Файл: Страховые взносы во внебюджетные фонды 2020 год.pptx

• В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):
• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

• Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):
• 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
• 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).
• Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
• Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

• Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.
• С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
• Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

• Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году
• Если у ИП есть работники, то взносы с выплат им предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации. То есть, как страхователь (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.
• Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., то, как и прежде, он должен доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

• Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.
• В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:
• на ОПС – 10%;
• на ОМС – 5%;
• на ВНиМ – 0%.
• Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

• Закон № 172-ФЗ также обнулил зарплатные взносы для организаций и ИП, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года. То есть, за 2 квартал.
• В рамках установленной предельной величины базы для исчисления по соответствующему виду страхования и свыше её за 2 кв. 2020 применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов:
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – в размере 0,0%;

• на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – 0,0%;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 0,0 процента.
• Тарифы страховых взносов с выплат физлицам за 2 квартал 2020 года снижены до 0% для всех организаций и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса, указанные выше. Кроме того, сюда входят:
• организации из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, которые, в частности, с 2017 г. получают определенные гранты, субсидии;
• некоторые НКО и религиозные организации.

• Как видно, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная.
• С 2020 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам. Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:
• хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;а обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – 0,0%;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 0,0 процента.

• Тарифы страховых взносов с выплат физлицам за 2 квартал 2020 года снижены до 0% для всех организаций и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса, указанные выше. Кроме того, сюда входят:
• организации из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, которые, в частности, с 2017 г. получают определенные гранты, субсидии;
• некоторые НКО и религиозные организации.
• организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;

• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
• С 2020 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

• С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).
• Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.
• При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.
• Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица (без учета коронавируса)

• В 2020 году многие пострадавшие от коронавируса представители малого и среднего бизнеса получили право на пониженную ставку по страховым взносам. Как ею воспользоваться, детально объяснено в КонсультантПлюс:
• Однако в случае, если у плательщика-работодателя проведена специальная оценка условий труда либо существуют рабочие места, по которым имеются актуальные результаты аттестации рабочих мест и условия труда на которых по результатам такой аттестации признаны вредными и (или) опасными, то взамен вышеуказанных тарифов плательщики в зависимости от класса условий труда, установленного по результатам специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест) применяются дифференцированные размеры дополнительных тарифов.

• Тарифы взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников составят:
• в отношении выплат в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации - 14 %;
• в отношении выплат в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин – 6,7 %.
• Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:

• 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).
• К примеру, если тариф для компании утверждён в размере 0,6%, то за сотрудников-инвалидов фирма будет уплачивать взносы по тарифу, равному 0,36%, то есть 0,6% х 60%.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Сроки уплаты страховых взносов для организаций в 2020 году

• Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).
• В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и до­полнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

• Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.
• Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

• Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа ме­сяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году: таблицы

• Приведем сроки уплаты страховых взносов «за работников» (в том числе на травматизм) в таблице. Учтите, что за май-июль для микропредприятий действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году.