Файл: Министерство образования Иркутской области Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Иркутской области Ангарский промышленноэкономический техникум.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 35
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать.
Критерии, по которым фирмы относят к субъектам малого бизнеса, перечислены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Существуют три критерия малого предприятия. К субъектам малого предпринимательства, к малым предприятиям относятся организации, у которых:
- суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных организаций и граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, организаций, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, в их уставном капитале не превышает 25%;
- средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. Микропредприятие - до 15 человек
- выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий календарный год не превышает 800 млн руб. п. 3 ч. 1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ; абз. 3 п. 1 Постановления Правительства РФ от 4 апреля 2016 г. N 265 № 101 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства". Для микропредприятий предельное значение выручки - 120 млн. руб.
- предприятие СЗСППК «САГААН ГОЛ» существует довольно давно. Выручка от реализации товаров, работ, услуг с учетом НДС за год составила 682591 тыс. руб.
- средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. На сегодняшний день на предприятии числится 85 человек.
Предприятие СЗСППК «САГААН ГОЛ» является малым предприятием, поэтому лимит кассы может не устанавливать.
На предприятии СЗСППК «САГААН ГОЛ» лимит кассы установлен, исходя из объемов выдачи денежных средств, в размере:
3000 руб. = (5 тыс. руб./ 5 раб. дн. х 3 раб. дн.).
Если запас наличных денежных средств превышает установленный лимит, предприятие обязано сдать излишек в коммерческий банк. Предприятием СЗСППК «САГААН ГОЛ» установлена небольшая сумма лимита, так как использование наличных денежных средств сведено до минимума и практически все операции осуществляются по безналичному расчету.
3.2 Заполнение кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности.
Сфера применения наличных расчетов строго регламентирована Центробанком России в Указаниях от 07.10.2013 № 3073-У. Так, наиболее часто организации могут использовать деньги из кассы на заработную плату, выдачу под отчет, расчеты с партнерами, получение и внесение денег на соответствующий счет и так далее. На цели, не указанные Банком России, наличные денежные средства компании направлять не могут.
При любом использовании наличных денег соответствующее предприятие обязано неукоснительно соблюдать и иной нормативный акт Центробанка Российской Федерации, которым являются Указания от 11.03.2014 № 3210-У. Поименованный нормативный документ содержит исчерпывающий перечень процедур, необходимых для правильного ведения кассовой дисциплины компании.
При реализации кассовых операций на предприятии СЗСППК «САГААН ГОЛ» составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах на предприятии были проставлены четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены не были.
Прием наличных денежных средств в кассу СЗСППК «САГААН ГОЛ» производится по приходным кассовым ордерам, а выдача по расходным кассовым ордерам. Кассовые документы СЗСППК «САГААН ГОЛ» оформляются бухгалтером-кассиром, который определен распорядительным документом (приказом). Кассовые документы подписываются бухгалтером-кассиром (либо руководителем).
Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам в СЗСППК «САГААН ГОЛ» производиться только в день их составления. Кассовые документы до передачи их в кассу, в обязательном порядке учитываются бухгалтером-кассиром в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Приходный кассовый ордер в СЗСППК «САГААН ГОЛ» оформляется в одном экземпляре и подписывается руководителем предприятия. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается руководителем (бухгалтером), заверяется печатью (штампом). В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: в строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции; в строке «в том числе НДС» указывается сумма НДС,которая записывается цифрами
, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)». В приходном кассовом ордере в строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Приходные кассовые ордера в СЗСППК «САГААН ГОЛ» составляются на приход наличных денежных средств в кассу:
− с банковских счетов организации; (приходный кассовый ордер – приложение Б);
− от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм).
Для учета расходных кассовых операций в СЗСППК «САГААН ГОЛ» применяют расходные кассовые ордера (форма № КО-2), которые формируются в одном экземпляре бухгалтером-кассиром, подписываются директором. В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Выдача наличных денег из кассы СЗСППК «САГААН ГОЛ» происходит в следующих случаях:
- выдача денег под отчет сотрудникам организации (расходный кассовый ордер - приложение В, авансовый отчет - приложение Г).
Все проведенные кассовые операции в СЗСППК «САГААН ГОЛ» отражаются бухгалтером-кассиром в кассовой книге по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение и выдачу наличных денежных средств.
Возможны два способа вести кассовую книгу на ПК: с распечаткой, последующим сшитием и хранением на бумаге или полностью электронно с использованием определенных механизмов от несанкционированного доступа и электронных подписей.
Кассовая книга на предприятии СЗСППК «САГААН ГОЛ» заполняется в электронном виде, ее листы нумеруются автоматически. В конце рабочего дня бухгалтер-кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся.
Книга учета принятых и выданных бухгалтером-кассиром денежных средств (форма N КО-5) на предприятии СЗСППК «САГААН ГОЛ» не применяется, поскольку на предприятии работает только один бухгалтер-кассир, который сам производит все кассовые операции на предприятии.
Кассовые операции на предприятии СЗСППК «САГААН ГОЛ» имеют незначительный характер, поскольку основная масса платежей производится в безналичной форме.
Безналичные расчёты – денежные расчёты, осуществляемые путём записи на счетах банков, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя.
В настоящее время между предприятиями и организациями применяются различные формы расчетов, которые разрешены законодательством России, так могут применяться следующие формы безналичных расчётов: платёжные поручения (основная форма безналичных расчётов), платёжные требования, поручения, чеки (в России не нашла широкого применения), аккредитивы.
На предприятии СЗСППК «САГААН ГОЛ» применяется только форма платежа через платежное поручение.
СЗСППК «САГААН ГОЛ» содержит свободные денежные средства на текущем счете в Иркутском РФ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» г. Иркутск,
При открытии счета предприятие заключало с коммерческим банком договор на расчетно-кассовое обслуживание. Для этого предприятием было предоставлено в банк следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- заверенную карточку с образцами подписей директора, бухгалтера и оттиска печати;
- копии учредительных документов;
- свидетельство о регистрации;
- свидетельство о постановке на учет в инспекции ФНС России.
На расчетный счет предприятия поступают денежные средства за оказанные услуги и проведенные работы, кредиты банков, другие поступления финансово-хозяйственной деятельности. С расчетного счета предприятие может получать наличные денежные средства в кассу предприятия. Для этого предприятием оформлена чековая книжка, которая хранится в кассе предприятия. Отмечу, что на сегодняшний день предприятие редко использует чековую книжку, потому что каждый работник имеет корпоративную пластиковую карточку, на которую предприятие перечисляет начисленную заработную плату, а также в случае необходимости подотчетные средства.
Для контроля над движением денежных средств на счете и для отражения операций в учете, из учреждения банка предприятию предоставляются выписки по банковским счетам.
Выписка из расчетного счета представляется банком в согласованные сроки либо по требованию.
3.3 Изучение порядка инкассации денежных средств, работы с сомнительными, неплатежеспособными денежными знаками.
Отмечу, что услугами инкассации предприятие СЗСППК «САГААН ГОЛ» не пользуется. В случае остатка наличных денежных средств, превышающих установленный лимит, бухгалтер-кассир отвозит деньги в банк. Мною был изучен вопрос порядка инкассации денежных средств по г. Иркутску самостоятельно. И было вынесено предложение, в случае увеличения поступлений наличных денежных средств в кассу, воспользоваться услугами инкассации. Для получения услуг инкассации потребуется заключить договор между организацией, предоставляющей инкассаторские услуги, и фирмой, которой они необходимы.
Инкассация денежных средств требует соблюдения многих правил. Нормативными актами прописана последовательность действий, которые обязан произвести уполномоченный сотрудник, доставленный на место оказания услуг, а также кассира и банковского работника.
Услуги инкассации необходимо отражать в бухгалтерском учете, согласно акта выполненных работ. При этом оформляется кассовый расходный ордер, где используется счет 57 «Переводы в пути».
При проведении кассовых операций предприятиям необходимо использовать специальные технические средства, позволяющие выявить поддельные денежные купюры. Информация о технических средствах, прошедших тестирование в Банке России и удовлетворяющих требованиям, размещается на официальном сайте Банка России в сети Интернет.
Все банкноты и монеты делятся на платежные и неплатежные. Платежеспособными являются - банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки, переделки и не утратившие своей платежности.
Предприятие может по собственной инициативе сдать сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Прием таких купюр и выдача результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией бесплатно. Кассиру предприятия при обнаружении сомнительной купюры необходимо составить докладную записку на имя руководителя организации о наличии в кассе сомнительных денежных знаков. На этом основании банкноты по распоряжению руководителя изымают из кассы и передают уполномоченному работнику для предъявления их на экспертизу. При выявлении фальшивой купюры руководителю необходимо потребовать от кассира объяснение в письменной форме (ст. 247 Трудового кодекса РФ). Если кассир недобросовестно исполнял трудовые обязанности, то недостача возникла по его вине. И руководитель вправе принять решение о возмещении ущерба за счет виновного лица. Работник вправе отстаивать свою невиновность в суде.