало | 20 | | г. | Коды | |||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | | | | |||||||||||||||||
| Организация | | по ОКПО | | |||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | ||||||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | | по ОКВЭД 2 | | |||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | | | | | ||||||||||||||||
| | по ОКОПФ/ОКФС | | | |||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| | | На | начало | | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | | г.3 | 20 | | г.4 | 20 | | г.5 | ||
| | | | | | | | | | | | ||
| | АКТИВ | | | | ||||||||
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||||||
| | Нематериальные активы | - | | | ||||||||
| | Результаты исследований и разработок | - | | | ||||||||
| | Нематериальные поисковые активы | - | | | ||||||||
| | Материальные поисковые активы | - | | | ||||||||
| | Основные средства | 340 | | | ||||||||
| | Доходные вложения в материальные ценности | - | | | ||||||||
| | Финансовые вложения | 580 | | | ||||||||
| | Отложенные налоговые активы | - | | | ||||||||
| | Прочие внеоборотные активы | - | | | ||||||||
| | Итого по разделу I | 920 | | | ||||||||
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||||||
| | Запасы | 190 | | | ||||||||
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 40 | | | ||||||||
| | Дебиторская задолженность | | | | ||||||||
| | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | | | ||||||||
| | Денежные средства и денежные эквиваленты | 740 | | | ||||||||
| | Прочие оборотные активы | - | | | ||||||||
| | Итого по разделу II | 970 | | | ||||||||
| | БАЛАНС | 1890 | | | ||||||||
Форма 0710001 с. 2
| | | На | начало | | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | | г.3 | 20 | | г.4 | 20 | | г.5 | |||||||
| | | | | | | | | | | | |||||||
| | ПАССИВ | | | | |||||||||||||
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | | | | |||||||||||||
| | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1 000 | | | |||||||||||||
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | - | )7 | ( | | ) | ( | | ) | |||||||
| | Переоценка внеоборотных активов | - | | | |||||||||||||
| | Добавочный капитал (без переоценки) | - | | | |||||||||||||
| | Резервный капитал | - | | | |||||||||||||
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 600 | | | |||||||||||||
| | Итого по разделу III | 1 600 | | | |||||||||||||
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |||||||||||||
| | Заемные средства | - | | | |||||||||||||
| | Отложенные налоговые обязательства | - | | | |||||||||||||
| | Оценочные обязательства | - | | | |||||||||||||
| | Прочие обязательства | - | | | |||||||||||||
| | Итого по разделу IV | - | | | |||||||||||||
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | |||||||||||||
| | Заемные средства | - | | | |||||||||||||
| | Кредиторская задолженность | 170+120=290 | | | |||||||||||||
| | Доходы будущих периодов | - | | | |||||||||||||
| | Оценочные обязательства | - | | | |||||||||||||
| | Прочие обязательства | - | | | |||||||||||||
| | Итого по разделу V | 290 | | | |||||||||||||
| | БАЛАНС | 1 890 | | | |||||||||||||
| Руководитель | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| “ | | ” | | 20 | | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
2. хозяйственные операции за месяц
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма (руб.) | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Перечислено поставщику за токарный станок | 60 | 51 | 180000 | |
| | договорная стоимость | | | 150000 | |
| | НДС | | | 30000 | |
| 2 | Поступил от поставщика токарный станок | 08/4 | 60 | 150000 | |
| | НДС | 19 | 60 | 30000 | |
| 3 | Акцептован счет транспортной организации за доставку | | | | |
| | стоимость доставки | 08/4 | 60 | 5000 | |
| | НДС | 19 | 60 | 100 | |
| 4 | Введен станок в эксплуатацию | 01 | 08/4 | 155000 | |
| 5 | | | | | |
| 6 | Принято оборудование, полученное безвозмездно | 08/4 | 98 | 285000 | |
| 7 | Начислена амортизации по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%) 450000 руб. * 5% = 22500 руб. | 25 | 02 | 22500 | |