ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 589
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.
Таблица 10. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| | | | |
| A1=2 | П1=0 | ≥ | 2 |
| A2=0 | П2=70 | ≤ | -70 |
| A3=78 | П3=0 | ≥ | 78 |
| A4=0 | П4=10 | ≤ | -10 |
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=1 | П1=29 | ≤ | -28 |
| A2=0 | П2=27 | ≤ | -27 |
| A3=65 | П3=0 | ≥ | 65 |
| A4=0 | П4=10 | ≤ | -10 |
В анализируемом периоде у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 28 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 3.4% обязательств (1 / 29 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 65 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только два. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 28 тыс.руб.).Расчет коэффициентов ликвидности.
Общий показатель ликвидностиКЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)КЛ(2020)=(5+0.5*0+0.3*123)/(0+0.5*0+0.3*123)=1.1355КЛ(2021)=(2+0.5*0+0.3*78)/(0+0.5*0+0.3*78)=1.0855КЛ(2022)=(1+0.5*0+0.3*65)/(29+0.5*0+0.3*65)=0.4227Коэффициент абсолютной ликвидностиКАЛ=A1/(П1+П2)КАЛ(2020)=5/(0+118)=0.0424КАЛ(2021)=2/(0+70)=0.0286КАЛ(2022)=1/(29+27)=0.0179Коэффициент абсолютной ликвидности (*)КАЛ=A1/П1КАЛ(2020)=5/0= -КАЛ(2021)=2/0= -КАЛ(2022)=1/29=0.0345Коэффициент срочной ликвидностиККЛ=(А1+А2)/(П1+П2)ККЛ(2020)=(5+0)/(0+118)=0.0424ККЛ(2021)=(2+0)/(0+70)=0.0286ККЛ(2022)=(1+0)/(29+27)=0.0179Коэффициент текущей ликвидности
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)КТЛ(2020)=(5+0+123)/(0+118)=1.0847КТЛ(2021)=(2+0+78)/(0+70)=1.1429КТЛ(2022)=(1+0+65)/(29+27)=1.1786Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) *КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)КТЛ(2020)=(5+0+123)/(0+118+0)=1.0847КТЛ(2021)=(2+0+78)/(0+70+0)=1.1429КТЛ(2022)=(1+0+65)/(29+27+0)=1.1786Таблица 12. Коэффициенты ликвидности
| Показатели | Формула | Значение | Изменение | Нормативное ограничение | |||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |||||||
| Общий показатель ликвидности | (A1+0.5A2+0.3A3)/ (П1+0.5П2+0.3П3) | 1.1355 | 1.0855 | 0.4227 | -0.05 | -0.663 | не менее 1 | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | A1/(П1+П2) | 0.0424 | 0.0286 | 0.0179 | -0.0138 | -0.0107 | 0,2 и более. Допустимое значение 0,1 | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (*) | A1/П1 | - | - | 0.0345 | 0 | 0.0345 | 0,2 и более | ||||
| Коэффициент срочной ликвидности | (А1+А2)/(П1+П2) | 0.0424 | 0.0286 | 0.0179 | -0.0138 | -0.0107 | не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8 | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | (А1+А2+А3)/(П1+П2) | 1.0847 | 1.1429 | 1.1786 | 0.0582 | 0.0357 | не менее 2,0 | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) * | (А1+А2+А3)/ (П1+П2+П3) | 1.0847 | 1.1429 | 1.1786 | 0.0582 | 0.0357 | 1 и более. Оптимальное не менее 2,0 | ||||
На рисунке показана динамика коэффициента абсолютной ликвидности.
Таблица 2. Структура собственных оборотных средств, %
| Показатели | 2020 | 2021 | 2022 | Абсолютное изменение | |
| 2021 | 2022 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Показатели | 2021 | 2022 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 100 | 100 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | - | - |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 100 | 100 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | - | - |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 100 | 100 |