Файл: Отчет по практике учебная практика (указать вид практики) пм. 05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (индекс и наименование профессионального модуля) чпоу Финансовоэкономический колледж.docx

- правильность ведения кассовой книги;

- арифметический контроль сумм по приходу и расходу и правильности подсчета итогов страниц книги, а также переноса сумм остатков наличных денег с одной страницы на другую;

- своевременность и документальная обоснованность записей в кассовой книге. При инвентаризации кассы в ООО «Росс-Эль» подлежат контролю:

- соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе;

-целевое использование полученных из банка денежных средств по назначению, указанному в чеке;

- наличие фактов не соответствия даты совершения операции и отражения ее в расходном кассовом ордере;

- обоснованность записей в кассовых ордерах;

-своевременность возврата в банк на расчетный счет остатков денежных средств по не выданной заработной плате;

- правильность документального оформления кассовых документов и их соответствие типовым унифицированным формам;

- наличие фактов подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и их самостоятельного заполнения при получении денег в банке;

- наличие фактов хранения чековой книжки вне кассового помещения;

- законность произведенных операций наличными денежными средствами в пределах одной сделки;

- соответствие корреспонденции счетов типовым проводкам по учету кассовых операций. Фактическое наличие денежных средств и документов в кассе подтверждается их полным полистным пересчетом. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе к учету принимаются наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы. Деньги и другие ценности кассир пересчитывает в присутствии членов инвентаризационной комиссии. Денежные средства пересчитываются по каждой купюре в отдельности (как правило, начиная с купюр высшего и кончая купюрами низшего номинала). При наличии значительного количества купюр необходимо составить опись, в которой указывается достоинство купюр, их количество и сумма. Опись подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии. Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по:

- наименованиям, видам, категориям бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные),

---

- с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, их серии и номинальной стоимости.

Денежные документы и бланки строгой отчетности принимаются к учету при выявлении результата инвентаризации в сумме фактических затрат на их приобретение. Учетный остаток денежных средств определяется по данным кассовой книги (отчета кассира). Путем сопоставления фактических и учетных остатков выявляется результат инвентаризации: излишек или недостача. Согласно новому Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н выявленные при инвентаризации излишки денежных средств в кассе подлежат оприходованию (принимаются к учету) и отражаются в составе внереализационных доходов. Результаты инвентаризации наличных денежных средств и документов в кассе оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98г.№ 88, в котором приводятся объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя о дальнейшем решении по результатам инвентаризации. Акт инвентаризации кассы составляется в двух экземплярах (при смене кассира – в трех экземплярах), подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом и доводится до сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а второй остается у материально-ответственного лица.

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │0317013 │

├──────────┤

________________ООО «Форум»_____________________________ │ │

организация ├──────────┤

_______________Бухгалтерия_______________________________│ │

структурное подразделение ├──────────┤

________________________________________________________ │ │

├──────────┤

Вид деятельности │ │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │

инвентаризации: распоряжение │ │10 │

──────────────────────┼──────┼───────── ─┤

ненужное зачеркнуть │дата │30.04.2023│

└──────┼──────────┤

Вид операции │ │

└──────────┘

Номер документа	Дата составления
1	01.05.2023

---

АКТ

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,

НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ

НА "1__" мая________2023___ Г.
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные

средства, разные ценности и документы, поступившие на мою

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

__кассир _Лукашова______ Лукашова Л.А.______________________

должность подпись расшифровка подписи
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег ___________ руб. ____ коп.

2) марок ___________ руб. ____ коп.

3) ценных бумаг ___________ руб. ____ коп.

4) ___________ руб. ____ коп.

5) ___________ руб. ____ коп.

Итого фактическое наличие на сумму 0____________ руб. ____ коп.

цифрами

прописью

___________________________________________________ руб. ____ коп.

По учетным данным на сумму____________________ руб. ____ коп.

цифрами

______________________________________________________________

прописью

___________________________________________________ руб. ____ коп.

Результаты инвентаризации: излишек ____________ руб. ____ коп.

недостача __________ руб. ____ коп.
Последние номера кассовых ордеров: приходного N 55_____________,

расходного N 63______________
Председатель комиссии Гл.бухгалтер Кравцова_______ Кравцова Л.А.

должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: Бухгалтер_Павлухина Павлухина А.С.

должность подпись расшифровка подписи
Директор Мельников Мельников М.В.

должность подпись расшифровка подписи
_________ _______ ______________________

должность подпись расшифровка подписи
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,

находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо Кассир Лукашова Лукашова Л.А.

должность подпись расшифровка

подписи
"_1_" __мая______2023____ г.
Оборотная сторона формы N ИНВ-15
Объяснение причин излишков или недостач

Материально ответственное лицо
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

---

Решение руководителя организации

Директо Мельников Мельников М.В.

должность подпись расшифровка подписи
"_01_" __мая_________ __2023__ г.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1. Приходный кассовый ордер №51 от 01.04.2023 г.

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Форум»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Форум»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

51

(структурное подразделение)

от “

01

”

апреля

2023

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

банка

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

51

01.04.2023

Основание:

Чек № 372511

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

51

17500

Сумма

17500

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

банка

Семнадцать тысяч пятьсот рублей

(прописью)

Основание:

Чек №372511

руб.

00

коп.

Сумма

Семнадцать тысяч пятьсот рублей ---------------------------------------------------------------

В том числе

(прописью)

---------------------------------------------------------------------------------

руб.

00

коп.

“

01

”

апреля

2023

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Чек 372511

Главный бухгалтер

Кравцова Л.А.

Главный бухгалтер

Кравцова Л.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Лукашова Л.А.

Кассир

Лукашова Л.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

---

Приложение 2. Приходный кассовый ордер №52 от 01.04.2023 г.

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Форум»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Форум»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

52

(структурное подразделение)

от “

01

”

апреля

2023

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Дубровского Д.В.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

52

01.04.2023

Основание:

Авансовый отчет №106

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

71

340

Сумма

340

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Дубровского Д.В.

Триста сорок

(прописью)

Основание:

Авансовый отчет №106

руб.

00

коп.

Сумма

Триста сорок ---------------------------------------------------------------

В том числе

(прописью)

---------------------------------------------------------------------------------

руб.

00

коп.

“

01

”

апреля

2023

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Авансовый отчет №106

Главный бухгалтер

Кравцова Л.А.

Главный бухгалтер

Кравцова Л.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Лукашова Л.А.

Кассир

Лукашова Л.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

---